Система кредитования переходного периода и ее особенности

     В зависимости от установленной степени  кредитоспособности, выраженной в баллах, банк определяет условия предоставления кредита либо отказывает в ссуде. Для предприятий первого класса предусматривается льготный режим  кредитования: размер выдачи ссуды  может определяться самим предприятием, устанавливается льготный процент за кредит и т. д.

     Для предприятий второго класса, как  правило, действует обычный порядок предоставления кредита.

     Наконец, предприятиям третьего класса следует  отказывать в кредите. Вместе с тем  подрядным организациям с низким уровнем кредитоспособности банк может  оказывать кредитную помощь на условиях повышенных процентных ставок за рисковые операции либо путем предоставления дополнительных гарантий, например, страхования. 
При кредитовании подрядных организаций кредитный риск банка связан не только с оценкой баланса, но и сферой деятельности. Риск банка при предоставлении кредитов в инвестиционную сферу обусловлен непредсказуемостью будущего, так как возврат кредита растягивается на несколько лет. Кроме того, выдача среднесрочных и долгосрочных кредитов требует привлечения банками ресурсов долгосрочного характера. Поэтому при заключении долгосрочных кредитных соглашений банки должны крайне осторожно и расчетливо ограничивать квоты своих вложений. Рассмотрение всех деталей по возникшей задолженности и по самому должнику должно быть скрупулезным; главной здесь является цель предоставления кредита. Выдача кредита на сооружение жилья оказывается менее рискованным мероприятием. В международной практике такие кредитные вложения расцениваются как выгодные.

     Направление ссуд на сооружение промышленных объектов, напротив, требует осторожности, подробного анализа всех деталей кредитного соглашения. Риск банка при кредитовании промышленных объектов зависит от "жономнического успеха предприятия в будущем. Необходимо учитывать стремительный технический прогресс, поскольку вновь создаваемый или реконструированный объект может оказаться устаревшим. Следовательно, банк может предоставлять кредит на срок не более 10— 15 лет. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     IV. Система кредитования переходного периода и ее особенности

     Особенность современной банковской практики заключается  в сосуществовании элементов  прежнего порядка предоставления заемных  средств с новыми формами кредитования. В настоящее время активность ссудных операций банков непосредственно  зависит от их ресурсов, деловая  политика банков базируется на коммерческих принципах. Центральный банк, со своей  стороны, осуществляет контроль за финансовой устойчивостью коммерческих банков посредством анализа установленных  экономических нормативов. Все сделки осуществляются на договорной основе непосредственно между банком и  заемщиком. Определение возможности  предоставления заемных средств  клиенту происходит на основе анализа  не объекта, а субъекта кредитных  отношений, другими словами, его  кредитоспособности.

     Вместе  с тем новые положения системы  кредитования, в частности, в строительстве, реализуются пока посредством унифицированной  схемы кредитования, основой которой  является кредитование укрупненного объекта.

     Для строительных организаций укрупненным  объектом является совокупность материальных запасов и производственных затрат. Предоставление данного вида кредита  в большей степени направлено на снижение запасов материальных ценностей, ускорение их оборачиваемости. Предприятия  получают дополнительные денежные средства лишь в размерах, необходимых для  осуществления нормального процесса воспроизводства с учетом ресурсосбережения. В соответствии с установленным  порядком кредитования устранена многообъективность; нормируемые запасы и затраты  представлены в качестве единого объекта кредитования. Кредит опосредует основные стадии воспроизводства: создание запасов, осуществление затрат (за исключением затрат на незавершенное производство строительно-монтажных работ), отгрузку продукции и оказание услуг. К кредитованию принимаются не все материальные запасы и производственные затраты, а лишь та их часть, потребность в которой вытекает из планов производства строительно-монтажных работ и служит плановой границей кредита.

     В состав совокупного объекта кредитования у строительно-монтажных и ремонтно-строительных организаций включаются:

• запасы товарно-материальных ценностей;
• затраты производственной деятельности подсобных сельских хозяйств;
• расходы будущих периодов, вызванные проведением работ, связанных с зимним отстоем землесосных снарядов и технического флота;
• затраты по товарам отгруженным и сданным работам и объектам, по переданным в банк в установленные сроки документам, сроки оплаты которых не наступили.

           У строительно-монтажных и ремонтно-строительных организаций в состав объекта по совокупности запасов и затрат не включаются затраты по незавершенному строительному производству.

     В составе запасов товарно-материальных ценностей к кредитованию принимаются: материальные ценности на складах и  в пути; неоформленные отгрузки—материальные  ценности и сданные работы, учитываемые  в составе кредитуемых ценностей, по которым расчетные документы  не сданы в банк на инкассо; товарно-материальные ценности, оставленные на хранение на складах поставщиков в случаях, предусмотренных Правилами безналичных расчетов.

     Кредиты предоставляются в меру фактического накопления запасов материальных ценностей  с учетом мер по ресурсосбережению, но не более чем на 12 месяцев.

     Товары, отгруженные и сданные работы, по которым расчетные документы  не сданы в банк на инкассо (неоформленные  отгрузки), принимаются к кредитованию в пределах сроков, необходимых для  оформления платежных требований и  предоставления их в банк. Эти сроки, а также срок кредитования материальных ценностей в пути предусматриваются банком и заемщиком в кредитном договоре.

     Товары, отгруженные и сданные работы по переданным в банк на инкассо  расчетным документам, сроки, оплаты которых не наступили, принимаются  к кредитованию на нормальные сроки  документооборота, т. е. до фактического поступления платежа на счет поставщика либо извещения о причине неоплаты (отсутствие средств, непоступление требования, мотивы финансового контроля, возврат требования в установленных случаях). В целом срок кредитования не может превышать 30 дней после отгрузки материалов или оказания услуг, а при расчетах за выполненные строительно-монтажные работы—от даты подписания актов приемки объектов в эксплуатацию или справок об объеме и стоимости выполненных работ.

     Посредством кредита оплачиваются материальные ценности, расчеты за которые ведутся  посредством аккредитивов и лимитированных чековых книжек.

     Банком  не принимаются к кредитованию:

• товарно-материальные ценности, завезенные сверх годовой потребности производства, хранящиеся без движения более года либо других периодов, установленных для кредитования, излишние и неиспользуемые товарно- материальные ценности;
• товарно-материальные ценности, условия, хранения которых не соответствуют требованиям ГОСТа или технических условий, что может привести к их порче или гибели.

          Строительным организациям, имеющим в своем составе нехозрасчетные сельскохозяйственные звенья, предоставляются ссуды под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей для сельскохозяйственной деятельности (семена, посадочный материал, корма, удобрения, ядохимикаты), на сезонные затраты растениеводства и животноводства, под остатки молодняка животных и животных на откорме.

     Кредит  не выдается на затраты растениеводства  и животноводства, образовавшиеся в  результате невыполнения плана.

     Существуют  определенные особенности в порядке  кредитования подрядных организаций, выполняющих работы гидромеханизированным  способом. Потребность в кредите  у них связана с образованием сверхнормативных сезонных затрат в  зимний период (в связи с зимним отстоем), средним и текущим ремонтом, демонтажем землесосных снарядов (плавучих п стационарных). Организациям технического флота кредит предоставляется под  затраты, обусловленные средним  и текущим ремонтом средств технического флота, зимним отстоем судов и  береговыми расходами (на заработную плату  обслуживающему персоналу, административно-хозяйственные  и другие расходы). Потребность в  дополнительных денежных средствах  у организаций технического флота  возникает в связи с разрывом во времени между периодом осуществления  затрат и поступлением выручки за выполненные работы. Из-за сезонного  характера работ периоды возникновения  такого разрыва четко определены: у подрядных организаций—в I и II кварталах, а у организаций технического флота—в I. II п IV кварталах.

     Таким образом, при кредитовании по совокупности материальных запасов и затрат объекты  кредитования подрядных организаций  находятся в сфере производства п сфере обращения. Это способствует обеспечению непрерывности процесса производства и своевременности  совершения расчетов за материальные ценности.

     Товарно-материальные ценности и затраты производства принимаются к кредитованию в  балансовой оценке. Стоимость товарно-материальных ценностей корректируется на сумму  резерва предстоящих расходов и  платежей, износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Затраты производства и  товары отгруженные кредитуются по фактической себестоимости.

     Банк  определяет плановую потребность в  кредите по расчету подрядной  организации. Расчет составляется на базе изучения потребности в накоплении материальных запасов, необходимости  ускорения их оборота, осуществления  затрат исходя из объема строительно-монтажных работ на планируемый период.

     Размер  ссуды устанавливается, как правило, на год с поквартальной разбивкой. Основой для расчета потребности  в кредите служат плановые запасы товарно-материальных ценностей и  затраты производства. 
Плановые остатки материальных запасов и производственных затрат определяются на основе данных базового года. В качестве базы принимаются остатки запасов и затрат (за исключением незавершенного производства) на начало предшествующего планируемому года с учетом мер по ресурсосбережению (исключаются излишние и ненужные и другие некредитуемые ценности), но, как правило, не выше фактических остатков на начало установленного периода, за исключением некредитуемых ценностей.

     Плановые  остатки запасов на конец планируемого года рассчитываются исходя из плановых остатков на начало базового года с  учетом уменьшения на некредитуемые  ценности и темпов роста 
(снижения) объема строительно-монтажных работ. Предполагается, что темп роста запасов материальных ценностей и производственных затрат должен быть ниже темпов роста объема строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств.

     Для распределения плановых остатков запасов  и затрат по кварталам планируемого года используются фактические данные базового года либо другого периода, характерного для данной подрядной  организации. 
Определяется коэффициент отклонения внутригодовых остатков к остатку на конец года. Плановые остатки запасов и затрат на квартальные даты определяются заемщиком самостоятельно исходя из планируемого в соответствии с договорами завоза ценностей и их расходования на производство. Вместе с тем отношение средней плановой величины остатков к планируемым остаткам на конец планируемого года не должно превышать соответствующего коэффициента в базовом периоде.

     Размер  ссуды под оплаченные остатки  материальных ценностей и затрат определяется как разность между  стоимостью запасов и затрат, принятых к кредитованию, и суммой имеющихся  у подрядной организации плановых источников покрытия. В них включаются собственные оборотные средства и кредиторская задолженность, относящаяся  к оборотным активам. Собственные  оборотные средства подрядных организаций  учитываются, за исключением средств, относящихся к незавершенному строительному  производству и выполненным работам.

     Для расчета плановой величины кредиторской задолженности, относящейся к оборотным  активам, банк использует фактически сложившиеся  остатки кредиторской задолженности  за прошлый год или другой характерный  период. На основе исчисления средней  хронологической (используются данные на квартальные или месячные даты) определяется плановая сумма кредиторской задолженности. Размер задолженности  должен корректироваться с учетом действия мер экономического воздействия  в предшествующем году, изменения  условий поставок. Если при расчете  оплаченного остатка оборотных  средств получен отрицательный  результат, то при расчете планового  размера кредита он не учитывается. 
Планируемая потребность в кредите под затраты строительных организаций по сданным работам и объектам определяется исходя из средних остатков затрат в предшествующем планируемом году с учетом изменений условий расчетов и темпов объема строительно-монтажных работ, выполняемых по генподряду. Для правильного расчета размера кредита по сданным работам и объектам учреждения банка должны рассмотреть состав и правомерность отражения затрат по соответствующей строке баланса. При этом принимается во внимание то, что расчеты за выполненные работы учитываются только в том случае, если оплата по ним поступила на расчетный счет в течение пяти суток после предъявления счета. Затраты по сданным работам и объектам, расчетные документы по которым предъявлены в банк с нарушением установленных сроков, при определении плановой потребности в кредите не учитываются.