Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

    Потребность предприятия в оборотных средствах  определяется для средств, вложенных  в производственные запасы (сырье  и материалы), незавершенное производство, готовую продукцию, расходы будущих периодов и прочие материальные ценности.

   Потребность в оборотных средствах по производственным запасам определяется путем умножения  однодневного их расхода на норму  запаса в днях. Годовой расход производственных запасов (сырья, материалов), необходимый для расчета однодневного расхода, представлен в табл. 1; количество дней для расчета - 360.

    Потребность в ОБС по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму незавершенного производства в днях.

    По  готовой продукции расчет выполняется  аналогично - умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости  на норму ОБС по готовой продукции в днях.

    Потребность в ОБС по статье "Расходы будущих  периодов" определяется исходя из суммы норматива на начало года и его уменьшения в планируемом году.

    Нормативы, рассчитанные по вышеназванным видам  оборотных средств, принимаются  в размере их потребности. Общий  по предприятию норматив (потребность) оборотных средств определяется суммированием всех частных нормативов ОБС. В финансовый план предприятий включается не общий норматив на конец года, а его изменение - прирост или уменьшение. Прирост ОБС увеличивает расходы финансовых ресурсов предприятия, а снижение ОБС уменьшает эти расходы. 

    Таблица 5 – Потребность предприятия в  оборотных средствах

    Среднегодовая стоимость оборотных средств рассчитывается упрощенно:

      ОбСсрг = (ОбСн.г. + ОбСк.г.)/2,                                                             (9)

      Где ОбСсрг - Среднегодовая стоимость оборотных средств;

             ОбСн.г. -  стоимость оборотных средств на начало года;

             ОбСк.г. - стоимость оборотных средств на конец года. 
 

1.5 Расчет прироста устойчивых пассивов

    Наряду с собственными источниками средств (прибыль, амортизационные отчисления, выручка и др.), в распоряжении предприятия постоянно находится устойчивая задолженность, которую можно приравнять к собственным источникам средств (устойчивые пассивы). Это - переходящая задолженность по заработной плате с отчислениями, резерв предстоящих платежей и расходов и другие. В рассматриваемых вариантах курсовой работы имеется только задолженность по заработной плате с отчислениями от нее.

    Величина  минимальной задолженности работникам по заработной плате определяется по формуле:

      З = ФОТ • d / Д                                                                                          (10)

      где 3 - минимальная задолженность по заработной плате, тыс. руб.;  

             ФОТ - планируемый на год фонд оплаты труда, тыс. руб.;

             d - количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной  

                    платы (принимается 20 дней);

             Д - 360 дней.

    Аналогично  рассчитывается сумма минимальной  задолженности по отчислениям от заработной платы во внебюджетные фонды. В финансовый план включается не общая  сумма задолженности на конец  года, а ее изменения (прирост, уменьшение) за плановый год. Прирост этой задолженности увеличивает доходную часть финансового плана, а ее снижение - уменьшает доходы предприятия.

    Прирост устойчивых пассивов, наряду с чистой прибылью, является источником финансирования прироста оборотных средств предприятия.  

    2  Баланс денежных поступлений и расходов организации

    Баланс  доходов и расходов отражает движение денежных средств (денежных потоков) за определенный период времени. Главная цель этого баланса - проверка синхронности поступления и расходования денежных средств и, как результат, проверка будущей ликвидности предприятия. Поступающие на предприятие денежные средства классифицируются по источникам поступления средств, расходование денежных средств - по направлениям их использования.

    Баланс  денежных поступлений и расходов находится в тесной взаимосвязи  с ранее составленными сметами (сметой продаж, затрат на производство и реализацию, планом 'капитальных  затрат, балансом ФН), результаты которых  отражаются в этом балансе.

    В курсовой работе, учитывая балансовую увязку различных показателей финансового плана, составляется развернутая форма баланса денежник поступлений и расходов (таблица 6).

      Баланс  движения денежных средств составляется для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени. 
 
 

Таблица 6 – Баланс движения денежных средств

    Строка 4 доходной части баланса характеризует  общий объем полученных предприятием финансовых ресурсов; строка 2 расходной части баланса - общий объем распределенных финансовых ресурсов; строка 5 баланса отражает излишек или недостаток денежных средств на конец планового периода.

    После составления баланса, который включил в себя все предыдущие расчеты, сделаем анализ рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 

    Список  используемых источников 

1. Финансы организаций (предприятий): Методические указания / Сост. О.С. Ковалевская, А.Н. Марышева –  Братск: ГОУ ВПО «БрГУ», 2005. – 25 с.
2. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, обучавшихся по экономическим специальностям, специальности 080105 «Финансы и кредит» / [Н.В. Колчина и др.]; под ред. Н.В.Колчиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 383с. – (серия «Золотой фонд российских учебников»)
3. Балабанов А. И., Балабанов И. Т., Финансы. – СПб: «Питер», 2000. – 192 с.
4. Романовский М. Н., Финансы предприятий, Учебник – М.: Финансы и статистика, 2000. – с.
5. Бердникова Т.Б. Финансы: Учебник для вузов.-3-е изд. – М.: «Дашков и К», 2003. – 532с.
6. Тренев Н.Н. Управление финансами: Уч. Пособие для вузов. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 496с.
7. Рузавин Г.И., Мартынов В.Т. Курс рыночной экономики. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. – 184 с.