Реструктуризация банковской сферы

Успешное решение указанных  проблем принципиально важно  для формирования приемлемого механизма  реструктуризации банков, особенно в  контексте системных кризисов, т.е. ситуаций, когда многие банки одновременно оказываются в тяжелом финансовом положении.

 

 

 

 

Глава 2. Финансовый анализ ОАО  АКБ «РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ»

2.1 Характеристика банка

АКБ «РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» (ОАО) — это универсальный банк с широкой филиальной сетью, который  оказывает услуги для всех категорий  клиентов.

АКБ «РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» (ОАО) основан в 1993 году и действует  на основании Генеральной лицензии № 2312. Банк включен в реестр банков, входящих в систему страхования  вкладов, № 921 от 22 сентября 2005 г

Банк имеет лицензии профессионального  участника РЦБ на осуществление  своей деятельности. Контролирующий орган — ЦБ РФ.

С 2011 года преимуществом  «РОССИЙСКОГО КАПИТАЛА» является то, что основной акционер Банка — Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов», которая владеет 99,99% акций.

Председатель совета директоров АКБ «РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» (ОАО) —  Первый Заместитель Генерального Директора  ГК «АСВ», Мирошников В. А., Председатель Правления АКБ «РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» (ОАО) — Еропкин Д. П.

АКБ «РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» включает в себя 126 внутренних структурных  подразделений: филиалов, дополнительных офисов и операционных касс в 27 регионах России в 6 федеральных округах.

По состоянию на 1 октября 2012 года величина активов Банка по публикуемой форме составила 86 млрд рублей, а величина собственных средств — 9,86 млрд рублей.

В августе 2012 года АКБ «РОССИЙСКИЙ  КАПИТАЛ» получил от международного рейтингового агентства Fitch Ratings долгосрочный рейтинг эмитента на уровне «B+», прогноз «стабильный».

2.2 Оценка финансовой устойчивости

Проведем анализ финансового  состояния ОАО АКБ «Российский  капитал» за 2011–2012 гг. по данным финансовой отчетности с целью выявления его инвестиционной привлекательности и состоятельности.

Объективная оценка финансового  состояния банка - чрезвычайно сложная  задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его  деятельность.

Произведем оценку динамики валюты баланса АКБ «Российский  капитал» (Таблица 1).

Таблица 1

Динамика валюты баланса  АКБ «Российский капитал» в 2011-2012  гг.

Показатель	2011г.	2012г.	Изменение,(+/-)	Темп роста, %
Валюта баланса, тыс. руб.	40 531 411	76 184 436	35 653 025	87,96

Валюта баланса АКБ  «Российский капитал» в 2012 году составила 76 184 436 тыс. руб. и по сравнению с 2011 годом увеличилась на 35 653 025 тыс. руб., что составляет 87,96%.

Так как активы бухгалтерского баланса банка равны по сумме  валюте баланса, рассмотрим структуру  и динамику статей актива баланса  АКБ «Российский капитал» в 2011-2012  гг. в таблице 2.

Таблица 2

Динамика и структура  активов АКБ «Российский капитал» за 2011-2012 гг.

№ п/п	Наименование статей	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение, тыс. руб.	Темп прироста, %
		2011	2012	2011	2012
1	Денежные средства	515620	944578	1,27	1,24	428958	83,19
2	Средства в ЦБ РФ	1048327	1650591	2,59	2,17	602264	57,45
2.1.	Обязательные резервы	654397	572437	1,61	0,75	-81960	-12,52
3	Средства в кредитных организациях	284808	883725	0,70	1,16	598917	210,29
4	Чистая ссудная задолженность	25579525	51818463	63,11	68,02	26238938	102,58
5	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1710816	2120456	4,22	2,78	409640	23,94
6	Прочие активы	2453010	2728535	6,05	3,58	275525	11,23
7	Всего активов	40531411	76184436	100	100	35653025	87,96

 

Таким образом, основное увеличение активов (на 87,96%), шло за счет увеличения средств в кредитных организациях на 210,3% и чистой ссудной задолженности  на 102,58%. Следует отметить увеличение обязательных резервов на счетах в  центральном банке на 83,19%, что  очень резко оценивается для  деятельности любого коммерческого  банка, так как эти статьи актива баланса считаются наиболее ликвидными.

В структуре активов бухгалтерского баланса АКБ «Российский капитал» основное место как в 2011,так и  в 2012 годах занимают чистые ссудные  задолженности, удельный вес данной статьи равен 63,11% и 68,02% соответственно, это положительно характеризует  деятельность банка, так как эти  активы относятся к приносящим доход (работающим) активам. В отношении  доли наиболее ликвидных активов  следует отметить, что удельный вес  денежных средств и их эквивалентов в 2011 и 2012 годах равен 1,27% и 1,24% соответственно, это так же положительно характеризует  деятельность банка. Доля же остальных  статей актива баланса не значительна - менее 5%. Таким образом, необходимо отметить, что структура активов  бухгалтерского баланса АКБ «Российский  капитал» является эффективной.

Формирование пассивов является базовой задачей любого коммерческого  банка, так как пассивы играют важную роль и с их помощью банки  приобретают ресурсы для реализации своей деятельности. Именно поэтому  анализ пассивов занимает особое место  в анализе деятельности коммерческого  банка.

Рассмотрим анализ динамики и структуры пассива бухгалтерского баланса АКБ «Российский капитал» в разрезе анализа привлеченных средств (обязательств) и анализа  собственного капитала.

Таблица 3

Динамика и структура  источников формирования средств АКБ  «Российский капитал» за 2011-2012 гг.

№ п/п	Наименование статей	Сумма тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение, тыс. руб.	Темп прироста, %
		2011	2012	2011	2012
Пассивы
1	Кредиты ЦБ РФ	0	6401647	0	9,40	6401647
2	Средства кредитных организаций	3846543	5108694	12,04	7,50	1262151	32,81
3	Средства клиентов	26397831	54165542	82,60	79,53	27767711	105,19
4	Вклады физических лиц	16933128	38273897	52,98	56,20	21340769	126,03
5	Выпущенные долговые обязательства	20400	522069	0,06	0,77	501669	2459,16
6	Прочие обязательства	1678420	1890148	5,25	2,78	211728	12,61
7	Резервы на возможные потери по обязательствам	15563	18934	0,05	0,03	3371	21,66
8	Всего обязательств	31958757	68107223	100	100	36148466	113,11
Источники собственных средств
9	Средства акционеров	3000002	3333877	35,00	41,28	333875	11,13
10	Эмиссионный доход	8192700	10992699	95,57	136,10	2799999	34,18
11	Резервный фонд	427155	611828	4,98	7,57	184673	43,23
12	Переоценка ценных бумаг	-132152	-270854			-138702	104,96
13	Переоценка основных средств	1044923	1245279	12,19	15,42	200356	19,17
14	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	-3968295	-7722879			-3754584	94,61
15	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	8321	-112737	0,10		-121058	-1454,85
17	Всего источныков собственных средств	8572654	8077213	100	100	-495441	-5,78

 

В структуре источников формирования средств банка наибольший удельный вес занимают заемные средства банка  – 89,4%, по сравнению с 2011 г. в 2012 г. заемные средства банка увеличились на 113,11% и составили 68107223 тыс. руб.

В структуре обязательств банка основную долю занимают средства клиентов – 79,53%, по сравнению с 2011 г. они увеличились на 105,19% и составили 54165542 тыс. руб.

Вклады физических лиц  увеличились в 2012 г. на 126,03% по сравнению с 2011 г. и составили 38273897 тыс. руб.

Анализ финансового состояния  банка характеризуют различные  коэффициенты.

Таблица 4

Анализ финансовой устойчивости АКБ «Российский капитал» за 2011-2012 гг.

№ п/п	Показатели	Формула	Периоды		Темп роста, %
			2011	2012
1	Коэффициент покрытия собственного капитала	К1	0,268	0,119	44,21
2	Коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов  активов	К2	0,664	0,713	107,45
3	Коэффициент иммобилизации	К3 =	0,120	0,169	140,42
4	Коэффициент Кука	К4	0,212	0,106	50,13

 

Темп роста К1 составил 44,21%. Наблюдается скачкообразное изменение показателя в сторону уменьшения в 2012 г., это свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для нормализации возникшего положения необходимо наращивать капитал, чтобы обеспечить покрытие наиболее рискованных видов активов.

К2 показывает интенсивность использования активов, чем выше доля активов, приносящих доход, тем надежнее банк. В данном случае он имеет относительно высокое значение и имеет тенденцию к росту (107,5%), что является положительным моментом.

Коэффициент иммобилизации  указывает на удельный вес межбанковских  кредитов в объеме привлеченных средств. Он имеет небольшое значение, но по сравнению с предыдущим годов  вырос на 40,4%.

Коэффициент Кука указывает  на степень достаточности собственного капитала банка. Т.к. в структуре  баланса у нас преобладает  заемный капитал, он имеет низкое значение и снизился на 49,9% за счет увеличение заемного капитала в 2012г.

Оценивая результаты по показателям  финансовой устойчивости коммерческого  банка можно сказать, что  наблюдается  снижение либо очень небольшой рост к 2012 г. Для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.

2.3 Оценка результатов  финансовой деятельности АКБ  «Российский капитал»

Изучение банковских доходов  и расходов начинается с вертикального  и горизонтального анализа, т. е. определения удельного веса отдельных  групп доходов и расходов в  их общей сумме, а также изменения  во времени.

Информационной базой  для анализа доходов и расходов служит форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Анализ динамики отчета о прибылях и убытках будет являться горизонтальным анализом доходов и расходов сбербанка, который представлен в таблице 5.

Таблица 5

Динамика отчёта о прибылях и убытках АКБ «Российский  капитал» в 2011-2012  гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	Темп прироста, %	Изменение
Процентные доходы всего	811 316 235	1 599 137	-99,80	-809 717 098
Процентные расходы	940 729	2 057 072	118,67	1 116 343
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	658 408	1 197 170	81,83	538 762
Изменение резерва на возможные  потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских  счетах, а также начисленным процентным доходам	426 951	387 002	-9,36	-39 949
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после  создания резерва на возможные потери	1 085 359	1 584 172	45,96	498 813
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	216 539	-8 302	-103,83	-224 841
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	143 492	83 538	-41,78	-59 954
Комиссионные доходы	78 320	202 236	158,22	123 916
Комиссионные расходы	23 742	23 674	-0,29	-68
Чистые доходы	780 893	1 729 309	121,45	948 416
Прочие чистые операционные доходы	4 012	32 268	704,29	28 256
Операционные расходы	737 930	1 776 710	140,77	1 038 780
Прибыль (убыток) до налогообложения	42 963	-47 401	-210,33	-90 364
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	8 321	-112 737	-1454,85	-121 058