Факторинг и факторинговые компании

     Факторинговые компании не могут осуществлять деятельность по следующих направлениям:

• по предоставлению финансовых кредитов за счет прямого или косвенно привлеченных средств;
• по доверительному управлению финансовыми активами;
• по управлению Фондом финансирования строительства.

К финансовой услуге факторинга относится совокупность таких операций с финансовыми активами (кроме ценных бумаг и производных ценных бумаг):

• финансирование клиентов - субъектов хозяйствования, которые заключили договор, из которого следует право денежного требования;
• получение уступленного права денежного требования, в том числе права требования, которое возникнет в будущем, к должникам - субъектов хозяйствования по договору, на котором базируется такое отступление;
• получение платы за пользование денежными средствами, предоставленными в распоряжение клиента, в том числе путем дисконтирования суммы долга, распределения процентов, вознаграждения, если другой способ оплаты не предусмотрен договором, на котором базируется уступка.
• Операции финансовых учреждений по приобретению ипотечных активов и/или приобретения права требования по обеспеченными ипотекой кредитам (займам), которые осуществляются с целью выпуска ипотечных ценных бумаг в соответствии со статьей 28 Закона Украины "Об ипотеке", статьи 2 Закона Украины "Об ипотечных облигациях", а также статей 16 и 31 Закона Украины "Об ипотечном кредитовании, операциях с консолидированным ипотечным долгом и ипотечные сертификаты".

     Существует ряд  требований к факторинговым компаниям. Так, например, для получения статуса финансового учреждения факторинговые компании должны соответствовать следующим требованиям:

• в учредительных документах факторинговой компании должна быть определенная деятельность по предоставлению определенных видов финансовых услуг как исключительная деятельность с учетом требований законодательства, в том числе относительно возможности совмещения отдельных видов финансовых услуг;
• отсутствие убытков по данным последнего годового финансового отчета о финансовых результатах, предшествующий подаче заявления, подтвержденного аудитором (кроме новообразованных);
• отсутствие нарушений действующего законодательства в сфере регулирования рынков финансовых услуг в течение года, предшествующего обращению факторинговой компании - заявителя в Госфинуслуг (кроме новообразованных);

     Также необходимо наличие:

• внутренних правил по предоставлению финансовых услуг - факторинга и примерных договоров с клиентами, которые должны соответствовать требованиям законодательства и утверждаться уполномоченным органом заявителя в соответствии с его учредительными документами;
• системы бухгалтерского учета и отчетности, которые соответствуют требованиям законодательства и предусматривают учет операций по предоставлению финансовых услуг своим клиентам;
• собственного капитала в размере не менее 5 млн. грн. на дату подачи заявления для финансовых компаний-заявителей, которые планируют предоставлять финансовые услуги, которые предусматривают осуществление операций со средствами, полученными от физических лиц, а также клиринга, но не меньше чем 3 млн. грн. для всех других финансовых компаний - заявителей;
• технических условий, необходимых для предоставления финансовых услуг своим клиентам, и обеспечение надлежащего и своевременного учета финансово-хозяйственных операций в соответствии с законодательством Украины;
• собственного или арендованного помещения;
• соответствующей компьютерной техники, которая дает возможность обеспечить выполнение требований относительно представления информации в формате, установленном Госфинуслуг и коммуникационных средств (телефона, факса, электронной почты Интернет);
• соответствующего программного обеспечения, необходимого для предоставления финансовых услуг своим клиентам и обеспечения надлежащего, своевременного учета финансово-хозяйственных операций в соответствии с законодательством и представления отчетности в Госфинуслуг;
• квалифицированных кадров, которые непосредственно осуществляют деятельность по предоставлению соответствующих видов финансовых услуг.

       Для того чтоб зарегистрировать факторинговую  компанию, необходимы следующие документы  и информация:

• нотариально заверенные копии учредительных  документов факторинговой компании и всех изменений и дополнений к ним на дату подачи заявления;  
• нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации факторинговой компании;
• заявители - факторинговые компании, созданные не более чем 6 месяцев до момента подачи документов, должны предоставить только финансовую отчетность, составленную в соответствии с Положения (стандарта) бухгалтерского учета 2 "Баланс", подтвержденную аудитором (аудиторской фирмой), по состоянию не ранее чем на последний день месяца, предшествующего подаче заявления;  
• заявители - факторинговые компании, созданные более чем 6 месяцев до момента подачи документов, должны предоставить финансовую отчетность, составленную в соответствии с Положениями (стандартами) бухгалтерского учета 2 "Баланс", 3 "Отчет о финансовых результатах", 4 "Отчет о движении денежных средств", 5 "Отчет о собственном капитале", за последний календарный год, подтвержденную аудитором (аудиторской фирмой) и промежуточную финансовую отчетность в соответствии с Положениями (стандартами) бухгалтерского учета 2 "Баланс", 3 "Отчет о финансовых результатах", подтвержденный аудитором (аудиторской фирмой) по состоянию на последний день квартала, предшествующего подаче заявления;
• аудиторское заключение относительно собственного капитала факторинговой компании, который должен включать подтверждение фактического выполнения обязательств по формированию уставного (паевого) и собственного капитала финансовой компании в соответствии с требованиями действующего законодательства по состоянию на последний день месяца, предшествующего подаче заявления;
• копии дипломов об образовании и выписки из трудовых книжек руководителя и главного бухгалтера факторинговой компании (в случае совмещения копии приказов о назначении и освобождении от соответствующей должности);
• копии свидетельств о прохождении обучения по программе повышения квалификация руководителей и главных бухгалтеров в финансовых компаниях;
• копия договора аренды помещения;
• информация о наличии квалифицированных кадров, которые непосредственно осуществляют деятельность по предоставлению финансовых услуг;
• информация об отсутствии непогашенной судимости у руководителя и главного бухгалтера финансовой компании;
• сведения о наличии помещения, оборудования, техники, средств связи и программного обеспечения, технические возможности которых обеспечивают постоянное формирование текущей информации о предоставлении финансовых услуг клиентам и предоставления отчетности в уполномоченные органы государственной власти.

  Срок, прошедший с момента подписания всех документов, представляемых заявителем (кроме учредительных), не должен превышать  одного месяца. 
 
 
 
 

Заключение 

     Подводя итоги, можно сказать, что факторинг  – достаточно новый для Украины  финансовый инструмент, развитие которого требует создания институциональных  условий, в первую очередь, налогового законодательства и нормативно-правовой базы, которая позволит взимать задолженность  по договорам факторинга.

     Актуальность  развития факторинговых отношений  в Украине обусловлена состоянием расчетов и присутствующих долговых обязательств.

     Современный факторинг - это комплекс финансовых услуг, оказываемых клиенту фактором в обмен на уступку дебиторской задолженности, включающий финансирование поставок товаров, страхование кредитных рисков, учет состояния дебиторской задолженности и регулярное предоставление соответствующих отчетов клиенту, а также контроль своевременности оплаты и работу с дебиторами.

     Факторинг представляет собой долгосрочную программу финансирования оборотного капитала, а договор по факторинговому обслуживанию заключается на длительный срок.

     Факторинг позволяет клиенту: сократить время ожидания оплаты поставок, пополнить оборотные средства, уменьшить дебиторскую задолженность, улучшить дисциплину расчетов с дебиторами, расширить круг покупателей, увеличив им отсрочку платежа, отойти от первоначального риска при работе с новым дебитором,  защитить себя от кредитных, ликвидных, процентных, а также валютных рисков.

     Для существования факторинговых компаний на Украине есть все условия. 

     Список  использованной литературы 

1. Закон Украины  «Об ипотеке» от 12.10.2010 № 2518-17
2. Закон Украины «Об ипотечном кредитовании, операциях с консолидированным ипотечным долгом и ипотечные сертификаты»  от  20.01.2005 № 2435-17
3. Официальный сайт Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг в Украине http://www.dfp.gov.ua
4. Бударина Н.А. Международные финансы. Уч. пособие. - Донецк, 2002. - 232 с.
5. Внукова Н. Основы факторинга: Уч.. пособие. - К., 1998. - 252 с.
6. http://www.gryphoninvest.com.ua/ru/factoring-companies/