Денежное обращение и кредит

   Просроченные платежи  возникают при отсутствии средств  у плательщика и невозможности  получения банковского или коммерческого  кредита при наступлении намеченного  срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа  тесно связан с предыдущим принципом  срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у  плательщика или его гаранта  ликвидных средств, которые могут  быть использованы для погашения  обязательств перед получателем  денежных средств. В зависимости  от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства). Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет  платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно  связаны и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  других.

Операции по безналичным  расчетам отражаются на расчетных, текущих  и иных счетах, открываемых банками  своим клиентам на основании заключенных  договоров расчетно-кассового обслуживания.

Каждое предприятие, организация  могут иметь в банке только один основной счет - расчетный или  текущий.

Расчетные счета открываются  всем предприятиям независимо от формы  собственности, работающим на принципах  коммерческого расчета и имеющим  статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться  средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным  плательщиком всех причитающихся с  него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения  с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Текущие счета в настоящее  время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Долгое время текущие  счета открывались также филиалам и структурным подразделениям предприятий, не имевшим статус юридического лица. В соответствии с письмом Центрального Банка России №320 от 21 августа 1990г. коммерческим банкам разрешено при наличии ходатайства головной организации открывать филиалам и представительствам, структурным подразделениям предприятий вместо текущего счета расчетный.  Традиционно такие счета открываются общественными организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.

Осуществление безналичных  расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции порождает  взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают  тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными  банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении  наличных денег. Такие расчеты в  настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого  банка.

Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских  счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и централизованный, при котором расчеты между  банками проводятся через их корреспондентские  счета, открываемые в ЦБР.

В России межбанковские расчеты  ориентируются на второй (централизованный) вариант. Проведение расчетов между  банками осуществляют специально создаваемые  для этих целей органы ЦБР - расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчетов .

Важное место в системе  межбанковских расчетов может и  должен занять КЛИРИНГ. Клиринговые  расчеты проводились и проводятся Центрабанком России между одногородними коммерческими банками.

По решению Центрального банка России от 10 февраля 1993г. организацию  клиринговых расчетов могут брать  на себя специальные (внебанковские) структуры – клиринговые учереждения (клиринговые центры, расчетные палаты). Данные учреждения могут проводить клиринговые расчеты не только между местными банками, но включать в сферу своей деятельности и межрегиональные расчеты. Такие межрегиональные клиринговые системы в настоящее время создаются в Сибири, на Урале, в Поволжье, в Санкт-Петербурге.

Организующим началом  межбанковских расчетов был и  остается Центральный банк России, располагающий разветвленной сетью  филиалов по всей стране, через которые  проходит основной объем межбанковских  расчетов.

Что касается расчетов с  иностранными банками, то коммерческие банки России ориентируются в  основном на межбанковскую систему  СВИФТ с центром обработки  информации в Голландии. В настоящее  время в данную систему входит несколько десятков отечественных  банков.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих  их банков различают расчеты иногородние  и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородними.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи  с финансовыми обстоятельствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические  особенности в характере и  движении расчетных документов. Форма  расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу  которых относятся способ платежа  и соответствующий ему документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных  документов и денежных средств.

До недавнего времени  в России основной формой безналичных  расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных  требований поставщиков. На ее долю в общем платежном обороте страны к началу 1990 года приходилось около 44-45%, а в платежах за товары и услуги - 66-67%. Популярность данной формы расчетов объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации безналичных расчетов, разработанным и действовавшим в условиях административно-командной системы управления.

В настоящее время в  связи с переходом к рыночным условиям хозяйствования акцептная  форма расчетов отменена и хозяйству  предложено использовать такие формы, которые предполагают исключить  в расчетах диктат производителя  и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.

 

2.2 Формы денежного обращения и их сущность

 

Основными формами денежного  обращения являются:

1. Платежное поручение представляет собой поручение хозяйствующего субъекта о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого хозяйствующего субъекта. Поручения действительны в течении 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручение принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Платежное поручение по договоренности сторон могут быть: срочные, досрочные и отсроченные.

   Срочные платежи  совершаются в следующих вариантах:

• авансовый платеж, т.е. платеж до отгрузки товара;

• платеж после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;

• частичные платежи при крупных сделках.

Расчеты платежными требованиями-поручениями

Платежное требование-поручение  представляет собой расчетный документ, содержащий требование продавца к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных  документов стоимость поставленного  по договору товара. Плательщик, определив  возможность оплаты полученного  платежного требования-поручения, сдает  данный документ в обслуживающий  его банк для перечисления акцептованной  им суммы на расчетный счет продавца. Расчет платежными требованиями-поручениями  совершается по следующей схеме:

2. Расчеты чеками производятся с помощью расчетных, дорожных и других чеков. Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную сумму. Чаще всего различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т.д.

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - документ, содержащий безусловный письменный приказ владельца текущего счета (чекодателя) банку о выплате указанной в нем суммы определенному или предъявителю (чекодержателю). В настоящее время использование в платежном обороте России расчетных чеков регламентируется Положением о чеках от 1 марта 1992г., Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 1 июля 1992г., а также поступающими дополнительными указаниями Центрально банка.

Расчетные чеки с грифом «Россия» могут быть покрытыми и  непокрытыми. Покрытием чека в банке  чекодателя могут быть:

• средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;

• средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счету оплату чеков за счет средств банка.

Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную карточку (чековую карточку). Чековая карточка выдается в одном экземпляре при  выдаче клиенту чеков независимо от их количества и идентифицируют чекодателя по каждому выданному чеку.

Чек бывает именной (выписанный на определенное лицо), предъявительский (выписанный на предъявителя) и ордерный. Ордерный чек выписывается в пользу определенного лица или по его  приказу, т.е. чекодатель может передать его новому владельцу с помощью  индоссамента . Кроме того чек может быть кроссированным. Кроссированием называется проведение на лицевой стороне чека двух параллельных линий. Кроссирование в свою очередь может быть как общим, так и специальным. Чек, имеющий общее кроссирование (без пометки «банк» между линиями), может быть оплачен плательщиком только банку или своему клиенту. Держатель чека, имеющего специальное кроссирование, может предъявить его лишь банку, наименование которого указано между линиями.

Чек, выписанный в другом иностранном государстве, подлежит оплате на территории Российской Федерации  в течении 70 дней, а чек, выписанный на территории государств-членов СНГ - в течении 20 дней.

3. Расчет аккредитивом (от нем. akkreditiv - доверительный) представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эмитент), может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Расчеты с помощью аккредитива носят еще название «расчеты по системе LC» (англ. letters of credit - аккредитив).

Аккредитивы подразделяются на денежные и документарные.

Денежный аккредитив - это  именной документ, адресованный банком-эмитентом  другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в  определенный срок. Для расчетов применяют  документарный аккредитив (см. рисунок).

Аккредитивы бывают:

1. Отзывные и безотзывные.

   Отзывной аккредитив - это аккредитив, который может  быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом без предварительного  согласования с продавцом, например  при несоблюдении условий, предусмотренных  договором, или в случае досрочного  отказа банка-эмитента гарантировать  платежи по аккредитиву.

Все распоряжения об изменении  условий отзывного аккредитива  плательщик может давать продавцу только через банк-эмитент, который извещает банк продавца (исполняющий банк), а тот в свою очередь - продавца.

   Безотзывной аккредитив - аккредитив,  который не может  быть   изменен или    аннулирован   без согласия  продавца, в   пользу которого он  открыт. Продавец     вправе досрочно отказаться от  исполнения аккредитива, если  это предусмотрено    условиями  аккредитива.

2.  Подтвержденные и неподтвержденные.

    Подтвержденный  аккредитив - это аккредитив, получивший   дополнительную гарантию  платежа   со    стороны    другого    банка.  Банк,  подтверждающий  аккредитив,   принимает   на   себя   обязательство    оплачивать   документы, соответствующие    условиям   аккредитива,   если   банк-эмитент    откажется совершить платежи.

  Неподтвержденный  аккредитив  -   аккредитив,   не   имеющий    указанной гарантии.

3.  Переводные (трансферабельные).

Переводной аккредитив - это аккредитив, который может  быть полностью или частично использован  несколькими хозяйствующими субъектами (плательщиками).

4.  Револьверный (от англ. revolver - вращаться) или возобновляемый. Это аккредитив, применяемый в расчетах за постоянные краткие поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он открывается не на полную сумму платежа, а на ее часть и автоматически возобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.