Финансы и кредит

   Особая  форма борьбы с инфляцией –  шоковая терапия. Она выражается в стимулировании государством рыночных отношений, свободное ценообразование. « – » следствием является – снижение жизненного уровня населения.

   Сущность  и роль финансов в  рыночной экономике

   Финансы – от лат. “finansio” – денежный платеж. Их появление обусловлено появлением рабовладельческого государства, которое выполняло ряд функций:

• содержание войска для охраны границ;
• охраны общественного порядка.

   Для предоставления этих благ государству требовались  ресурсы, как в натуральной, так  и в денежной форме. В это время  возник налог. Соединение государства и налога в денежной форме явилось причиной возникновения государственных финансов.

   Они способствовали первоначальному накоплению капитала и возникновению общественного  фонда денежных средств –  бюджета, который имел определенный состав, структуру и законодательное закрепление.

   Финансы – совокупность денежных отношений, организованных государством. Они являются неотъемлемой частью денежных отношений.

   Финансы в отличие от денег являются инструментом накопления и распределения богатства. Деньги первичны в своем возникновении, а финансы вторичны.

   Финансовые  отношения по созданию и исполнению централизованных фондов государства; распределение и перераспределение  ресурсов путем государственного бюджета, внебюджетных фондов, региональных бюджетов.

   Финансовые  отношения отражают денежные отношения  между субъектами:

• рабочими и организациями (заработная плата);
• организациями и государством (налоги, субсидии);
• организацией и банком (кредиты, хранение собственных средств организации);
• государством и населением ( пенсии, стипендии);
• банком и населением (депозиты, кредиты);
• всеми выше указанными субъектами и теневой экономикой.

   Финансовые  ресурсы

   Финансовые  ресурсы – материальная основа финансовых отношений.

   Это совокупность фондов денежных средств находящихся  в распоряжении государства, хозяйствующих  субъектов, домашних хозяйств.

   Субъектами  финансовых ресурсов – физические и юридические лица владеющие  фондами денежных средств; государство  в форме бюджетов всех уровней  и внебюджетных фондов.

   Финансовые  ресурсы предназначены для выполнения финансовых обязательств.

   Состав  финансовых ресурсов:

1. собственный и привлеченный – прибыль, амортизационные отчисления;
2. заемные – долгосрочный и краткосрочный кредит.

   Все финансовые ресурсы отражаются в сводном  финансовом балансе РФ в 3 группах  статей:

1. ресурсы полученные фирмой;
2. средства аккумулированные государством в бюджет;
3. средства внебюджетных фондов.

   Финансовая  система – комплекс институтов, инструментов, форм и методов организованных финансовых отношений предназначен для формирования, распределения и использования денежных ресурсов, управления ими.

   Финансовая  система РФ:

1. Финансы фирмы:

• финансы коммерческих фирм и организаций;

• финансы некоммерческих фирм и организаций;
• финансовые посредники.

2. Страхование:

• личное;
• имущественное;
• ответственности.

3. Государственные ресурсы:

• государственный кредит;
• бюджетная система:

1. бюджет государственных внебюджетных фондов;

2. федеральный бюджет, региональный бюджет, бюджет субъектов федерации, бюджет муниципальных образований.

   22.09.11 Лекция №3

   Принципы  функционирования финансовой системы.

   Эффективность финансовых систем определяется степенью соответствия их функций принципам:

• единство;
• сбалансированности;
• целевой направленности;
• трансферабельности;
• безопасности.

   Принцип единства – заключается во взаимной непротиворечивости и взаимосогласованности денежной, бюджетной, кредитной, налоговой и страховой систем, их законодательной и нормативно-правовой базы.

   Принцип целевой направленности – означает необходимость соответствия поступления и доходов, возникшим финансовым обязательствам.

   Принцип трансферабельности – предполагает необходимость мобилизации финансовых ресурсов обеспечивающих реализацию поставленных целей текущего и перспективного характера.

   Цели  государственных финансов выражаются в:

• аккумулировании доходов в форме налогов, сборов;
• перераспределение ресурсов между сферами жизнедеятельности, программами развития, территориями.
• погашение финансовых обязательств.

   Цели  финансов субъектов хозяйствования охватывают извлечение максимальной прибыли  и рост рентабельности производства и устойчивого развития.

   Принцип трансферабельности; трансферабельность источников финансирования и вложений означает объективную возможность инвестирования  из различных источников в разные проекты, виды деятельности.

   Принцип безопасности – имеет в виду обеспечение подконтрольности стратегической ориентации финансовых ресурсов для устойчивого развития национальной экономики, реализацию поставленных целей, соблюдение финансовой дисциплины, предупреждение финансовых кризисов.

   Функции финансов.

1. Распределительная – осуществляется во всех сферах, с ее помощью распределяется новая стоимость на микро-уровне и происходит перераспределение на макро-уровне. Она охватывает 3 ступени:

1. формирование фондов денежных средств;

2. распределение денежных фондов на – на микро-уровне фонд амортизационных отчислений, фонд заработной платы; на макро-уровне – бюджет.
3. использование денежных средств: на микро-уровне – необходимых для обеспечения производства; на макро-уровне – для общегосударственных потребностей.

   Таким образом эта функция позволяет образовать денежные фонды на микро и макро уровнях, осуществить межотраслевое и межтерриториальное перераспределение фондов между социальными группами.

2. Контрольная – необходима для сообщения обществу о неполадках в экономико-денежных отношениях. Задача функции: проверка соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения обязательств перед бюджетной системой, налоговыми службами, банками.
3. Регулирующая – вмешательство государства в процесс воспроизводства с помощью налогов, государственного кредита, финансового законодательства.

   Финансовая  политика государства  направления и  методы ее реализации

   Финансовая  политика – составная часть экономической политики государства, в ней определен общий объем финансовых ресурсов, их источники и направления использования.

   Механизм  регулирования и стимулирования финансовых методов социально-экономических  процессов.

   Задачи  финансовой политики:

1. разработка концепции, и ее направлений;
2. создание финансового механизма;
3. управление финансовой деятельностью государства и его субъектов.

   Типы  финансовой политики:

   Классическая – основана на трудах Риккардо, Смита. Основное направление – невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов. Государственные расходы минимальны, основу налоговой системы составляют косвенные и имущественные налоги. Органом управления является министерство финансов.

   Регулирующая - основоположник Кейнс. Государство должно вмешиваться в развитие экономики и регулировать его. Главный механизм регулирования – подоходный налог государственный кредит. Для регулирования экономики используют дефицит бюджета, а в министерстве финансов выделяют отдельные службы, которые занимаются планированием бюджетных расходов, их финансирование, контролем за поступлением налогов, управлением государственным долгом.

   Планово-директивная. При ней существует государственная собственность, ее цель – концентрация всех финансовых ресурсов в руках государства и их распределение в соответствии с основным направлением государственного плана развития. Регулирование использования денежных средств используется при помощи подоходного налога, путем принудительных государственных займов. Расход бюджета определяется исходя из приоритетов государства, а социальные нужды финансируются по остаточному принципу.

   Особенности финансовой политики РФ

1. Свобода предпринимательства;
2. Разные формы хозяйствования;
3. отказ государства от директивного управления;
4. отношения фирм и государства основаны на налогах;
5. развитие системы внебюджетных фондов и страхового рынка;
6. развитие рынка ценных бумаг;
7. расходование бюджетных средств происходит на конкурсной основе.

   27.10.11 Лекция №4

   Методы  управления финансами

   Цель  управления – финансовая устойчивость и финансовая независимость в интересах субъекта.

   Методы  управления:

• финансовое планирование – процесс разработки финансового плана субъекта;
• финансовое прогнозирование - разработка на длительную перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и его различных частей;
• финансовое регулирование – организуемая субъектом деятельность по использованию финансов в целях корректировки параметров связанных с расходами, доходами, затратами.
• финансовый контроль – совокупность мероприятий с применением специфических форм и методов, проводимых субъектами контроля по проверке финансовых операций и действий государственных органов, муниципальных образований, фирм и граждан, направленных на получение финансового результата. Он позволяет увидеть разные стороны работы хозяйственной деятельности субъектов. Он возникает потому, что финансовые отношения можно планировать / регулировать, так как имеются конкретные субъекты финансовых отношений, нормативы, цели использования финансовых ресурсов, объемы и сроки осуществления финансовых операций, правовые условия, установленные в законодательстве.
• финансовый анализ – комплексная оценка структуры финансовых ресурсов. Используют следующие методы:

1. анализ абсолютных показателей баланса. Изучает данные в бухгалтерской отчетности на дату. В результате анализа определяется: состав имущества, структура финансовых вложений, источники финансирования, объем выручки, прибыль.

2. горизонтальный анализ – представляет собой временной анализ, сравнение между показателями в базисном и отчетном периоде. Он позволяет выявить тенденции изменения статей баланса и определить темпы роста / снижения. Инструментом служит построение графика по сравнению показателей во времени.
3. трендовый анализ – динамический анализ, который заключается в сравнении показателей полученных за ряд лет. Он позволяет выявить тенденцию динамики показателей без случайных влияний.