Финансы предприятия

 

1	2	3
5.	Доходы по акциям, облигациям и другим ценным бумагам	800
6.	Валютные курсовые разницы, доходы от продажи (покупки) валюты на аукционах	600
7.	Амортизационные отчисления	9420
8.	Долгосрочные ссуды  банка	2700
9.	Арендная плата сверх  стоимости имущества по лизингу	300
10.	Ссуды на прирост оборотных  средств	5000
11.	Прочие доходы и поступления  средств	5000
	Итого доходы и поступления	71400
Расходы и отчисления средств
1.	Налог на прибыль предприятия	16100
2.	Налог на имущество предприятия	4000
3.	Дивиденды акционерам	8600
4.	Капитальные вложения (долгосрочные инвестиции)	10800
5.	Долгосрочные финансовые вложения	1300
6.	Погашение долгосрочных ссуд и уплата по ним процентов	870
7.	Прирост оборотных средств	3900
8.	Погашение ссуд на прирост  оборотных средств	200
9.	Уценка товаров	180
10.	Резерв погашения безнадежных  долгов	150
11.	Отчисления в фонд накопления	8720
12.	Отчисления в фонд научно-исследовательских и опытно-конструкторских  работ	5470
13.	Отчисления в фонд средств, направляемых на социальные нужды	1800
14.	Отчисления в фонд материальной помощи	450
15.	Страховой (резервный) фонд	3860
16.	Прочие расходы и  отчисления	5000
	Итого расходы  и отчисления	71400

 

К финансовому плану  предприятия составляется проверочная (шахматная) таблица.   В данном случае вся прибыль планируется  на год в сумме 51 900 тыс.руб.(сумма  пп.1-5). Основная ее часть – это прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, составляющая 74,3%. Часть прибыли (15%0 должна быть получена от реализации и прочего выбытия основных средств. Предприятие выступает учредителем совместного предприятия и имеет доходы от долевого участия в его уставном капитале, составляющие по плану поступлений 4,6%. За реализацию нематериальных активов, в частности программной продукции, планируется получить 4,4% от общей прибыли. Оставшиеся 1,7% предполагается получить в виде доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам. Незначительная часть поступлений запланирована в виде доходов от продажи валюты на аукционе. Значительным по объему в доходной части финансового плана является начисление амортизации основных фондов. Это связано с проведенной переоценкой основных фондов и использованием метода ускоренной амортизации активной их части [9с.203].

             Предприятие планирует привлечь  для финансирования капитальных  вложений долгосрочный кредит, который по режиму использования приравнен к финансовым ресурсам. Его доля в общем объеме поступлений составляет около 4%. К источникам финансирования отнесена арендная плата, получаемая по долгосрочной финансируемой аренде основных средств сверх их стоимости, отраженной в балансе предприятия. Предприятие привлекает ссуду на прирост оборотных средств, погашаемую за счет прибыли до уплаты налогов. Предприятие планирует также прочие доходы и поступления средств, составляющие 7% от общих доходов и поступлений.

             Расходная часть финансового плана распределяет финансовые ресурсы и приравненные к ним средства. Налог на прибыль предприятия и налог на имущество в сумме составляют 97,72% от валовой прибыли. Эта доля прибыли будет изъята в бюджет, а на предприятии остается чистая прибыль в размере 31 800 тыс.руб. Налог взимается с прибыли от реализации прочих активов, включая материальные запасы и нематериальные активы; с прибыли от реализации и прочего выбытия основных средств по общей ставке. Ставка налога на прибыль от реализации продукции несколько ниже, так как предприятие имеет отдельные льготы, за счет чего налогооблагаемая база снижается. Налог с доходов от долевого участия в других предприятиях и с доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам взимается по ставке 15%. Доходы, полученные предприятием в иностранной валюте, облагаются налогом на прибыль по совокупности с выручкой, полученной в рублях. При этом они пересчитываются в рубли по текущему курсу, котируемому Центральным банком Российской Федерации, действующему на день поступления средств на валютный счет или в кассу предприятия. Ставка налога – 32%. Налог на имущество предприятие уплачивает по ставке 1% от налогооблагаемой базы.

Имущество  рассматриваемого предприятия составляет 400 000 руб. Предприятие  планирует выплату дивидендов акционерам в сумме 8600 тыс.руб., или 27% от чистой прибыли. Основное внимание предприятие уделяет долгосрочным инвестициям и созданию для этого необходимых фондов денежных средств. Это означает, что доход инвесторы получат главным образом не за счет дивидентов, а за счет курсовых разниц в результате роста уставного капитала предприятия. Капитальные вложения планируются в сумме 10800 тыс.руб.

 

Предприятие планирует  произвести долгосрочные финансовые вложения путем приобретения ценных бумаг государства и акционерных обществ. Большое внимание уделяется приросту оборотных средств, источниками которого служат прибыль от реализации продукции, ссуды банка и прирост устойчивых пассивов.

За счет прибыли предприятие  планирует осуществить отчисления в следующие фонды денежных средств: развития и совершенствования производства, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских   работ; направляемых на социальные нужды; материальной помощи. Предприятие образует резерв погашения безнадежных долгов и страховой (резервный) фонд[2 с.319]

 

 

Проверочная ( шахматная ) таблица к балансу доходов и расходов

	Прибыль от реализации	Прибыль от реализации прочих активов	Прибыль от реализации основных средств	Доходы от долевого участия	Доходы по ценным бумагам	Доходы от валюты	Амортизационные отчисления	Долгосрочные ссуды банка	Арендные платежи по лизингу	Ссуды на прирост оборотных средств	Прочие доходы	Итого расхода
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Налог на прибыль	12188	740	2500	3600	120	192						16100
Налог на имущество	4000											4000
Дивиденды акционерам	8600											8600
Капитальные вложения							6600	2700	300			10800
Финансовые вложения						408						1300
Погашение долгосрочных ссуд	870											870
Прирост оборотных средств	2420									1480		3900
Погашение ссуд под оборотные  средства	200											200
Уценка товаров	180											180
Резерв погашения долгов	150											150
Фонд накопления	1080		2100	2040	680		2820					8720
Фонд социальных нужд	1800											1800
Фонд НИОКР	2802	668	2000									5470
Фонд материальной помощи	450											450
Страховой (резервный) фонд	3860											3860
Прочие расходы											5000	5000
Итого дохода	38600	2300	7800	2400	800	600	9420	2700	300	1480	5000	71400

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

           Разработка финансовых планов является одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

            Как показала практика, применение  планирования создает следующие  важные преимущества:

1. делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий;
2. проясняет возникающие проблемы;
3. стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейше работе;
4. улучшает координацию действий в организации4
5. создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров;
6. увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;
7. способствует более рациональному распределению ресурсов;
8. улучшает контроль в организации [1 с.18.]

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997.- 248с.
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Изд. 2-е. – М.:Финансы и статистика, 1997 – 384с.
3. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. Методическое пособие. -М.: ИНФРА-М.,1997.-334 с.
4. Деловое планирование. Учебное пособие \Под ред.В.М.Попова. – М.: Финансы и статистика, 1997 – 368 с.
5. Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебное пособие.- М.: ООО «Мисанта», 1998.-296с.
6. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие М.: Финансы и статистика, 1997 – 343с.
7. Шеремет А.Д. Финансы предприятия. – М.: ИНФРА –М, 1997 – 343с.
8. Экономика предприятия. Учебное пособие/Под ред.проф.В.П.Грузинова –М.:Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998 – 535 с.
9. Экономика предприятия: Учебное пособие /Под ред проф.О.И.Волкова – М.: ИНФРА-М, 2997-416 с