Контрольная работа по "Банковскому делу"

где К_фр – финансовый рычаг; ЗК – заемный капитал (долгосрочные заимствования.

К_фр = = 0,27 = 27%

7. Коэффициент соотношения дебиторской  и кредиторской задолженности

Рассчитывается по формуле:

,                                                         (7)

где К_дк – коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности; ДЗ – сумма дебиторской задолженности; КЗ – кредиторская задолженность.

К_дк = = 0,18.

Таким образом, заемщик по коэффициенту обеспеченности собственными оборотными средствами относится к I классу (26%>20%); по коэффициенту концентрации собственного капитала – к I классу (0,79>0,6); по финансовому рычагу – к II классу (20%<27%<80%); по коэффициенту соотношения кредиторской и дебиторской задолженности – к III классу (0,18<0,5).

III. Показатели деловой активности

8. Фондоотдача (коэффициент оборота  основных средств) 

Рассчитывается по формуле:

,                                                       (8)

где Ф_о – фондоотдача; В – выручка; S_с – средняя стоимость основных средств:

,                                          (9)

где S_нг(кг) – стоимость основных средств на начало (конец) года.

S_ср = 0,5(15452 + 14992) = 15222;

Ф_о = = 1,48.

9. Материалоемкость 

Рассчитывается по формуле:

,                                                     (10)

где К_м – материалоемкость; З_м – материальные запасы; С_с – себестоимость продукции.

К_м = = 0,23 = 23%.

10. Коэффициент оборота собственного  капитала

Рассчитывается по формуле:

,                                                   (11)

где К_оск – коэффициент оборота собственного капитала.

К_оск = = 1,39.

11. Оборачиваемость дебиторской  задолженности 

Рассчитывается по формулам:

,                                                     (12)

где К_одз – коэффициент оборота дебиторской задолженности.

,                                                     (13)

где О_дз – оборачиваемость дебиторской задолженности.

К_одз = = 47,4,

О_дз = = 7,59.

Таким образом, заемщик по фондоотдаче  относится к III классу для малого предпринимательства (1,48<2); по материалоемкости – к III классу (23%>20%); по коэффициенту оборота собственного капитала – к I классу (1,39>0,95); по оборачиваемости дебиторской задолженности – к I классу (7,59<30).

IV. Показатели рентабельности

12. Рентабельность производства 

Рассчитывается по формуле:

,                                                      (14)

где П_п – прибыль от продаж.

R_п = = 0,04 = 4%.

13. Рентабельность собственного  капитала 

Рассчитывается по формуле:

,                                                  (15)

где ROE – рентабельность собственного капитала; П_ч – прибыль чистая (после налогообложения).

ROE = = 0,02 = 2%.

14. Рентабельность активов (совокупного  капитала предприятия)

Показатель рентабельности активов  рассчитывается по формуле:

,                                                 (16)

где ROA – рентабельность активов; П_о – прибыль общая (до налогообложения). ROA = = 0,028 = 2,8%.

Таким образом, заемщик по рентабельности производства относится к II классу (0%<4%<30%); по рентабельности собственного капитала – к III классу (2%<5%); по рентабельности активов – к III классу (2,8%<3%).

Показателям, отнесенным к первому  классу, присваивается 100 баллов, второму  – 200, третьему – 300. Тип производства заемщика является фондоемким, так как в структуре актива баланса основную долю составляют основные средства. Срок кредита – менее 1 года, то есть кредит относится к краткосрочным. При данном типе производства и данном сроке кредита приоритетными показателями являются рентабельность производства, фондоотдача и коэффициент быстрой ликвидности. Этим показателям присваиваются соответствующие весовые коэффициенты 20%, 15% и 10%. Все остальные показатели имеют равные весовые коэффициенты (5%). Сумма всех весовых коэффициентов равна 100%. Средневзвешенный балл равен:

(200×20+300×15+300×10+300×5+200×5+100×5+100×5+200×5+300×5+300×5+100×5+100×5+300×5+300×5)/100 = 230

151<230<250, таким образом, присваивается второй класс заемщика (средние по кредитоспособности заемщики).

Для оценки кредитоспособности методом  рейтинга используются показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, обеспеченность собственными оборотными средствами, рентабельность активов. Значения соответствующих баллов определены в следующей таблице:

 

 

Шкала баллов

Оценка коэффициентов   в баллах	Значения   коэффициентов
Коэффициент текущей ликвидности
5	1,37
Коэффициент абсолютной ликвидности
0	0,08
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, %
25	26
Рентабельность активов, %
5	2,8

Сумма баллов составляет 35 баллов. 30<35<75 баллов, таким образом, заемщик относится ко 2 классу (средняя кредитоспособность).

Таким образом, по обеим методикам присвоен одинаковый класс - второй.

Рассчитывается сумма к погашению  и оформляется кредитный договор.

,                                        (17)

,                                                        (18)

где  S – наращенная сумма; P-сумма первоначального кредита; I – сумма платы за кредит; t-срок ссуды (кредита) в годах; I – номинальная ставка банковского процента (по умолчанию – годовая); N – кратность начисления платежей в году, если задан срок начисления в днях, то расчетное количество дней в году (временная база); n – кратность начисления за срок кредита, количество дней срока кредита.

t = = 0,93;

S = 1000000×(1+ ) = 1186000 (руб.).

Таким образом, основные условия кредита следующие: сумма 1 млн. руб., процентная ставка – 20% годовых, срок – 339 дней, обеспечение – залог оборудования (станков).

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 19.10.2011, с изм. от 21.11.2011).
2. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2009. – 768 с.
3. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2009. – 766 с.
4. Каджаева М.Р., Дубровская С.В. Банковские операции. – М. : Издательский центр «Академия», 2008. – 400 с.
5. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 256 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 2011 г.

Единица измерения: тыс. руб.

Местонахождение (адрес)

__________________________________________________________

__________________________________________________________

 

Дата утверждения                                                                                         

Дата отправки (принятия)

 

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного  периода	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	15452	14992
Основные средства	120
Незавершенное строительство	130
Доходные  вложения   в   материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые  активы	145
Прочие внеоборотные активы	150	1200	0
ИТОГО по разделу I	190	16652	14992
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	2740	3791
в том числе: сырье, материалы  и другие аналогичные ценности		2376	3209
животные на выращивании  и откорме
затраты в незавершенном  производстве		200	430
готовая продукция  и  товары   для перепродажи		97	7
товары отгруженные
расходы будущих периодов		67	145
прочие запасы и затраты
Налог на   добавленную  стоимость  по приобретенным ценностям	220	290	347
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230		10
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	235	466
в том числе покупатели и заказчики		235	456
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	324	267
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	3589	4881
БАЛАНС	300	20241	19873

 

 

 

 

Продолжение прил. 1

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного  периода	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	12000	12000
Собственные  акции,   выкупленные   у акционеров
Добавочный капитал	420	3752	3748
Резервный капитал	430	180	180
в том числе: резервы, образованные            в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с      учредительными документами
Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток)	470	268	321
ИТОГО по разделу III	490	16200	16249
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	568	568
Отложенные налоговые  обязательства	515	362	292
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	930	860
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	349	560
Кредиторская задолженность	620	2920	2594
в том числе: поставщики и подрядчики		1517	1456
задолженность перед персоналом организации		615	400
задолженность перед  государственными внебюджетными фондами		463	334
задолженность по налогам  и сборам		325	404
Задолженность перед  участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	487	272
Резервы предстоящих  расходов	650
Прочие краткосрочные  обязательства	660	136	129
ИТОГО по разделу V	690	3892	3555
БАЛАНС	700	21022	20664

 

       

Руководитель _________ ____________       Главный бухгалтер _______ _____________         

                (подпись) (расшифровка                                       (подпись) (расшифровка

                                              подписи)                                                                  подписи)

 

 

             "__" _____________ 200_ г.

 

 

 

 

 

 

 

Окончание прил. 1

ОТЧЕТ 
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Показатель наименование	Код	За   отчетный   период	За аналогичный период     предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы  по  обычным   видам  деятельности                          Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за  минусом налога  на   добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных   обязательных платежей)	010	22563
Себестоимость   проданных   товаров,  продукции, работ, услуг	020	(16286)	(       )
Валовая прибыль	029	6277
Коммерческие расходы	030	(5446)	(       )
Управленческие расходы	040	(        )	(       )
Прибыль (убыток) от продаж	050	831
Прочие доходы и расходы   Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	(        )	(       )
Доходы от участия  в других организациях	080
Прочие доходы	090	246
Прочие расходы	100	(492)	(       )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	585
Отложенные налоговые  активы	141
Отложенные налоговые  обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	(264)	(       )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	321