Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 
 

Расчет  налога на имущество:

Ним = 0,02*(ОПФ+НМА+ОбС)                                                                           (5) 

где ОПФ  – среднегодовая стоимость основных фондов

       НМА – среднегодовая стоимость  нематериальных активов

       ОбС – оборотные средства

Для того чтобы найти ОбС строим таблицу:

 

    Для начала найдем расход в день. Для  этого нужно норматив на начало года разделить на 360 дней. После этого  можно найти норматив на конец  года: расход в день умножаем на норму  запаса в днях. Чтобы найти норматив на  конец года расходов будущих периодов, нужно к нормативу на начало года прибавить изменение норматива, а он равен -0,1. Далее суммируем нормативы на начало года и на конец года: 3003+50, и 291,9583333+49. После этого находим ОбС: ОбС = (3053+340,9583333)/2 и полученное значение подставляем в формулу Ним.

1.2 Расчет сметы прибыли и убытков

    Смета прибыли и убытков позволяет составить прогноз всех прибыльных операций предприятия и проследить влияние на нее ранее составленных смет.

    Составляется  эта смета на основе результатов, полученных в сметах продаж и себестоимости реализованной продукции (смете затрат). Представленная в табл. 3, смета показывает, как формируется плановая прибыль (убыток) предприятия. 
 
 

Таблица 3 – Смета прибыли и убытков

 

 

Балансовая  прибыль (П _бал ) рассчитывается:

      П бал = Преал + (Пп – Пу) + (Доп – Роп) + (Двн-Рвн),    тыс.руб.     (6)

      Где Преал – прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

             Пп, Пу – проценты к получению  и уплате

             Доп, Роп – прочие операционные  доходы и расходы

            Двн, Рвн – прочие внереализационные доходы и расходы

      Пбал = 8710,656+(1806,76-497,2)+(0-175,01)=9845,206

    Для расчета чистой прибыли (П_чис), остающейся в распоряжении предприятия, необходимо рассчитать все основные налоги, относимые на финансовый результат. К их числу относятся:

1) налог  на имущество (2 % от стоимости  имущества, облагаемого налогом);

2) налог  на пользователей автомобильных дорог (1,5% от объема выручки от реализации продукции, услуг);

3) налог  на прибыль (24%)

    Таким образом,

    П_чист = П _бал– все налоги, тыс. руб.                                                               (7)

    Пчист = 9845,206 – 0,02*993,45- 0,24*9845,206 = 7462,4866

     

    1.3 Расчет оптимального размера прибыли на основе эффекта операционного рычага 

    Для планирования максимально возможного объема прибыли целесообразно  использовать опыт западного предпринимательства, сопоставить выручку от реализации продукции с переменными и постоянными затратами. Дело в том, что прирост прибыли зависит от относительного уменьшения переменных или постоянных затрат. Это сопоставление позволяет определить "эффект производственного рычага", который означает, что с изменением выручки от реализации продукции происходит более интенсивное изменение прибыли в ту или иную сторону.

    Сила  воздействия производственного  рычага (С) рассчитывается по следующей  формуле:

      С= (В – Зпер)/ Преал,                                                                                (8)

      Где В - выручка от реализации, тыс.руб

             Зпер - переменные затраты, тыс. руб

             Преал - сумма прибыли от реализации, тыс. руб.

      Для расчета процента прироста прибыли следует процент роста выручки умножить на силу воздействия.

    Исходя  из силы "воздействия производственного рычага" можно сделать вывод: чем выше удельный вес постоянных затрат и ниже - переменных затрат при неизменной выручке от реализации, тем сильнее "эффект производственного рычага". Однако это не означает, что можно бесконтрольно увеличивать постоянные расходы от реализации, так как в случае сокращения выручки от реализации предприятие может понести большие убытки.

    В курсовой работе имеется 3 хозяйственных ситуации изменения выручки, переменных и постоянных затрат.

    1-я и 2-я ситуации - оптимистические, предполагают доиспользование производственных мощностей предприятий и рост спроса на их продукцию (услуги), что способствует увеличению выручки от реализации. При этом увеличиваются переменные расходы и частично постоянные.

    3 - ситуация - пессимистическая, предполагает  сокращение покупательского спроса  на товары и услуги, что приводит  к недоиспользованию мощностей  и, следовательно, снижению выручки  от реализации.

    Для расчетов эффекта производственного рычага используются суммы переменных и постоянных расходов из табл. 1, объем выручки - из таблицы 2. и исходные данные. 

      Таблица 4 – Сила воздействия операционного рычага

       

 

      Расчеты в таблице 4:

      Рассчитываем  выручку от реализации в первой ситуации, где происходит увеличение на 10%:

      В = (51022,04*0,1/100)+51022,04 = 51073,06204

      Во  второй ситуации выручка также увеличивается  на 10%, поэтому значение будет тоже самое.

      В третьей ситуации выручка снижается  на 8%, следовательно расчет будет следующим:

      В = 51022,04-(51022,04*0,08/100) = 50981,22237

      Переменные  и постоянные расходы рассчитываются аналогично выручке от реализации.

      Прибыль от реализации в первой ситуации рассчитывается следующим образом:

      П = 51073,06204-20981,11375-21321,2304=8770,717886

      В последующих двух ситуациях прибыль  считается аналогично.

      СВ  в первой ситуации  = (51073,06204-20981,11375)/8770,717886 = 3,430956129

      В следующих двух ситуациях СВ рассчитывается аналогично.

    По  расчетам прибыли в табл. 4 делаем выводы о характере изменения прибыли с ростом (снижением) выручки, переменных и постоянных затрат.

    В первой ситуации при увеличении выручки  на 10%, переменных расходов на 10%, а постоянные остаются неизменными, происходит увеличение прибыли на 0,3%.

    Во  второй ситуации при увеличении выручки на 10%, переменных затрат на 10%, а постоянных на 2%, происходит увеличение прибыли на 0,2%, а сила воздействия операционного рычага увеличивается по отношению к ситуации 1.

    В третьей ситуации выручка снижается  на 8%, переменные расходы снижаются на 8%, а постоянные не меняются, в следствии чего происходит снижение выручки на 0,3%, а сила воздействия операционного рычага становится больше, чем в 1 и 2 ситуациях.

    Из  трех рассмотренных ситуаций выбираем оптимальную, обеспечивающую наибольший прирост прибыли. В нашем случае таковой является 1 ситуация. В последующих расчетах финансового плана будет использована эта выбранная ситуация оптимального размера прибыли, в частности,  для расчета чистой прибыли и для анализа рентабельности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. 

    1.4 Расчет потребности предприятия  в оборотных средствах