Система кредитования переходного периода и ее особенности

     Кредитование  подрядных организаций осуществляется в пределах планового размера  кредита. Плановая потребность в  ссуде означает право предприятия пользоваться заемными средствами в установленной сумме. Вместе с тем плановый размер кредита не является твердо фиксированной величиной, его можно превышать. Превышение установленной плановой границы допускается при льготном режиме кредитования, который применяется в отношении организаций, не имеющих сверхплановых запасов товарно-материальных ценностей и просроченной задолженности по ссудам банка.

     В случае возникновения сверхплановых  запасов ценностей банк может  рассмотреть вопрос о возможности  предоставления сверхпланового кредита  и допустить превышение в определенной сумме планового размера кредита. Период превышения ограничивается обычно одной—тремя месячными датами. Подрядная  организация может получить такое  разрешение в случае, если принимаются  соответствующие меры по снижению запасов  до планового уровня. Сверхплановый  кредит может быть выдан также  в случаях, когда потребность  в нем вызвана ростом затрат по сданным работам и объектам или  снижением фактического размера  кредиторской задолженности по сравнению с предусмотренным в расчете.

     Для осуществления операций по кредитованию подрядным организациям открываются  в банках ссудные счета. Выдача ссуды  производится путем оплаты расчетно-денежных документов или под оплаченные запасы и затраты (излишек обеспечения). Кредит выдается при отсутствии средств  на расчетном счете организации. Оплата производится в пределах суммы  свободного остатка планового размера  кредита, который определяется ежедневно  на начало операционного дня с  учетом просроченной задолженности. При этом сопоставляются величины планового размера кредита со срочной задолженностью по ссуде и просроченной задолженностью по всем видам ссуд в оборотные средства. 
Погашение кредита производится путем списания денег с расчетного счета, оставшихся после совершения всех платежей. Сроки погашения кредита определяются в кредитном договоре между банком и подрядной организацией.

     Кредит  может также погашаться путем  взыскания в бесспорном порядке  с расчетного счета организации  задолженности по ссудам по наступившим  срокам или при просрочке платежа, а также досрочно при недостатке обеспечения и в иных случаях. 
Заключительным этапом кредитования по совокупности материальных запасов и производственных затрат является проверка обеспечения кредита. В ходе проверки устанавливаются:

• соответствие материального обеспечения выданного кредита размеру задолженности по ссуде;
• правильность и достоверность представленных заемщиком сведений об остатках товарно-материальных ценностей и затратах производства, под которые выдавался кредит;
• состояние и организация учета кредитуемых товарно-материальных ценностей;
• качество материальных запасов, являющихся обеспечением ссуды, и условия их хранения;
• соответствие причин накопления кредитуемых товарно-материальных ценностей и затрат производства кредитному договору.

         Учреждения банка при проверке обеспечения кредита осуществляют контроль за состоянием товарно-материальных ценностей и затрат производства, обращая особое внимание на правомерность накопления их исходя из планов завоза и осуществления затрат. При этом требуется, чтобы остатки ценностей, образование которых вызвано их необоснованным приобретением и невыполнением планов по объему строительно-монтажных работ, кредитом не покрывались. 
Проверка обеспечения кредита проводится по сведениям, ежемесячно представляемым в банк подрядными организациями. Сведения составляются на основе балансовых данных и представляются в обслуживающий клиента банк не позднее 15-го числа. На квартальные даты сведения об остатках материальных запасов и производственных затрат подаются в банк вместе с балансом. В зависимости от соблюдения планового уровня материальных запасов, обеспеченности кредита и налаженности учета в организации учреждение банка может проводить проверку обеспечения кредита только на квартальные даты.

            Фактическое наличие остатков материальных запасов и производственных затрат по строке 1 сведений показывается без остатков незавершенного строительного производства.

          Кроме того, проверка обеспечения кредита может выполняться по данным бухгалтерского и складского учета. При проверке на месте у заемщика выявляются правильность представленных подрядной организацией сведений об остатках товарно-материальных ценностей» производственных затрат, затрат по сданным работам и объектам, состояние учета и соблюдение условий хранения товарно-материальных ценностей, служащих обеспечением ссуд. Результаты проверки обеспечения кредита, проведенной на месте у заемщика, оформляются актами.

     На  основе представленных подрядной организацией сведений об остатках материальных запасов  и производственных затрат и проведенной  проверки учреждением банка производится расчет проверки обеспечения кредита.

     Кредит  считается обеспеченным, если размер материальных запасов и производственных затрат, принятых в обеспечение, соответствует  задолженности по ссуде. В ходе проверки обеспечения кредита выявляется результат: излишек или недостаток обеспечения. Под излишек обеспечения  подрядной организации может сыть предоставлен кредит в пределах свободного планового размера кредита. Выдача ссуды под излишек обеспечения производится направлением средств на погашение просроченной задолженности по ссудам, а в оставшейся части—на расчетный счет. Недостаток обеспечения по ссуде предъявляется ко взысканию с расчетного счета заемщика. При отсутствии денежных средств на расчетном счете подрядной организации кредит в сумме недостатка обеспечения относится на счет просроченных ссуд с взиманием повышенных процентов. Банк совместно с заемщиком анализирует причины образования необеспеченной задолженности и принимает меры по ее предотвращению.

     Учреждение  банка ежеквартально рассматривает  соблюдение подрядной организацией показателей, предусмотренных в  кредитном договоре. Особое внимание банк обращает на выполнение программы  строительно-монтажных работ в  соответствии с заключенными договорами подряда и планов по прибыли, снижению издержек на производство строительно-монтажных  работ и ликвидации непроизводительных расходов и потерь, ускорению оборачиваемости  оборотных средств.

     Подрядные организации, не допускающие накопления сверхплановых запасов материальных ценностей и просроченной задолженности  по ссудам, переводятся на льготный режим кредитования. Им не приостанавливается выдача кредита при исчерпании планового  размера ссуды, а оплата расчетных  документов производится в пределах установленного банком допустимого  уровня превышения. Организациям, которые  обеспечивают наряду с этим сохранность  собственных оборотных средств  и выполняют задания по ускорению  их оборачиваемости, банк может снизить  процентные ставки за пользование кредитом (при невыполнении указанных показателей  ставки повышаются). Размер повышения (понижения) процентных ставок предусматривается  в кредитном договоре, но в пределах обшего размера их повышения (понижения). В соответствии с этим банк либо возвращает часть ранее взысканной платы за кредит, либо взыскивает ее дополнительно.

     Банки постоянно контролируют состояние  задолженности по ранее выданным ссудам. При наличии просроченной задолженности длительностью свыше 30 дней выдача новых кредитов прекращается. При обнаружении у подрядной  организации длительной просроченной задолженности банку (свыше 30 дней) и отсутствии перспектив ее погашения  в короткий срок банк в соответствии с законодательством реализует  свое залоговое право, т. е. направляет на погашение просроченной задолженности  выручку от реализации заложенных ценностей.

     В отдельных случаях банк может  кредитовать подрядные организации, допускающие недостаток собственных  оборотных средств, но под гарантию другой финансово устойчивой организации. Гарантийное письмо представляется в банк по месту нахождения счета  гаранта. Кредитование производится после  поступления извещения о получении  гарантии от учреждения банка, обслуживающего гаранта. Если извещение о получении  гарантии не поступает в установленный  срок, выдача новых ссуд подрядной организации прекращается.

     Предприятия, полностью утратившие собственные  оборотные средства, банком не кредитуются; ранее выданные ссуды предъявляются к досрочному взысканию.

     Организации, систематически допускающие убытки, несвоевременно рассчитывающиеся с  бюджетом, банком и поставщиками, банк может объявить неплатежеспособными. Об этом учреждение банка сообщает основным поставщикам материальных ценностей, вышестоящему органу и в  печать. Решение вопроса об объявлении подрядной организации неплатежеспособной происходит в каждом конкретном случае в зависимости от принимаемых  реальных мер по улучшению финансового  состояния в период не более шести  месяцев.

       В отношении неплатежеспособных  заемщиков могут быть приняты  следующие меры:

• реорганизация долга;
• передача оперативного управления временной администрации, назначенной с участием банка-кредитора;
• ликвидация учреждения-заемщика в соответствии с законодательством с последующей реализацией заложенного в банке имущества.

          По мере улучшения показателей работы и финансового состояния подрядные организации, объявленные ранее неплатежеспособными, могут банком восстанавливаться в кредитовании. Об отмене действовавшей санкции извещаются поставщики.

            Учреждения банка принимают меры вплоть до прекращения выдачи новых ссуд и предъявления к досрочному взысканию ранее выданных при задержке представления бухгалтерского баланса, сведений об остатках товарно- материальных ценностей и затратах производства, а также в случаях неудовлетворительного состояния складского и бухгалтерского учета кредитуемых ценностей. При установлении фактов представления банку заведомо неправильных (недостоверных) сведений (балансов) для получения кредита, а также неудовлетворительного хранения кредитуемых товарно-материальных ценностей кредиты в соответствующей сумме досрочно взыскиваются. Материалы могут быть направлены органам прокуратуры.

     Вид кредита, специфику которого определяют объекты кредитования, влияет на выбор  метода кредитования.

             Метод кредитования - это способ реализации основных принципов кредитования, характер которого определяется особенностями участия кредита в кругообороте фондов и интересами банковского контроля рублем. Метод кредитования представляет собой совокупность нескольких элементов: способов движения ссуженных средств, форм ссудного счета, порядка планового регулирования кредита и организации банковского контроля за соблюдением основных принципов кредитования. 
Основным среди них является способ движения ссуженных средств.

     Существуют  два основных способа движения ссуженных  средств — по обороту и по остатку.

     В первом случае кредит опосредует оборот товарно-материальных ценностей и затрат. Полнота опосредования кредитом кругооборота оборотных средств бывает различной. Кредит может участвовать только на одном или нескольких стадиях кругооборота.

               При кредитовании по обороту совокупного объекта ссуда следует за движением кредитуемых товарно-материальных ценностей с момента их поступления (оплаты расчетных документов) до отгрузки продукции или оказания услуг. В обороте предприятия находится такая сумма средств, которая отражает ежедневное изменение кредитуемого объекта.

            При кредитовании по остатку кредит опосредует изменение остатка соответствующего объекта кредитования: сверхнормативного остатка товарно-материальных ценностей, остатка товаров отгруженных и сданных работ и др.

              Потребность в заемных средствах определяется по остатку объекта кредитования на одну из дат того или иного периода. Погашение кредита наступает по мере высвобождения стоимости в связи со снижением остатков кредитуемых запасов и затрат. В отличие от кредитования по обороту при кредитовании по остатку отсутствует маневренность в предоставлении заемных средств.

              Каждому способу движения ссуженных средств соответствует форма ссудных счетов. При кредитовании по обороту используется специальный ссудный, контокоррентный счет, по остатку - простой ссудный счет. Ссудный счет предназначен для учета образования и погашения ссудной задолженности. По дебету счета отражается выдача ссуд, по кредиту - погашение.

       Выдача кредита может регламентироваться различными способами: установлением лимита, контрольной цифры, безлимитным кредитованием. 
Лимит—это жесткое ограничение выдачи кредита определенной границей. 
Контрольная цифра кредитования отличается от лимита тем, что ее уровень можно превысить. Безлимитное кредитование характеризуется предоставлением кредита в меру фактической потребности в средствах, однако это не означает, что ссуды выдаются бесконтрольно. Плановый размер кредита—это предельная сумма кредита, которую организация может получить в банке; размер его может быть превышен. 
          Существуют два вида банковского контроля, специфика организации которых зависит от способа движения ссуженных средств. При кредитовании по обороту используется последующий контроль, а при кредитовании по остатку сочетаются предварительный н последующий контроль. 
При кредитовании по совокупности материальных запасов и затрат применяется плановый размер кредита как способ регулирования потребности в кредите; подобный метод кредитования получил название оборотно-сальдового.