Компьютерные технологии учета кассовых операций

 

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………...3

1.Технология  «ручного» ведения учета кассовых  операций в сельскохозяйственном  предприятии…………………………………………….4

1.1.Понятие кассовых операций и нормативно-правовая база их учета………4

1.2.Организация работы кассы на предприятии………………………………...6

1.3.Документальное оформление кассовых операций в ООО «Коммуна» Буинского района РТ……………………………………………………………...7

1.4.Синтетический и аналитический учет кассовых операций……………….12

2.Теоретические  вопросы автоматизации учета кассовых операций в

сельскохозяйственном  предприятии на основе информационных технологий………………………………………………………………………..14

2.1.Обзор аппаратных средств для построения системы компьютерного учета………………………………………………………………………………14

2.2. Программное обеспечение для ведения учета……………………………17

2.3. Сетевые технологии………………………………………………………...23

2.4.Организационное обеспечение…………………………………………...…29

3. Технология  автоматизированного учета…………………………………….33

Заключение……………………………………………………………………….39

Список использованной литературы…………………………………………...40

Приложения ……………………………………………………………………..45

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Автоматизированные  информационные технологии (АИТ) в учете  приобретают все большее значение. Они позволяют в пределах функций  бухгалтерского учета полностью  регламентировать автоматизированное получение данных, необходимых как для ведения оперативного, синтетического и аналитического учета, так и для составления форм бухгалтерской отчетности, данных, необходимых пользователям для выработки и принятия решений, а также системного контроля над ходом производственных процессов. Кассовые операции не являются особенно трудоемким участком учета, однако использование компьютерных технологий при обработке информации по данному участку учета достаточно эффективно.

Денежные средства, находящиеся в кассе предприятия, учитываются на сч.50 «Касса». На этом счете отражаются все кассовые операции по приходу и расходу денежных средств. Алгоритм движения денежных средств предусматривает приходные, расходные операции, корреспонденцию счетов, а также получение выходных регистров бухгалтерского учета по сч.50. Автоматизируется учет движения денежных средств, что позволяет значительно повысить достоверность информации и оперативность ее обработки.

Целью данной курсовой работы по автоматизации учета кассовых операций является совершенствование учета на основе использования компьютерных технологий. Для реализации вышеуказанной цели выполнялись следующие задачи:1)изучена литература и дано теоретическое  обоснование использование компьютерных технологий  в учете 2) разобраны программы аналогичные программе «1С Предприятие» для автоматизации учета на предприятии 3)получены на примере типовой задачи выходные машинограммы- регистры бухгалтерского учета по данному участку.

 

1.Технология  «ручного» ведения учета кассовых операций в сельскохозяйственных организациях

1.1 Понятие кассовых  операций и нормативно-правовая  база их учета

Говоря о  кассовых операциях, всегда подразумеваются  действия, связанные с платежами, осуществляемыми путем наличных расчетов.

Кассовые операции, как разновидность финансовых операций это:

- операции со  счетными деньгами, которые совершаются  хозяйствующими субъектами с  целью получения денежных средств,

- операции по  приему и выдаче денег из  касс организаций, банка.

К кассовым операциям относятся операции по получению и расходованию наличных денег организаций. Организации независимо от формы собственности могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов. Лимиты остатка наличных денег банки устанавливают ежегодно по согласованию с руководителями этих организаций. Сверх установленных лимитов организации имеют право хранить наличные деньги только на оплату труда, премий, пособий, на срок не выше 3-х рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка. Наличные деньги в кассу поступают из учреждений банка, от реализации продукции, товаров, работ, услуг и др. [2, 1.1].

Компетенцию по организации наличного денежного  обращения на территории Российской Федерации, а также функции по определению порядка ведения  кассовых операций законодатель возложил на Банк России (статья 34 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)").

       Нормативными правовыми документами, регулирующими наличное денежное обращение в Российской Федерации и определяющими порядок ведения кассовых операций, являются:

-  Федеральный  закон " О бухгалтерском учете"  от 21 ноября 1996 года № 129- ФЗ, в  соответствии с которым внесение  исправлений в кассовые и банковские  документы не допускается;

-  "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 5 января 1998 года №14-П , утверждено Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 года, протокол № 47 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 № 488-У,от 31.10.2002 № 1201-У), в соответствии с которым устанавливается лимит денежных средств в кассе организации;

- "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.11.2011 N 22394). Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации содержит общие положения о порядке ведения кассовых операций и устанавливает процедурные правила по следующим разделам:

-  прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов;

-  ведение  кассовой книги и хранение  денег;

-  ревизия  кассы и контроль за соблюдением  кассовой дисциплины;

-  Постановлением  Госкомстата России от 18 августа  1998 года № 88 "Об утверждении  унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 № 26, от 03.05.2000 № 36);

-  Постановление  Госкомстата России от 24 марта  1999 года № 20 "Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации", предприятиям не разрешается вносить дополнительные реквизиты в унифицированные формы по первичному учету кассовых операций.

Центральный Банк Российской Федерации в соответствии с предоставленными полномочиями, устанавливает некоторые условия денежного обращения и разъясняет особенности применения в практической деятельности «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

-  Приказ  Минфина Российской Федерации  от 31 октября 2000г. №94н "Об  утверждении плана счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности  организаций и инструкции по  его применению" (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010); [4].

 

 

1.2 Организация работы кассы на предприятии

В соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, руководители предприятий обязаны оборудовать кассу, обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителей предприятий не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность.

      После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.

Кассир в  соответствии с действующим законодательством  о материальной ответственности  рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его  замены, находящиеся у него под  отчетом ценности немедленно пересчитываются  другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или в присутствии комиссии из лиц. С этим работником заключается договор о полной материальной ответственности [22, c.273].

        На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя предприятия при условии заключения с ним договора о полной материальной ответственности.

 

 

1.3.Документальное  оформление кассовых операций в ООО «Коммуна» Буинского района РТ.

Для работы с  наличными денежными средствами (выдача заработной платы работникам, выдача денег под отчет на командировочные  и другие расходы, закупка товарно-материальных ценностей и т.п.) ООО «Коммуна» Буинского района РТ имеет свою кассу.  Кассовые операции связаны с получением и расходованием наличных денежных средств непосредственно из кассы организации [22, 279]. Согласно нормативным документам в ООО «Коммуна» работу в кассе осуществляет кассир. На него возлагается ответственность за сохранность наличных денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Касса хозяйства специально оборудована. Все наличные деньги хранятся в несгораемом металлическом шкафу (сейфе). Касса находиться в отдельном кабинете, оборудованная сигнализацией. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношение к ее работе воспрещается. В кассе наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие ООО «Коммуна» не хранятся. Сумма наличных денег, которую можно оставлять в кассе на конец рабочего дня, ограничена. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе.  Лимит для ООО «Коммуна» установлен банком «Ак Барс» в Буинске и согласован  с руководителем, при необходимости он может быть пересмотрен.  Для установления лимита остатка денежных средств в кассе ООО «Коммуна» сдавало в обслуживающий банк специальный расчет на типовом бланке по форме № 0408020. Типовая форма утверждена Положением о правилах организации денежного обращения на территории РФ. Расчет оформляется в 2 экземплярах. Лимит  в  ООО  «Коммуна» остатка наличных денежных средств в кассе установлен в размере 100 тыс. рублей. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов сдают в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим банком. Сверх лимита разрешается хранить в кассе наличные деньги, предназначенные только для выплаты зарплаты и пособий. Но даже в этом случае срок хранения сверхлимитной наличности не может превышать трех рабочих дней (включая день получения денег в банке).  Если в кассе остались наличные деньги свыше установленного лимита, хозяйство может быть оштрафовано. Сумма штрафа – от 40 000 до 50 000 руб. За это же нарушение на руководителя хозяйства может быть наложен административный штраф в размере от 4 000 до 5 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).

        Ведение наличных расчетных операций также разрешено в пределах установленного лимита. В ООО «Коммуна» предельная сумма расчетов с  юридическими лицами по одной сделке не превышает 100 тыс. руб. (согласно Указанию ЦБ РФ от 22.06.2007 № 1843-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ  между юридическими лицами по одной сделке»).

        Для получения денег с расчетного счета в ООО «Коммуна» имеется чековая книжка, в котором все чеки заранее пронумерованы; на каждом из них поставлены наименование учреждения банка, номер расчетного счета, наименование владельца. При выписке чека на обороте обязательно указывают назначение получаемой суммы: на оплату труда, на хозяйственные расходы и т.д. никакие исправления в чеках не допускаются. Все реквизиты в чеке заполняются непосредственно в хозяйстве. Сумма получения в чеке пишут прописью и с заглавной буквы.

 Кассовые операции в ООО «Коммуна» оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации

  Прием наличных денег в кассу оформляют приходным кассовым ордером (Форма №КО-1), в котором указывают: от кого поступают деньги, на какие цели или за что их вносят, сумму, дату. Приходный кассовый ордер заполняется в бухгалтерии и поступает в кассу при оформлении приема денег. После приема денег в кассу плательщику выдают  квитанцию с подписью главного бухгалтера и кассира. Квитанция удостоверяет, что деньги действительно внесены  в кассу. При получении денег из банка, квитанцию к ордеру не выписывают.

Выдачу наличных денег из кассы оформляют расходным кассовым ордером (Форма №КО-2). В нем указывают: на какие цели или за что выданы деньги, сумму, дату. Расходный кассовый ордер выписывает бухгалтерия на основании заявления получателя, которое заполняется на оборотной стороне ордера. В заявлении руководитель предприятия делает разрешительную надпись. Выдачу денег по ордеру кассир удостоверяет своей подписью. Лицо, получившее деньги, также расписывается в ордере. Деньги по расходному кассовому ордеру выдают только в день его выписки.

 При выдаче  денег по расходному кассовому  ордеру кассир тщательно проверяет  правильность его оформления, наличие  и подлинность подписей руководителя  хозяйства и главного бухгалтера, наличие перечисленных в документе  приложений. При выдаче денег по расходному кассовому кассир требует от получателя предъявления паспорта или другого документа, удостоверяющего личность. Номер документа, место и дату его выдачи отмечают в расходном кассовом ордере.

 Приходные  и расходные кассовые ордера  в бухгалтерии нумеруются раздельно в порядковой последовательности от начала до конца года.