Финансовый контроль на предприятии и анализ финансово-экономического состояния предприятия

     2.2. Анализ структуры  и динамики активов  и пассивов

     2.2.1. Анализ структуры и динамики активов

     Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его  в конкретное имущество и материальные ценности, об остатках свободной денежной наличности и т.п. Исследовать структуру  актива баланса можно с помощью  таблицы 1.

     Таблица 1

Анализ  структуры и динамики активов предприятия

 

Продолжение таблицы 1

 

     Рассматривая  структуру и динамику активов  предприятия за отчетный период, можно  сказать следующее:

     Так как доля внеоборотных средств составляет 54,71% на начало года и 52,62% на конец года, то предприятие имеет «тяжелую» структуру активов (это свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменению выручки).

     В анализе структуры и динамики активов предприятия значительных изменений не произошло.

     За  отчетный год увеличилась стоимость  имущества на 4601тыс.руб., это говорит о расширении предприятием хозяйственного оборота, что в целом является положительной характеристикой. Также увеличилась доля денежных средств на 1,99% (или 3127 тыс. руб.), что может свидетельствовать об увеличении ликвидности предприятия. Рост оборотных активов на 2,09% (4921 тыс. руб.) может свидетельствовать о расширении производства.

     Отметим уменьшение основных средств на 2,07%( 320 тыс. руб.).

     Увеличение  доли готовой продукции на 1,75% (2597 тыс. руб.) может свидетельствовать  об уменьшении раскупаемости товаров.

     В целом проанализировав статьи актива можно сказать об устойчивом финансовом состоянии предприятия, которое  растет и расширяется. 
 
 

     2.2.2. Анализ структуры и динамики пассивов

     Сведения, которые приводятся в пассиве  баланса, позволяют определить, какие  изменения произошли в структуре  собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия  долгосрочных и краткосрочных средств, то есть пассив показывает, откуда взялись  средства, направленные на формирование имущества предприятия. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. Необходимость  в собственном капитале (раздел 1 пассива) обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Уставный капитал – основа самостоятельности  и независимости предприятия. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него. Следует иметь  в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие  может обеспечить более высокий  уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала. При анализе источников формирования имущества предприятия должны быть рассмотрены абсолютные и относительные изменения в собственных и заемных средствах предприятия.

     При этом в первую очередь необходимо ответить на следующие вопросы:

• какие средства (собственные или заемные) являются основным источником формирования активов предприятия?
• каково направление изменения доли собственного капитала (фактического, за вычетом убытков и задолженности учредителей) в структуре пассивов баланса за анализируемый период?

     Ответить  на заданные вопросы можно с помощью таблицы 2. 
 
 
 

Таблица 2

Анализ  структуры и динамики пассивов предприятия

 

Продолжение таблицы 2

      

     Из  таблицы 2 видно, что доля собственного капитала предприятия значительно  превышает заемные средства.

     Следует отметить, что за отчетный год увеличилась  доля собственного капитала  с 88,27%(115993 тыс. руб.) на начало года и до 90,20% (122671 тыс. руб.) - на конец. Причем на этот рост произошел за счет увеличения нераспределенной прибыли на 2,43% (6678 тыс. руб.).

     Также обратим внимание на уменьшение долгосрочных обязательств, которые составляли 10,26%(13477 тыс. руб.) и 9,1% (12377 тыс. руб.) на начало и  конец года соответственно.

     Уменьшилась доля по кредиторской задолженности на 0,77% (977 тыс. руб.). Сократилась задолженность по налогам и сборам на 0,14% (175 тыс. руб.), а также задолженность перед персоналом организации на 219 тыс. руб. Основной вывод, который можно сделать исходя из полученных данных, заключается в том, что предприятие осуществляет активную производственную деятельность и повышало свой товарооборот. 

     2.3.  Анализ финансовых результатов

     Анализ  финансовых результатов включает в  себя оценку динамики показателей прибыли. Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе  показателей финансовых результатов.

     С этой целью строится аналитическая  таблица, характеризующая статику  и динамику выручки, себестоимости, прибыли и других показателей  формирующих финансовые результаты деятельности предприятия.

     Отчет о прибылях и убытках характеризует  финансовые результаты деятельности организации  за отчетный период. В отчете о прибылях и убытках данные о доходах, расходах и финансовых результатах представляются в сумме нарастающим итогом с  начала года до отчетной даты.

     Целью отчета о прибылях и убытках и  пояснений к нему является предоставление внешним пользователям информации:

     1) о результатах деятельности организации, 

     2) об источниках получения прибыли  (причинах убытка).

     Таблица 3

Анализ  структуры и динамики финансовых результатов