Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2013 в 09:56, курсовая работа
Основной целью деятельности предприятий в условиях рынка является удовлетворение общественных потребностей, получение прибыли и обеспечение своей финансовой устойчивости.
Для достижения поставленной цели предприятия должны:
- выпускать высококачественную продукцию, обновлять ее в соответствии со спросом;
- рационально использовать производственные ресурсы с учетом их взаимозаменяемости;
- разрабатывать стратегию и тактику поведения предприятия и корректировать их в соответствии с имеющимися обстоятельствами;
Введение 3
Глава 1. Теория финансовых ресурсов 5
1.1 Понятие финансовых ресурсов 5
1.2 Состав и источники финансовых ресурсов 7
Глава 2. Направления и анализ эффективности использования финансовых ресурсов 14
2.1 Назначение и направления использования финансовых ресурсов 14
2.2 Методика анализа эффективности использования финансовых ресурсов 19
Глава 3. Пути совершенствования управления и повышения эффективности использования финансовых ресурсов на предприятии 28
3.1 Совершенствование методики управления финансовыми ресурсами предприятия 28
3.2 Направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов 33
Заключение 42
Список использованной литературы 44
Приложение 1. Классификация финансовых ресурсов предприятия 45
Приложение 2. Источники формирования финансовых ресурсов предприятия 48
Приложение 3. Распределение финансовых ресурсов предприятия 49
Приложение 4. Цикл движения денежных средств предприятия 50
Финансовые ресурсы |
Источник финансовых ресурсов |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
1. Собственные финансовые ресурсы | ||
1.1. Амортизация |
Выручка от продаж (себестоимость) |
Если амортизационный фонд не образован,
амортизация «сливается» с |
1.2. Прибыль валовая 1.2.1. Прибыль от продаж товаров, работ, услуг 1.2.2. Прибыль от прочей реализации 1.2.3. Сальдо внереализационных результатов (доходов) 1.2.4. Резервный фонд |
Выручка от продаж
Доходы от прочей реализации Внереализационные доходы Валовая прибыль до налогообложения |
В том числе от продажи ценных бумаг (маржа) В том числе доходы от ценных бумаг и банковских депозитов Фиксированный процент от уставного каптала для каждого вида коммерческих структур |
1.3. Ремонтный фонд |
Себестоимость |
Если он выделен |
1.4. Страховые резервы |
Себестоимость или чистая прибыль |
|
1.5. Прочие |
В том числе приравненные к собственным, возврат ссуд, погашение дебиторской задолженности | |
2. Заемные финансовые ресурсы | ||
2.1. Кредит банка |
Ресурсы соответствующих кредиторов |
|
2.2. Кредит иного финансового |
Ресурсы соответствующих кредиторов |
|
2.3. Бюджетный кредит |
Ресурсы соответствующих кредиторов |
В том числе отсрочка налога |
2.4. Коммерческий кредит |
Ресурсы соответствующих кредиторов |
Отсрочка платежа, в том числе вексельный кредит |
2.5. Кредиторская задолженность |
Ресурсы соответствующих кредиторов |
Нормальная |
2.6. Прочие |
Ресурсы соответствующих кредиторов |
В том числе из отраслевых централизованных фондов |
3. Привлеченные финансовые | ||
3.1. Средства долевого участия в
текущей и инвестиционной |
Ресурсы соответствующих инвесторов |
Могут быть средства других предприятий или местного бюджетов или фондов |
3.2. Средства от эмиссии ценных бумаг |
Ресурсы соответствующих инвесторов |
За минусом расходов |
3.3. Паевые и иные взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц |
Ресурсы соответствующих инвесторов |
|
3.4. Страховое возмещение |
Ресурсы соответствующих инвесторов |
При наступлении страхового случая или срока страховки |
3.5. Поступления платежей по |
||
3.6. Прочие |
В том числе благотворительная и спонсорская помощь | |
4. Специализированные финансовые ресурсы | ||
4.1. Ассигнования из бюджетов и поступления из внебюджетных фондов |
Средства бюджетного и внебюджетного фондов |
В том числе в виде дотаций, субвенций, восстановления переплат и т.д. |
Финансовые ресурсы организации (предприятия)
Собственные источники
Заемные источники
Долгосрочный кредит банка
Краткосрочный кредит банка
Коммерческий кредит
Средства от выпуска и продажи облигаций
Прочие источники
Внутренние
Внешние
Дополнительные взносы средств в уставной капитал
Дополнительная эмиссия и размеще-ние ценных бумаг
Средства, поступающие в порядке перераспределения
Бюджетные ассигнования
Прочие источники
Поступления от учредителей при формировании уставного капитала
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации
Амортизационные отчисления
Прочие источники
Выручка от продажи товаров, работ, услуг
Возврат кредитов и выплата процентов по ним
Налоги и прочие обязательные платежи
Выплата дивидендов и процентов собственникам
Содержание непроизводственной сферы
Финансирование инвестиционной деятельности
Финансирование текущей деятельности
Готовая продукция
1 Краткий курс по финансам организаций: учеб.пособие/ С.В. Загородников. – 2-е изд., испр.- М.: Издательство «Окей-книга», 2008
2 Финансовый менеджмент: Учебное пособие/Под ред.проф. Е.И. Шохина. – М.:ИД ФБК-ПРЕСС, 2008
3 Галяпина Л.В. Толковая книга по бухгалтерскому учету – Ростов н/Д: Феникс, 2009
4 Галяпина Л.В. Толковая книга по бухгалтерскому учету – Ростов н/Д: Феникс, 2009
5 Галяпина Л.В. Толковая книга по бухгалтерскому учету – Ростов н/Д: Феникс, 2009
6 Буряковский В.В. Финансы предприятий: Уч. пособие – 2009
7 Черниговский С. А., Таркушин А. Б. Основы финансового анализа – СПБ: «Издательский дом Герда», 2009. – 176 с.
8 . Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: 2010. – 512 с.
9 Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента 2010 – 512 с.
10 Финансы предприятий: Учебник / Под ред. Н.В. Колчиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. - 413с.
11 Ковалев В.В., Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности.»/ Ковалев В.В. - Москва: Финансы и статистика, 2009 - 512с.
12 Кременуков, С.В. Финансовые ресурсы предприятия.– М.: Финансы и статистика, 2009.
13 Ковалев В.В Финансы..- Москва: Проспект, 2010
14 Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки - Москва .: Дис, 2010.