Финансы домашних хозяйств в системе финансовых отношений

    Вместе  с тем для формирования рыночных отношений и конкуренции домашние хозяйства должны иметь определенный объем финансово-имущественного потенциала. Это:

    * недвижимость (земельный участок,  квартира, другие здания);

    * капитальные активы (оборудование, инструменты, рабочий скот);

    * финансовые активы (деньги, ценные  бумаги и др.);

    * имущество (товары длительного  пользования).

    Наличие у домашних хозяйств таких активов  дает им самостоятельность и возможность  вести конкурентную борьбу на рынке. В целом это создает предпосылки для развития рыночных отношений в стране.

    Особенно  повысилось значение домашних хозяйств в условиях экономического кризиса, когда общественное производство не смогло удовлетворить жизненно важные потребности населения, которое  вынуждено было все в большей мере переходить на самообеспечение. В то же время, исходя из зарубежного опыта, можно предполагать, что в перспективе домашнее хозяйство будет приобретать товарный характер. В общем объеме произведенной в стране продукции доля товаров и слуг, создаваемых в домашнем хозяйстве, постоянно растет. [19].

    Рассмотрим  финансовые ресурсы домохозяйства

    Финансовые  ресурсы домохозяйства с точки  зрения Родионовой В.М. - это совокупный фонд денежных средств, находящийся в распоряжении семьи. Созданный в результате производственной деятельности членов домохозяйства, он выступает частью национального дохода общества. Объем денежного фонда домохозяйства зависит от усилий каждого в хозяйстве. [18].

    Финансовые  ресурсы домохозяйства выступают  в виде обособленных денежных фондов, имеющих, как правило, целевое назначение. Создаются два основных фонда:

    - фонд потребления, предназначенный для удовлетворения 
личных потребностей данного коллектива - семьи (приобретение продуктов питания, товаров промышленного производства, оплата различных платных услуг и др.);

    - фонд сбережений (отложенных потребностей), который будет использован в будущем для приобретения дорогостоящих товаров либо как капитал для получения прибыли.

    Фондовая  форма финансовых ресурсов позволяет увязать потребности домохозяйства с возможностью коллектива хозяйства в целом, а также проконтролировать, как удовлетворяются потребности каждого в семье.

    Состав  финансовых ресурсов домохозяйств включает:

    - собственные средства, т.е. заработанные  каждым членом семьи - зарплата, доход от подсобного хозяйства, прибыль от коммерческой деятельности;

    - средства, мобилизованные на рынке,  в форме полученного кредита  у кредитных организаций, дивиденды,  проценты;

    - средства, поступившие в порядке  перераспределения, - пенсии, пособия, ссуды из бюджетов и внебюджетных социальных фондов. [18].

    Финансы домохозяйства взаимодействуют  с централизованными финансами (бюджетами - федеральным, региональными, местными и внебюджетными социальными  фондами) и децентрализованными финансами предприятиями разных форм собственности, а также с финансовым рынком. Между ними возникают непрерывные денежные потоки - односторонние, двух- и многосторонние. Между домохозяйством и государством осуществляется постоянно движение денежных потоков. Члены домохозяйств предоставляют труд работников для государственного сектора, продают государству товары и услуги собственного производства. За это семья получает оплату труда и доход. Кроме того, финансовые отношения возникают и при оплате налогов, сборов, пошлин и отчислений в казну и социальные внебюджетные фонды. Вместе с тем домохозяйства получают от правительства различные денежные трансферты, а также общественные блага и услуги в натуральной форме.

    Как пишет Родионова В.М. денежные потоки возникают у домашних хозяйств с негосударственным сектором - предприятиями, организациями, компаниями. Получая от них товары, услуги, они (домашние хозяйства) возвращают им стоимость полученных различных благ в форме денег. Юридические лица вместе с тем могут обеспечивать домохозяйства кредитными ресурсами, а также прибылью, дивидендами, процентами, арендной платой при наличии соответствующей собственности у членов данного коллектива.

    В результате кругооборота финансовых ресурсов домохозяйства могут удовлетворять свои личные потребности сегодня и в будущем. [18]. 

     Бюджет  домашнего хозяйства

    Финансовые  ресурсы формируют бюджет домашнего  хозяйства, так считаю Видяпина В.И. и Журавлева Г. П.в учебнике «Общая экономическая теория» По своему материальному содержанию бюджет домохозяйства - это форма образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. Он объединяет совокупные доходы членов домохозяйства и расходы, обеспечивающие их личные потребности. Средств семейного бюджета постоянно не хватает в связи с расширением потребностей. Недостаток средств бюджета, особенно в нашей стране, вынуждает участников домохозяйства помимо продажи рабочей силы на основном месте работы и получения оплаты труда по трудовым договорам вести личное подсобное хозяйство, осуществлять индивидуально-трудовую и предпринимательскую деятельность, сдавать излишки своей недвижимости и предметы длительного пользования в аренду, приобретать и реализовывать ценные бумаги и т.п. [11].

    По  мнению Родионовой В. М. в рамках бюджета  формируются обособленные денежные фонды:

    - индивидуальные, предназначенные для  отдельных членов семьи и используемые  на приобретение различных товаров,  развлечения, учебу, медицинское  обслуживание и т.п.;

    - совместный, для покупки товаров  общего пользования (телевизора, холодильника и т.д.);

    - накопления и обеспечения (резервный  фонд), используемый для будущих  капитальных расходов (покупки дома, квартиры, участка земли, средств  транспорта, а также формирования  первоначального капитала для  коммерческой деятельности). [18].

    Потребность в создании фонда накопления возникает  не только для приобретения товаров  длительного пользования, требующих  больших средств, для отдыха и  дорогостоящего медицинского обслуживания, но также для обеспечения достойной  жизни в старости.

    В экономической зарубежной литературе различают постоянный и временный доход домохозяйства.

    Постоянный - это доход, который, согласно ожиданиям  человека, сохранится в будущем. В  стабильном экономическом обществе к этому виду относят, как правило, оплату трудовой деятельности.

    Временным считается доход, который в будущем  может исчезнуть, например, доход  от ценных бумаг в связи с прекращением акционерного общества. В России, когда  общее экономическое положение  страны неустойчиво, весь доход домохозяйства  становится временным, трудно прогнозируемым. [18].

    Доход семейного бюджета определяет объем  потребления домохозяйств. Постоянный доход, размер которого повторяется  из года в год, не вызовет серьезных  колебаний в их потребительских  расходах. В то же время временный  доход может оказать серьезное влияние на общий платежеспособный спрос страны. Его рои в отдельный период времени, создав дополнительные требовании товаров и услуг, осложнит ситуацию на рынке.

    Государство оказывает существенное воздействие  на объем бюджета домашнего хозяйства, так как в рыночной экономке оно полностью интегрировано в общий кругооборот материальных и денежных средств. Это воздействие осуществляется:

    - через налоговую систему - домохозяйства оплачивают налоги, сборы, пошлины и делают другие обязательные отчисления

    - через оплату труда работников в государственном секторе;

    - через предоставляемые различные общественные блага и услуги;

    - через государственное ценообразование. [18]. 

ГЛАВА 2. ДОХОДЫ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ 
 

        2.1. Понятие доходов домашних хозяйств 
 

Понятие дохода является одним из наиболее сложных в экономической  
науке. Только в течении XX в. понятие дохода, сформулированное в работах ряда экономистов и статистиков, претерпевало значительные изменения. Так, например, в работе И. Фишера, опубликованной им в 1930 г., понятие дохода сведено к конечному потреблению. Голландский статистик Ф. Бос в работе "Систематический обзор в национальных счетах" (1989 г.) определяет доход как сумму конечного потребления и чистого прироста запасов капитальных активов страны. [32]. 
          В Системе национальных счетов ООН 1993 года в качестве основополагающего принято определение дохода, предложенное английским экономистом Дж. Хиксом. С его точки зрения "в практической жизни определение уровня дохода преследует цель указать людям, сколько они могут потреблять, не делая себя при этом беднее. [15]. Если развить эту мысль, то будет казаться, что следует определять доход как максимальную сумму, которую можно направить на потребление в течении недели и в то же время сохранить в конце недели благосостояние таким же, каким оно было в ее начале". Другими словами, согласно первому определению дохода, им будет максимальное количество средств, которое можно потратить в течении некоторого периода времени, при условии, что, в соответствии с существующими ожиданиями капитальная стоимость (в денежном выражении) будущих поступлений сохранится прежней.  
Дж. Хикс дает и второе определение дохода, служащее "лучшей аппроксимацией основного понятия дохода". Доход в соответствии с этим определением - "максимальное количество средств, которое индивид может потратить в течение данной недели и которое он ожидает тратить в течение каждой следующей недели". [15]. 
         Некоторая ограниченность концепции Дж. Хикса состоит в том, что его определение дохода охватывает только воспроизводимый капитал. Между тем, современное определение капитала должно включать также невоспроизводимые элементы капитала (земля, природные ресурсы, окружающая среда и т. д.), даже если это трудно реализовать со статистической точки зрения. Общий объем дохода может быть получен в результате сокращения невоспроизводимых элементов капитала. Другими словами, в современных условиях при определении дохода необходимо принимать во внимание издержки невоспроизводимого капитала. В противном случае показатель дохода может  
ввести в заблуждение относительно того, сколько можно истратить на потребление, не становясь при этом беднее.  
Например, если Вы продали свою квартиру, а вырученные деньги положили в банк и живете на проценты, то поступление денег от реализации квартиры нельзя считать доходом, так как в данном случае происходит простая смена формы активов: вместо активов в материальной форме (квартиры) вы получили активы в форме финансовых требований. К доходам следует, однако, отнести проценты, полученные на деньги, положенные в банк. В нашем примере ничто не изменится с определением дохода, если предположить, что вы израсходовали часть денег, вырученных от реализации квартиры, на покупку потребительских товаров и услуг. В соответствии с концепцией Дж. Хикса вы должны в этом случае зарегистрировать потребительские расходы и на ту же величину негативное сбережение. Таким образом, общий объем дохода будет равен нулю.  
Известный немецкий экономист и статистик, профессор Петер фон дер Липпе - автор популярного в Германии учебника по экономической статистике - высказывает мнение о том, что определение дохода зависит от целей анализа и практических задач, для решения которых должны использоваться данные о доходах и сбережениях. По мнению Липпе доход - это "сумма, которую домашнее хозяйство могло бы потратить, не уменьшая тем самым реальную стоимость своего имущества". Это определение дохода исключает многие поступления доходов в натуральной форме. [15] . 
В другом подходе Липпе признает целесообразность концепции "расширенного" дохода на основе потребления, и, более того, он считает, что следует также рассмотреть возможность включения деятельности домохозяек, натуральную оплату, условно начисленные доходы, бесплатные услуги "в состав совокупных доходов". В этой связи он формулирует "очень широкое определение дохода" - как "реальная возможность доступа к национальному продукту или все средства, поступившие в течении одного периода ДХ, как единице, распоряжающейся ими для удовлетворения своих потребностей». [15]. 
          Расширенной трактовки определения доходов домашних хозяйств придерживается и видный советский статистик, профессор П.П. Маслов (1902-1978). Он считал, что использование только денежного дохода даст преувеличенное представление о дифференциации населения по уровню дохода. Отсюда ясно, что группировку населения следует проводить не только по размеру денежного дохода на душу населения, но и по совокупному доходу, включая в доход домашнего хозяйства и оцененные тем или иным способом услуги государственных учреждений, предприятий и некоммерческих учреждений. [13]. 
          В "Методологических положениях по статистике"  описывается показатель, основанный, по методике расчета, на расширенной трактовке доходов - валовой доход домашнего хозяйств. [9].  Он состоит из суммы денежных доходов, стоимости натуральных поступлений продуктов питания и предоставленных в натуральном выражении дотаций и льгот. Однако, сложившаяся в настоящее время в России практика оценки степени социального расслоения и уровня бедности базируется на использовании показателя денежного, а не валового дохода. Это приводит к значительным искажениям при расчетах структуры доходов и их распределении между группами населения и к завышению уровня бедности, так как не учитываются значительные объемы ресурсов, которые поступают в распоряжение населения, но не принимают денежную форму. [9]. 
           Некоторые исследователи считают, что доход, исчисленный за короткий период, не может быть взят за основу для измерения экономического неравенства, поскольку чем короче период, за который оцениваются доходы, тем в большей степени он будет зависеть от сезонности, возраста, статуса занятости и других факторов, и сильнее будут проявляться краткосрочные колебания в распределении доходов. Очевидно, что более продолжительный период для оценки дохода снижает зависимость от этих факторов. Поэтому они предлагают оценивать доходы индивида из расчета всей его жизни, объясняя это воздействием на доходы жизненного цикла человека или домашних хозяйств, то  
есть "пожизненные" доходы могут быть распределены более равномерно, чем годовые доходы. Примером в данном случае может быть изменение социального статуса: студент - инженер - пенсионер. В этой схеме очевидны различия в доходах в течение жизни одного человека. С нашей точки зрения, этот подход чрезвычайно сложно применить на практике, в связи с чем целесообразнее было бы исчислять доход не за весь жизненный цикл человека, а, например, сравнивать доходы лиц определенного возраста или статуса.  
           СНС ООН 1993 г. в качестве доходов домашних хозяйств рассматривает условно исчисленные доходы. К ним относятся рента от проживания в собственном жилище, потребление за счет использования труда домохозяйки, то есть экономией средств на покупку товаров и услуг и их производством непосредственно самим ДХ. При этом у части исследователей существует мнение, что в доходах следует учитывать потребительские услуги, которые оказывает домашнее имущество. Размер доходов в этом случае может быть равен амортизационным отчислениям (по аналогии с основным капиталом). [32]. 
Смысл включения в доходы домашнего хозяйства условно исчисленной ренты за проживание в собственном жилище состоит в том, что собственники занимаемых ими жилищ рассматриваются как собственники средств производства (основного капитала), а размер ренты должен быть установлен на уровне, соответствующем потенциальной рыночной стоимости проживания в аналогичном жилище. Эта величина должна быть отражена и в потреблении ДХ. Потребление предметов длительного пользования не входит в границы экономического производства и рассматривается в СНС как процесс потребления, то есть не приносит доход.  
            А.А. Подузов и Д.К. Кукушкин отмечают, что большинство экономистов и статистиков высказываются за расширенную трактовку доходов домашнего хозяйства, включающую как денежные, так и не денежные поступления, а также текущее потребление накопленного имущества (квартира, гараж, дача, предметы длительного пользования). [31]. 
          Соглашаясь с ними, А.В. Суворов и Е.А. Ульянова считают, что "доход конкретного индивида за какой-либо временной интервал...- это не просто сумма всех его заработков, полученных в результате трудовой и предпринимательской деятельности, социальных трансфертов и т.п., но и прирост материальной ценности (стоимости, оценки) всех его материальных и финансовых активов (запасов)". [31]. 
А.Е. Суринов отмечает, что "главным методическим руководством для определения доходов ДХ должна быть СНС ООН 1993 г., которая ориентирует исследователя на необходимость различать располагаемый доход домашнего хозяйства как ресурс для потребления и накопления (без снижения активов) и их фактическое конечное потребление".  
Автор согласен с Хиксом, Липпе и другими исследователями в том, что доход следует определять с точки зрения потребления и рассматривает доход домашнего хозяйства как максимальные потребительские расходы ДХ, денежную оценку потребленных ДХ натуральных поступлений и льготных или бесплатных услуг, при условии, что реальная стоимость накопленного имущества не уменьшится. Таким образом, в этом определении учитываются как денежные, так и натуральные поступления. А в качестве методологического руководства определения состава доходов домашнего хозяйства следует принять расширенную концепцию доходов, но с некоторыми оговорками. В доходы домашнего хозяйства, кроме денежных поступлений, следует включать и неденежные, состоящие из стоимости натуральных поступлений продуктов питания, дотаций и льгот, а также прирост капитала, если он вызван неинфляционными факторами. В отличии от концепции СНС ООН 1993 г. сюда не входят условно исчисленные доходы в части условной ренты за проживание в собственном жилище (и в отличии от некоторых других концепций - потребительские услуги, которые оказывает домашнее имущество), а также потребление услуг за счет использования труда домохозяйки. [31]. 
 

    2.2. Виды доходов домашних хозяйств. 
 

    Доходы  домашних хозяйств можно разделять  по различным критериям Согласно классификации Ковалева в учебнике «Финансы» прежде всего, можно выделить:

    -  доходы в денежной форме

    - доходы в натуральной форме. [17].

    К последним относят продукты, полученные в личном подсобном хозяйстве, садоводствах, огородничествах, а также натуроплату от сельскохозяйственных предприятий, которые потребляются в домашнем хозяйстве. Если домашнее хозяйство часть продуктов производит с целью реализации на рынке, то доходами следует считать денежные средства, вырученные от продажи.

    В любой стране с развитыми рыночными отношениями подавляющая часть населения занята в государственном или частнопредпринимательском секторах экономики, и потому денежные доходы безусловно доминируют над натуральными. К сожалению, статистические исследования позволяют определить общий уровень только денежных доходов домашних хозяйств. В отношении натуральных доходов проводятся выборочные исследования в разрезе отдельных продуктов и их групп. [17].

    Денежные  доходы.

    Как уже было сказано, денежные доходы домашнего  хозяйства представляют собой объем денежных средств, которыми располагает домохозяйство (семья) для обеспечения своих расходов. Классифицируют денежные доходы в соответствии с различными признаками: [17]

    1. В зависимости от источника дохода:

    - заработная плата и дополнительная оплата трудовой деятельности;

    - доходы от предпринимательской  деятельности; доходы от ценных  бумаг;

    - арендная плата за переданное  во временное пользование имущество;

    - страховое возмещение;

    - доходы от реализации имущества;

    - выплаты из государственных денежных фондов;

    - прочие доходы.

    2. В зависимости от равномерности поступления:

    - регулярные (оплата труда, арендная  плата и др.);

    - периодические (авторские гонорары, доходы по ценным бумагам, др.);

    - случайные или разовые (подарки,  доходы от реализации имущества).