Анализ деятельности ДХО Алейской ПМК ОАО «Барнаулводстрой»

 

Рисунок 2 - Структура затрат за 2008 год

 

Таблица 10 – Структура затрат за 2009 год, тыс. руб.

Показатель	За отчетный год	Удельный вес, %
1	2	3
Материальные затраты	3612377	49,32
Затраты на оплату труда	2584296	35,28
Отчисления на социальные нужды	1047607	14,30
Амортизация	80341	1,10
Прочие затраты
Итого по элементам затрат	7324621	100

 

Рисунок 3 - Структура затрат за 2009 год

 

В 2008 году удельный вес материальных затрат в общей сумме затрат составил 52 %. На оплату труда пришлось 32 %, на социальные нужды и амортизацию по 14 % и 2 % соответственно.

В 2009 году удельный вес материальных затрат в общей сумме затрат составил 50 %. На оплату труда пришлось 35 %, на социальные нужды и амортизацию по 14 % и 1 % соответственно.

В ходе анализа структуры затрат в период с 2007 – 2009 гг. особых изменений не произошло. Величина материальных затрат в период с 2007 по 2008 год сократилась с 60 % до 52 %, в 2009 году до 50 %. Однако, наблюдается рост себестоимости за анализируемые периоды., в связи с увеличением стоимости сырья и материалов. Затраты на оплату труда ежегодно увеличивались (Приложение Г).

 

2.4 Рекомендации по снижению затрат на ДХО Алейской ПМК ОАО «Барнаулводстрой»

 

Важнейшее значение в борьбе за снижение себестоимости продукции имеет соблюдение строжайшего режима экономии на всех участках производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Последовательное осуществление на предприятиях режима экономии проявляется прежде всего в уменьшении затрат материальных ресурсов на единицу продукции, сокращении расходов по обслуживанию производства и управлению, в ликвидации потерь от брака и других непроизводительных расходов.

Для снижения затрат на ДХО Алейской ПМК ОАО «Барнаулводстрой» целесообразно использовать следующие мероприятия:

1) мероприятия по более рациональному использованию материальных ресурсов (внедрение новой техники и безотходной технологии, позволяющей более экономно расходовать сырьё, материалы, топливо и энергию; совершенствование нормативной базы предприятия; внедрение и использование более прогрессивных материалов; комплексное использование сырья и материалов; использование отходов производства). Так как материальные затраты на данном предприятии занимают большой удельный вес в структуре себестоимости продукции (доля материальных затрат в 2007 году составила – 60%, в 2008 году – 52% и в 2009 году – 50%), поэтому даже незначительное сбережение сырья, материалов, топлива и энергии при производстве каждой единицы продукции в целом по предприятию дает крупный эффект;

2) мероприятия, связанные с улучшением использования основных фондов (освобождение предприятия от излишних машин и оборудования; сдача имущества предприятия в аренду; улучшение качества обслуживания и ремонта основных средств; обеспечение большей загрузки машин и оборудования; повышение уровня квалификации обслуживающего персонала; применение ускоренной амортизации). В организации имеется в среднем 10 единиц незадействованной техники, которую можно боле эффективно использовать, сдавая её в аренду. Это позволит предприятию получать дополнительный доход, за счет чего произойдет снижение себестоимости;

3) мероприятия, связанные с улучшением использования рабочей силы (обеспечение опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платой; улучшения условий труда; механизация и автоматизация всех производственных процессов; обеспечение мотивации высокопроизводительного труда);

4) мероприятия по снижению дебиторской  задолженности, путем её погашения  по частям;

5) сокращение простоев в период  отсутствия государственных заказов (тендеров) за счет изменения структуры  выполняемых работ, путем обслуживая частных лиц (оказание ремонтных услуг, производство товаров народного потребления). Это позволит увеличить объём выполненных работ услуг, выручку от реализации и за счет снижения условно-постоянных расходов снизится себестоимость на производство и реализацию продукции.

 

2.5 Анализ и оценка резервов по снижению затрат на производство

 

Основными источниками резервов снижения себестоимости продукции (Р¯С) являются:

1) увеличение объема ее производства за счет более полного использования производственной мощности предприятия (Р­VВП);

2) сокращение затрат на ее производство (Р¯З) за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращения непроизводительных расходов, производственного брака и т.д.

Величина резервов может быть определена по формуле:

 

Р¯С = Св – Сф  =       (13)

где: Св, Сф - соответственно возможный и фактический уровень себестоимости изделия;

Зд - дополнительные затраты, необходимые для освоения резервов увеличения выпуска продукции.

 

Резервы увеличения производства продукции выявляются в процессе анализа выполнения производственной программы. При увеличении объема производства продукции возрастают только переменные затраты (прямая зарплата рабочих, прямые материальные расходы и др.), сумма же постоянных расходов, как правило, не изменяется, в результате снижается себестоимость изделий.

Резервы сокращения затрат устанавливаются по каждой статье расходов за счет конкретных организационно-технических мероприятий (внедрение новой более прогрессивной техники и технологии производства, улучшение организации труда и др.), которые будут способствовать экономии заработной платы, сырья, материалов, энергии и т.д.

Экономию затрат по оплате труда (Р¯ЗП) в результате внедрения организационно-технических мероприятий можно рассчитать, умножив разность между трудоемкостью изделий до внедрения (УТЕ0) и после внедрения (УТЕ1) соответствующих мероприятий на планируемый уровень среднечасовой оплаты труда (ОТ) и на количество планируемых к выпуску изделий (VВПпл):

 

Р¯ЗП = (УТЕ1- УТЕ0) х ОТпл х VВПпл .      (14)

 

Сумма экономии увеличится на процент отчислений от фонда оплаты труда, включаемых в себестоимость продукции (отчисления в фонд социальной защиты населения, фонд занятости, на содержание детских дошкольных учреждений, чернобыльский налог и др.).

Резерв снижения материальных затрат (Р¯МЗ) на производство запланированного выпуска продукции за счет внедрения новых технологий и других оргтехмероприятий можно определить следующим образом:

 

Р¯МЗ  = (УР1 – УР0) х VВПпл х Цпл       (15)

где УР0, УР1 - расход материалов на единицу продукции соответственно до и после внедрения организационно-технических мероприятий;

Цпл -плановые цены на материалы.

 

Резерв сокращения расходов на содержание основных средств за счет реализации, передачи в долгосрочную аренду и списания ненужных, лишних, неиспользуемых зданий, машин, оборудования (Р¯ОПФ) определяется умножением первоначальной их стоимости на норму амортизации (НА):

 

Р¯А =å(Р¯ОПФi  х HAi)         (16)

 

Резервы экономии накладных расходов выявляются на основе их факторного анализа по каждой статье затрат за счет разумного сокращения аппарата управления, экономного использования средств на командировки, почтово-телеграфные и канцелярские расходы, сокращения потерь от порчи материалов и готовой продукции, оплаты простоев и др.

Дополнительные затраты на освоение резервов увеличения производства продукции подсчитываются отдельно по каждому его виду. Это в основном зарплата за дополнительный выпуск продукции, расход сырья, материалов, энергии и прочих переменных расходов, которые изменяются пропорционально объему производства продукции. Для установления их величины необходимо резерв увеличения выпуска продукции 1-го вида умножить на фактический уровень удельных переменных затрат:

 

Зд = Р¯VВПi х biф.          (17)

 

Целесообразно предусмотреть мероприятия по снижению использования электроэнергии в осветительных установках. Экономия электроэнергии будет получена за счет выполнения следующих мероприятий:

- замена ламп накаливания на  люминесцентные;

- применение ламп накаливания  повышенной единичной мощности;

- разработка и соблюдение графиков включения и отключения ламп системы внутреннего и наружного освещения.

Приведем расчет экономического эффекта от замены ламп накаливания на лампы люминесцентные.

 

Таблица 11 – Исходные данные для расчета эффективности при замене лампы накаливания на люминесцентную лампу

	Обозначения	Лампа накаливания (1)	Люминесцентная лампа (2)
Срок службы, час	А	1000	15000
цена лампы, р	B	800	11000
Мощность лампы,W	С	100	27
Кол-во часов работы в год, при работе 10 часов в сутки	D	3650	3650
Стоимость замены лампы, р	E	1790	1790
Стоимость электроэнергии, кВт/час	F	189,1	189,1
Количество ламп, шт	G	100	100

 

Приведенные характеристики свидетельствуют, что лампа люминесцентная обладает рядом преимуществ таких, как срок службы лампы в 15 раз превышает срок службы обычной лампы накаливания. Вторым очень важным преимуществом является низкое энергопотребление.

Формулы для расчета ежегодных затрат из расчета срока эксплуатации на:

- покупку лампы

(В∙ D / A)G=H           (18)

 

- работы по замене ламп 

(B∙ D / A)G=I           (19)

 

 - электроэнергию

(C∙ D∙ F∙ G) / 1000=J          (20)

 

- суммарные затраты:

H+I+J=K            (21)

 

Приведем пример расчета затрат для лампы накаливания мощностью 100 Вт:

- покупка лампы: 800 ∙ 3650 / 1000=2920 руб.;

- работа по замене ламп: (800∙ 3650 / 1000)=2920 руб.;

- затраты на электроэнергию: (100 ∙ 3650∙ 189,1) / 1000=69021,5 руб.;

- суммарные затраты: 2920+2920+69021,5=74861,5 руб.

Расчет затрат для лампы люминесцентной производиться аналогично.

 

Таблица 12 – Результаты экономического расчета

Ежегодная стоимость	Обозначения	Лампа накаливания (1)	Люминесцентная лампа (2)
Ламп	H	2920,0	2680,00
Работ	I	2920,0	2680,00
Электроэнергии	J	69 021,5	18 635,81
Суммарные затраты	K	74 861,5	21 312,47

 

Проведем расчет возможной экономии при замене ламп накаливания на люминесцентные лампы.

Формулы для расчета экономического эффекта:

- ежегодная экономия:

K1 - K2=L;            (22)

 

- период окупаемости:

(B2-B1) ∙ G / L=M;          (23)

 

Производим расчет:

- 74861,5-21312,47=53549,03 руб.

 - (11000-800) ∙ 1 / 53549,03 =0,2 года

Таким образом конечный годовой эффект по замене лампы накаливания на лампу люминесцентную составил 53549,03 руб.

 

Заключение

 

Главной целью предприятия в современных условиях является получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления всеми видами ресурсов. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу менеджмента предприятия. Это особенно важно в условиях экономической нестабильности, когда каждый сэкономленный рубль может дать положительный эффект.