Анализ деятельности ДХО Алейской ПМК ОАО «Барнаулводстрой»

 

ОС= Нобщ * 100/80          (12)

 

1.(2007 г.)

1). 579,104*10/360=16,085 тыс. руб.

2). 4788,497*5/360=66,506 тыс. руб.

3). 16,085+66,506=82,591 тыс. руб.

4). ОС=82,591*100/80=102,238 тыс. руб.

2.(2008 г.)

1). 728,671*10/360=20,240 тыс. руб.

2). 5257,918*5/360=73,026 тыс. руб.

3). 20,240+73,026=93,266 тыс. руб.

4). ОС=93,266*100/80=116,582 тыс. руб.

 

3.(2009 г.)

1). 686,577*10/360=19,071 тыс. руб.

2). 6543,378*5/360=90,880 тыс. руб.

3). 19,071+90,880=109,951 тыс. руб.

4). ОС=109,951*100/80=137,438 тыс. руб.

 

Таблица 4 – Эффективность использования оборотных средств

№ п/п	Показатели	Условные обозначения	Значение показателя
			2007 г.	2008 г.	2009 г.	Изменение(+/-)2009 к 2008.
1	Коэффициент оборачиваемости, количество оборотов	Коб	56	61	65	4
2	Длительность одного оборота, дни	Д	7	6	6	0
3	Коэффициент загрузки средств в обороте, руб. на 1 руб. товарной продукции	Кз	31,26	56,34	64,83	8,49

 

1. Коб = Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении/ ОСср.;

Коб (2007 г.)=5716,405/102,238=56

Коб (2008 г.)=7108,369/116,582=61

Коб (2009 г.)=8885,461/137,438=65

2. Д(2007 г.)=360*ОСср./Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении =360*102,238/5716,405=7

Д(2008 г.)=360*116,582/7108,369=6

Д(2009 г.)=360*137,438/8885,461=6

3. Кз (2007 г.)=Прибыль/ст-ть материальных затрат =927,908/2967,929=31,26

Кз (2008 г.)=1850,451/3283,979=56,34

Кз (2009 г.)=2342,083/3612,377=64,83

По данным расчетам можно сделать следующие выводы. За три отчетных периода произошло увеличение коэффициента оборачиваемости. Это положительная динамика. Длительность оборотов остались практически без изменения. Коэффициент загрузки за два года увеличился в два раза. Это положительная динамика, которая свидетельствует об эффективном использовании оборотных средств. Увеличение произошло за счет увеличения объёма реализации.

Анализ рентабельности производства.

 

Таблица 5 – Коэффициенты рентабельности

Наименование показателя	2007 год	2008 год	2009 год	Темп роста 2008 года к 2007 году %	Темп роста 2009 года к 2008 году %
1	3	4	5	6	7
1. Рентабельность основной деятельности	15,63	31,44	32,41	201,15	103,08
2. Рентабельность продукции	13,09	23,25	23,87	177,61	102,66
3. Рентабельность основного капитала	7,61	17,02	16,13	223,65	94,77
4. Рентабельность собственного капитала	8,95	21,97	25,43	245,47	115,74

 

Род= операционная прибыль/себестоимость*100%

Род(2007 г.)=748,648/4788,497*100%=15,63

Род (2008 г.)=1653,397/5257,918*100%=31,44

Род (2009 г.)=2121,174/6543,378*100%=32,41

Рком = операционная прибыль/выручка*100%

Рком (2007 г.)= 748,648/5716,405*100%=13,09

Рком (2008 г.)= 1653,397/7108,369*100%=23.25

Рком (2009 г.)= 2121,174/8885,461*100%=23,87

Рэк = чистая прибыль/активы всего*100%

Рэк(2007 г.)=520,700/6834,733*100%=7,61

Рэк(2008 г.)=1354,839/7959,467*100%=17,02

Рэк(2009 г.)=1806,940/11198,545*100%=16,13

Рфин = чистая прибыль/собственный капитал*100%

Рфин(2007 г.)=520,700/5812,621=8,95

Рфин(2008 г.)=1354,839/6165,645=21,97

Рфин(2009 г.)=1806,940/7102,854=25,43

Из таблицы 5 (стр. 40) видно, что рентабельность основной деятельности увеличилась в 2008 году по сравнению с 2007 на 101,15 %, в 2009 году по сравнению с 2008 на 3,08 %. Рентабельность продукции в 2008 году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 77,61%, в 2009 году на 2,66%. Это положительная динамика. Рентабельность основного капитала увеличилась на 123,65 % в 2008 году по сравнению с 2007, однако в 2009 году наблюдается снижение показателя на 5,23 %. Рентабельность собственного капитала в 2008 году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 145,47 %, в 2009 году показатель увеличился на 15,74 %. В целом можно сказать, что предприятие рентабельно. В 2009 году наблюдается снижение темпов роста по показателям, причина которого обусловлена общим экономическим спадом в стране, заморозкой многих строительных проектов.

Показатели по труду и заработной плате.

В ДХО Алейская ПМК ОАО «Барнаулводстрой» применяется сдельно-премиальная и повременная форма оплаты труда.

Общее количество рабочих мест на 01.01.2007 г. – 61 чел.

Общее количество рабочих мест на 01.01.2008 г. – 57 чел.

Общее количество рабочих мест на 01.01.2009 г. – 59 чел.

Среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении, тыс. руб./чел.

(2007 г.) 5716,405/61=93,711 т.руб.

(2008 г.) 7108,369/848=124,708 т.руб.

(2009 г.) 8885,461/59=150,601 т.руб.

 

Таблица 6 – Основные показатели по труду и заработной плате

№ п/п	Показатели	Значение показателя
		2007 г.	2008 г.	2009 г.	Темп роста 2009 к 2008, %
1	Среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении, тыс. руб./чел.	93,711	124,708	150,601	120,8
2	Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.	1204,003	1988,783	2584,296	129,9
3	Средняя заработная плата работника предприятия, руб./мес.	16547	18592	19856	106,8

 

По данным таблицы 6 можно сделать следующие выводы, что данная финансовая часть Алейской ПМК весьма стабильна. Среднегодовая выработка продукции на одного работника с каждым годом динамично увеличивалась. В 2008 году по сравнению с предыдущим возросла на 23%, а в 2009 г. на 20%. Средняя заработная плата ежегодно возрастает в среднем на 10%.

Распределение прибыли.

Балансовая и чистая прибыль Общества определяется в порядке, установленном действующим законодательством.

Общество вправе один раз в год принимать решение (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям. Решение о выплате годовых дивидендов, размере годового дивиденда и форме его выплаты по акциям принимается Общим собранием акционеров при утверждении распределения прибыли.

Для выплаты дивидендов в Обществе составляется список лиц, имеющих право получения годовых дивидендов. Данный список составляется по данным реестра владельцев именных ценных бумаг Общества на дату составления списка лиц, имеющих право участвовать в годовом Общем собрании акционеров.

Дивиденды могут быть выплачены как деньгами, так и продукцией акционерного общества, срок выплаты – не позднее 1 марта года, следующего за расчетным годом.

Общество не вправе принимать решение (объявлять) о выплате дивидендов в случаях, предусмотренных статьей 43 Федерального закона “Об акционерных Обществах”.

Также в Обществе создается резервный фонд в размере 15%  уставного капитала Общества.

Величина ежегодных отчислений в резервный фонд Общества составляет 5% от чистой прибыли Общества. Указанные отчисления производятся до достижения размера резервного фонда, предусмотренного Уставом. Средства резервного фонда могут быть использованы для покрытия убытков Общества, для погашения его облигаций и выкупа акций Общества в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может использоваться для иных целей.

По данным годового отчёта за 2007 год, прибыль ДХО Алейской ПМК ОАО «Барнаулводстрой» была распределена следующим образом.

Нераспределённая прибыль составила 520,700 тыс. рублей, затем она распределяется на финансирование следующих статей расходов: материальное поощрение работников, выплаты социального характера, выплаты дивидендов по акциям, дотации на обеды.

За 2008 год нераспределённая прибыль составила 1354,859 тыс. рублей, затем она распределяется на финансирование следующих статей расходов: материальное поощрение работников, выплаты социального характера, выплаты дивидендов по акциям, дотации на обеды.

За 2009 год нераспределённая прибыль составила 1806,940 тыс. рублей, затем она распределяется на финансирование следующих статей расходов: материальное поощрение работников, выплаты социального характера, выплаты дивидендов по акциям, дотации на обеды (Приложение В).

2.3 Анализ структуры и динамики себестоимости продукции (работ, услуг)

 

Таблица 7 – Динамика изменения себестоимости продукции, тыс. руб.

Наименование показателя	2007 год	2008 год	2009 год	Темп роста 2008 года к 2007 году %	Темп роста 2009 года к 2008 году %
1	3	4	5	6	7
Материальные затраты	2967,929	3283,979	3612,377	110,64	110
Затраты на оплату труда	1294,003	1988,783	2584,296	153,69	129,94
Отчисления на социальные нужды	545,635	891,148	1047,607	163,32	117,55
Амортизация	171,632	115,314	80,341	67,18	69,67
Итого по элементам затрат	4979,199	6279,224	7324,621	126,10	116,64

 

По данным показателям можно сделать следующие выводы, что ежегодно происходило увеличение себестоимости продукции (работ, услуг). Общая стоимость затрат в 2008 году по сравнению с 2007 увеличилась на 26,10 %, в 2008 по сравнению с предыдущим на 16,64 %. Материальные затраты каждый год увеличивались на 10%, затраты на оплату труда в 2008 году по сравнению с 2007 увеличились на 53,69 %, в 2009 на 29,94 %. Отчисления на социальные нужные выросли в 2008 году по сравнению с предыдущим на 63,32 %, а в 2009 году на 17,55 %. Суммы амортизационных отчислений ежегодно уменьшались в среднем на 30 %. Рост затрат на производство обусловлен следующими причинами: 1) увеличение объёма выполненных работ, услуг; 2) рост заработной платы, в связи с инфляционным процессом; 3) рост цен на сырье и материалы (Приложение Г).

З на 1 руб. тов.пр. =себестоимость/выручка

З на 1 руб. тов.пр (2007 г.) =4788497/5716405=0,83 руб.

З на 1 руб. тов.пр (2008 г.) =5257918/7108369=0,73 руб.

З на 1 руб. тов.пр (2009 г.) =6543378/8885461=0,73 руб.

За анализируемый период выручка от реализации работ, услуг превышала себестоимость – это положительная динамика. Затраты на 1 рубль товарной продукции в 2008 по сравнению с 2007 годом снизился на 0,1 руб. Причина – увеличение объема производства. В 2009 году показатель остался на прежнем уровне.

 

Таблица 8 – Структура затрат за 2007 год, тыс. руб.

Показатель	За отчетный год	Удельный вес, %
1	2	3
Материальные затраты	2967,929	59,61
Затраты на оплату труда	1294,003	25,99
Отчисления на социальные нужды	545,635	10,96
Амортизация	171,632	3,45
Прочие затраты
Итого по элементам затрат	4979,199	100

 

Рисунок 1 - Структура затрат за 2007 год

 

Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты, их размер составляет 60 %. Затраты на оплату труда составили 26%. На социальные нужды и амортизацию приходится 11% и 3 % соответственно.

 

Таблица 9 – Структура затрат за 2008 год, тыс. руб.

Показатель	За отчетный год	Удельный вес, %
1	2	3
Материальные затраты	3283,979	52,30
Затраты на оплату труда	1988,783	31,67
Отчисления на социальные нужды	891,148	14,19
Амортизация	115,314	1,84
Прочие затраты
Итого по элементам затрат	6279,224	100