Финансовое планирование и его совершенствование в современных условиях

 

ВВЕДЕНИЕ 

Актуальность  темы «Финансовое планирование и его совершенствование в современных условиях» очевидна в нынешних условиях казахстанской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются:

- увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности;

- высокая нестабильность внешних условий и факторов;

- новый стиль руководства персоналом;

- усиление центробежных сил в экономической организации;

Возможности планирования в экономической организации  предприятия ограничены рядом объективных  и субъективных причин. Наиболее важными  из них являются:

- неопределенность внешней  (рыночной) среды;

- возможность слияния или поглощения другой фирмой;

- возможность монопольного установления цены реализации продукции;

- контрактные отношения;

В рыночной экономике  предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут  четко и эффективно планировать  свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.[4, стр 55]

Цель данной курсовой работы рассмотреть процесс разработки финансового плана, доказать необходимость финансового планирования в деятельности любой фирмы, найти пути совершенствования модели планирования современных условиях рынка.

Объектом  исследования является состояние финансового  планирования на реально действующем  предприятии АО «Национальная Компания «КазМунайГаз», планирующее свою деятельность на 2010 год. 

Предмет исследования –  производственно-экономические отношения АО «Национальная Компания «КазМунайГаз» с предприятиями, организациями и прочими пользователями газового хозяйства.

В рамках данной цели поставлены следующие задачи:

1.  Рассмотреть сущность  и содержание финансового планирования;

2.  Ближе познакомиться  с методами финансового планирования;

3. Познакомиться с понятием планирование денежных потоков;

4. Проанализировать финансовое состояние АО «НК «КазМунайГаз»;

5. Ознакомиться  с методологическими основами  составления финансового планирования  на предприятии;

6. Разработать направления совершенствования механизма планирования.

Методология финансового планирования построена на рассмотрении баланса, материалах, необходимых для составления финансового плана. Методология финансового планирования и контроля упорядочила финансовые взаимоотношения между субъектами хозяйствования и бюджетом. В этом отношении процедуры финансового планирования упростились. В то же время значительно повысилась ответственность финансовых работников предприятий за качество принятых плановых решений. Увеличился риск при формировании стратегии развития предприятия: работать прибыльно или стать банкротом. Поэтому эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при выработке стратегии и тактики ведения хозяйственной деятельности, отборе тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений. [6,стр 29]

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

1.1. Сущность, задачи и  содержание финансового планирования

Финансовое планирование является важнейшей составной частью внутрифирменного планирования.

Значение финансового  планирования для внутренней среды  организации определяется тем, что оно:

• облекает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
• устанавливает стандарты для организации финансовой информации;
• определяет приемлемые границы затрат, необходимых для реализации всей совокупности планов фирмы;
• в  части  оперативного  финансового  планирования дает очень полезную информацию для разработки и корректировки общефирменной стратегии.

Разработка финансовых планов является также одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.[5, стр 83]

Система финансовых планов включает в себя следующие элементы:

• прогноз баланса;
• прогноз отчета о прибылях и убытках;
• прогноз финансовых бюджетов;
• прогноз ключевых финансовых показателей;
• письменное изложение результатов финансового планирования.

Прогноз баланса и отчета о прибылях и убытках относят к долгосрочным финансовым планам, имеющим стратегическое значение. Финансовое бюджетирование имеет оперативный характер.

К финансовому планированию тесно примыкают, однако относятся  к более общим элементам финансового менеджмента, составление долгосрочного бюджета капиталовложений и оценка инвестиционных проектов, а также долгосрочная стратегия финансирования организации.[8]

Процесс финансового  планирования состоит из следующих  этапов:

• анализ финансовых показателей фирмы за предыдущий период; расчет показателей производится на основе основных финансовых документов фирмы баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении наличности;
• долгосрочное финансовое планирование;
• оперативное финансовое планирование.

Как и всякий другой процесс, финансовое планирование завершается практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

В дальнейшем в курсовой  работе  будут применяться следующие  определения:

• план предприятия - это заранее разработанная система мероприятий, предусматривающая цели, содержание, сбалансированное взаимодействие ресурсов, объем, методы, последовательность и сроки выполнения работ по производству и реализации определенной продукции или оказанию услуг.
• планирование - это процесс разработки и последующего контроля за ходом реализации плана и его корректировки в соответствии с изменяющимися условиями. В общем случае - это процесс обработки информации по обоснованию предстоящих действий, определения наилучших способов достижения цели.
• бизнес план - это документ, представляющий собой результат комплексного исследования основных сторон деятельности предприятия; описания функционирования создаваемой или реконструируемой фирмы; рабочий инструмент предпринимателя для организации своей работы.

Бизнес план обычно отражает развитие одного конкретного направления его работы на определенном рынке. Предприятие может иметь несколько бизнес планов. Степень детализации обоснований в бизнес плане может быть различной. [4, стр 61]

С помощью плана, который  всегда устремлен в будущее, на перспективу, распределяются имеющиеся ресурсы - материальные, трудовые, финансовые и природные. Если, скажем, надо построить дом или перевезти 1000 т груза из одного предприятия на другое, то составляется общий план работы, включающий следующие обязательные сведения:

• цех (бригада), который должен заниматься этой работой;
• время, которое потребуется на это;
• необходимые материалы, оборудование, машины, инструмент; количество специалистов;
• стоимость работы в денежном выражении;
• источники, из которых работа будет оплачиваться.

Следовательно, планирование - это метод хозяйственного предвидения  и программирования, основанный на детальных расчетах. В плане предприятия, с одной стороны, содержится задание  на перспективу для каждого работника, а с другой - предписания для руководителей об управленческих решениях, которые они должны поэтапно принимать, помогая коллективу достичь поставленной цели (таблица 1)

Таблица 1- Основные задачи планирования

Основные  задачи планирования
Задачи планирования	Основные исполнители
Проектирование  перспективы по датам исполнения	Руководители  предприятия, функциональные отделы, лаборатории
Организация исполнения   Контроль исполнения	Руководители  всех структурных звеньев, специалисты Руководители  предприятия

 

Именно с планирования начинается как создание, так и  функционирование хозяйствующего субъекта. Об этом свидетельствует и опыт стран с развитой рыночной экономикой. Недооценка планирования в условиях рынка, сведение его к минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление, как правило, приводят к большим экономическим потерям, к явлениям неплатежеспособности предприятий.

Рынок не отрицает плановость, он перемещает ее в первичное производственное звено - предприятие. Да и в масштабе страны в целом планирование не заменяется полностью регулирующей функцией рынка. В зарубежных странах, где развита рыночная экономика, государство формирует стратегическое направление своего экономического развития, крупные социальные и научно-технические программы, бюджет страны, расходы на оборону и др. На уровне хозяйствующего субъекта осуществляется как стратегическое (долгосрочное) планирование, так и текущее технико-экономическое планирование, а также оперативно-производственное планирование как детализация разработок текущих планов предприятия в целом, его крупных цехов и малых производственных подразделений вплоть до рабочего места. В текущих технико-экономических планах (годовых, квартальных, месячных) детально конкретизируются цели и задачи, поставленные перспективным планом. Текущие технико-экономические планы (производственные бизнес-планы) включают сведения о заказах, обеспеченности их материальными ресурсами, степени загрузки производственных мощностей, обеспеченности промышленно-производственным персоналом. В них также содержатся расчеты затрат на производство, расчеты прибыли, рентабельности, расходы на реконструкцию производственно-технической базы предприятия.

План является «руководством к действию», к  исполнению. Он используется для обоснования предпринимательской идеи, ее перспективности, для обоснования финансового оздоровления предприятия и реальности возврата полученных кредитов с целью пополнения оборотных средств. Причем план необходим не только крупным и средним, но и малым предприятиям.

Планировать свое предпринимательство необходимо. Часто бывает, что технологически предпринимательство просчитывается безупречно, однако экономические расчеты не выполняются, что и приводит к неудачам в предпринимательстве. Необходимо заранее составить план экономической деятельности предприятия. Важно экономически грамотно разработать план закупки сырья, материалов, топлива, комплектующих деталей и полуфабрикатов. От этого зависят эффективность производства, размер налога на добавленную стоимость, оборачиваемость оборотных средств, рентабельность производства. Непродуманная политика закупок ведет к переплате НДС, неэффективному использованию оборотных средств. Неправильно спланированные реальные затраты на производство и реализацию продукции приводят к банкротству хозяйствующего субъекта.Внешняя среда очень изменчива, множество таких факторов, как инфляция, спад производства, налоги, льготы делают экономическую ситуацию на предприятии в значительной мере неопределенной. Все это, действительно, существенно усложняет систему планирования, но никак не отрицает ее необходимость. Процесс планирования можно представить в виде следующей схемы.[10]

 

 

 

Рис. 1 - Процесс планирования

Процесс планирования является инструментом, помогающим в принятии управленческих решений, поэтому от него не отказываются и в условиях рыночной экономики.

Руководители  предприятий должны учитывать, что  планирование – это экономический  метод управления, выступающий как  основное средство использования экономических законов в процессе хозяйствования. Планирование базируется на данных прошлого, но стремится определить и контролировать развитие предприятия в перспективе.

В нашей стране, особенно в 1992 – 1995 гг., было столько  критики плановой системы управления производством, что предприятия, даже крупные, фактически низвели производственное планирование до уровня сбора оперативных данных о результатах работы производственных подразделений и предприятия в целом. Фактически перестал разрабатываться такой документ текущего технико-экономического планирования, как техпромфинплан (план технического, промышленного, финансового развития предприятия). Часто казахстанские предприниматели утверждают, что в своей работе не используют такой инструмент управления, как производственное планирование, не разрабатывают производственный бизнес-план предприятия, но процветают. Однако достигается это за счет обмана потребителей услуг, готовой продукции, резкого снижения их качества, а также неуплаты налогов.