Проблемы развития малого бизнеса в России

Для реализации данных программ должны быть привлечены не столько средства государственного бюджета, сколько возможности частного - отечественного, а при необходимости и иностранного капитала. Основным же направлением использования государственных ресурсов должно стать не выделение прямых инвестиций, а страхование и предоставление гарантий под кредит.

2.3 Вклад малого  бизнеса в ВВП России и развитых  стран

Малый бизнес играет важную роль в развитии экономики многих стран. В странах Европейского Сообщества (ЕС), в США и Японии на малые и средние предприятия приходится около 50% общей численности занятых. Их доля в ВВП превышает 50%.

 

Таблица 1.

Масштабы развития предприятий малого бизнеса в России и в зарубежных странах

 

Страна	Число малых и средних фирм в 2007 г.		Численность занятых, млн. человек	Доля малых и средних фирм, %
	тыс. ед.	в расчете на 1 тыс. жителей		в общей численности занятых	в ВВП
Великобритания	2930	46	13,6	49	50 – 53
Германия	2290	37	18,5	46	50 – 54
Италия	3920	68	16,8	73	57 – 60
Франция	1980	35	15,2	54	55 – 62
Страны ЕС	15777	45	68	72	63 – 67
США	19300	74,2	70,2	54	50 – 52
Япония	6450	49,6	39,5	78	52 – 55
Россия	952	5,65	8,1	9,6	12 – 13

 

 

См.: Дабаева Л.Б. Малый бизнес в России. - М.: «Наука», 2008, стр. 35.

 

Как видно из таблицы 1, развитие малого бизнеса в России существенно отстает в сравнении с рядом развитых стран. В составе важнейшего итогового показателя – ВВП доля малых и средних предприятий в России составляет лишь 12 – 13%, в то время как в развитых странах – 50 – 60%.

К сожалению, за последние годы существенного изменения ситуации не произошло. По данным Госкомстата России, на начало 2008 года в России действовало около 1137,4 тыс. малых предприятий (См. Приложение 1).

По итогам 2008 г. основная доля малых предприятий приходится на предприятия оптовой и розничной торговли (45,0%), а также на операции с недвижимым имуществом (15,8%) . В расчете на 1 тыс. человек населения страны приходится в среднем лишь 6 малых предприятий, тогда как в государствах Европейского Союза - не менее 30.

Численность занятых на малых предприятиях, включая все категории работников, по итогам 2008 года, составила 11,4 млн. человек. В общем количестве экономически активного населения составляет около 17%, что практически в 3-4 раза ниже уровня западноевропейских стран. При этом численность работающих на предприятиях малого бизнеса, так же, как и объем производства, растет незначительно, а в отдельных отраслях почти не меняется.  

Приведенные данные позволяют сделать вывод о том, что в нашей стране велики резервы роста предприятий малого бизнеса. От темпов роста этой сферы хозяйственной деятельности в ближайшие годы в России будут зависеть развитие экономики в целом, повышение ее эффективности, а также рост благосостояния народа России. 

Предприятия малого бизнеса эффективны не только в потребительской сфере, но и как производители отдельных узлов и малых механизмов, полуфабрикатов и других элементов, необходимых для производства конечной продукции, выпуск которых невыгоден крупным предприятиям. Все это обосновывает необходимость комплексного подхода к определению места и роли предприятий малого бизнеса в экономике. В данной сфере кроются большие резервы, которые можно поставить и на службу России.

 

 

 

3. Проблемы развития  малого бизнеса в России

 

3.1 Налогообложение  малого бизнеса

 

  Значение малого бизнеса на любой стадии рыночной экономики очень велико. И если во многих развитых странах доля малого бизнеса от валового национального продукта составляет 60-70%, то у нас в России ситуация совсем другая, и здесь особенности налогообложения малого бизнеса нашей страны могут сказать о многом.

 

С 1 января 2005 года малый бизнес России начал новую жизнь: без господдержки, без 4-х летнего моратория на ухудшение от изменений в налоговом «законотворчестве», без гарантий и привилегий, без форсированной амортизации. Не стало государственной денежной поддержки мероприятиям, направленным на поддержку малого бизнеса. Не стало поддержки законодательства и фондам помощи предпринимательства.

Такое стало возможным после принятия федерального закона под номером 122 от 22 августа 2004 года, который отменил, с началом 2005, действие очень важных статей другого 88-ФЗ от 14 июня 1995, который давал хоть какую-то господдержку малому предпринимательству в РФ. Этим самым власти «Великой Сырьевой Державы» подчеркнули, что малый бизнес ей совсем не нужен.

В своих занятиях бизнесом малые предприятия имеют возможность применения, наравне с общепринятым режимом налогообложения, особых налоговых систем – единого налога на расчетный вмененный доход (ЕНВД) и упрощённую систему налогообложения (УСН).

ЕНВД вводится на своей территории властями субъектов РФ для установленных видов деятельности (услуги по ремонту; бытовые услуги; ТО и мойка автотранспорта; розничная торговля с площадью зала не больше 150 кв. м., лотки, палатки, другие объекты; услуги кафе, столовых, у которых площадь зала не больше 150 кв. м.).

УСН замещает платеж налога на прибыль, а ИП – подоходный налог, НДС (кроме товаров, ввозимых из-за рубежа), налог на имущество и ЕСН – уплатой иного налога. Доход от реализации для юридических лиц не должен превышать 15 миллионов рублей.

 

24 июля 2009 года Государственной  Думой Российской Федерации принят закон, которым с 1 января 2010 года закреплен новый порядок налогообложения фонда оплаты труда.

Если в 2009 году ставка ЕСН составляла 26% (до 280 тысяч руб. заработной платы на одного человека в год) и имела регрессивную шкалу, снижавшую налог до 2% (при заработной плате свыше 600 тысяч руб. в год), то в 2011 году, пришедшие на смену ЕСН новые ставки пенсионного, медицинского и социального страхования составят уже 34%.

Правда, чтобы не сильно травмировать отечественный бизнес, на 2010 год предусмотрены ставки, не отличающиеся от существующих, но только ставки. Регрессивная шкала снижения налога в зависимости от размера выплачиваемой заработной платы больше не применяется. Вместо нее используется денежная сумма в размере 415 тысяч руб. – с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются, а с любых сумм, ее не превышающих, взимается фиксированная ставка.

Упрощенная система налогообложения с 2011 года по выплатам страховых взносов на пенсионное медицинское и социальное страхование приравнивается к общей системе налогообложения. Теперь, в соответствии с новым законом, вместо 14% пенсионного фонда «Упрощенцы» должны, начиная с 2011 года, выплачивать 34% страховых взносов со всех выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Данные изменения в законодательстве не совсем понятны в условиях экономического кризиса.

Спад производства, снижение объемов потребления, «режим экономии» даже у крупнейших российских компаний — это последствия, которые уже привели к снижению размеров выплат заработной платы и продолжают негативно влиять на размер таких выплат. Отказ от регрессивной шкалы и появление более высокого барьера, до которого размер выплат в бюджет неизменен (415 тысяч руб. вместо 280 тысяч руб.) уж никак не будут стимулировать работодателей к повышению или хотя бы к сохранению выплат на прежнем уровне.

В 2013 году налогообложение малого бизнеса претерпело некоторые изменения. В 2012 году предприниматели имели возможность перейти на уплату УСН на базе патента. С этого года была введена новая самостоятельная система налогообложения на патентной основе.

 

По мнению нашего правительства, новейшая патентная система налогообложения, предназначенная для малого предпринимательства, заменит действующую УСН на базе патента, став более привлекательным вариантом. Данный режим налогообложения доступен только для индивидуальных предпринимателей по 47 основным видам деятельности. Субъектам РФ разрешено вводить для индивидуальных предпринимателей дополнительный список видов бизнеса.

С 2013 года нужно уплачивать только стоимость патента. Если он приобретается на срок менее шести месяцев, тогда его полную цену нужно перевести не позднее 25 календарных дней с момента действия. Если патент покупается на срок продолжительностью более полугода, то нужно заплатить 1/3 суммы в аналогичный срок, а оставшиеся 2/3 – не позднее 30 дней после завершения действия патента. Один важный нюанс. Цена патента в этом году не может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы, направленные на обязательное страхование.

Ещё одна важная перемена, которая затрагивает налогообложение малого бизнеса в 2013 году, произошла с ЕНВД. Отныне его применение не является обязательным. Напомним, что в 2012 субъекты малого бизнеса должны были выплачивать ЕНВД, если в регионе, где они осуществляли свою деятельность, был введён соответствующий режим. В 2013 переход на ЕНВД стал добровольным, то есть личным делом каждого предпринимателя.

Также в 2013 году подвергся изменениям расчёт «вменённого» налога в случае, если деятельность индивидуальных предпринимателей осуществлялась в течение неполного месяца. С этого года расчёт осуществляется с момента постановки на учёт. Другими словами, рассчитывается фактическое число дней, отработанных в рассматриваемом месяце.

В целом некоторым индивидуальным предпринимателям будет достаточно выгодно перейти на патентную налоговую систему, но прежде следует подробно и внимательно просчитать свою доходность и сумму налогов. Также нужно учесть, что патентная налоговая система требует особой финансовой дисциплины: нужно контролировать и иметь на руках все счета-фактуры, кассовые чеки и прочую документацию. А для малого предпринимателя это не всегда просто и вообще возможно.

 

 

 

3.2 Инвестиционная проблема развития малого бизнеса

 

Предприятия малого бизнеса в России в своей деятельности сталкиваются с большими трудностями. Основная проблема – недостаточная ресурсная база, как материально-техническая, так и финансовая.

Исследования последних лет показывают, что проблемы поиска малыми предприятиями источников финансирования инвестиционных проектов достаточно существенные и не могут быть решены без участия государственных и региональных органов власти. В связи с этим можно говорить о теоретической и практической значимости изучения организационно-экономического механизма инвестиционной поддержки субъектов малого бизнеса, внедрения современных форм и методов стимулирования инвестиционного процесса в сфере малого предпринимательства.

На практике малые предприятия сталкиваются с рядом проблем, часть из которых - общие для большинства субъектов малого предпринимательства, другие же носят специфический характер по отношению к определенной отрасли.

Государство от успешного развития малого бизнеса получает стабильно высокий уровень занятости, стабильные налоговые поступления, выравнивание уровня жизни различных слоев населения. Последнее особенно важно для России, где неравенство в доходах различных социальных слоев уже достигло показателей наименее благополучных стран Латинской Америки.

Кроме того, стабильное развитие малого бизнеса привлечет к этой сфере зарубежного и российского инвестора, который уже сейчас предпочитает в России прямые инвестиции всем другим.

К основным проблемам предприятий малого и среднего бизнеса при реализации инвестиционного проекта можно отнести следующие:

1) комплексная проработка, анализ и оценка проекта. В  настоящее время малыми предприятиями  недооценивается важность комплексной  проработки проектов на прединвестиционной стадии. Достаточно часто случается, что компания, организуя новый бизнес, плохо представляет себе, насколько он вписывается в общую стратегию компании. Ошибки на этапе принятия решения могут привести не только к провалу проекта, но и поставить под угрозу деятельность предприятия-инициатора проекта.

Решения об инвестировании принимаются часто на интуитивной основе. Даже при разработке таких сложных проектов, как организация нового бизнеса, руководители малых и средних компаний, как правило, полагаются на свое «чутье». Отчасти это объясняется нежеланием тратить финансовые ресурсы на анализ проекта, привлечение экспертов, невозможностью отвлечь собственных сотрудников от выполнения функциональных обязанностей. Бизнес-планы, как правило, разработчиков при этом является не объективная оценка и анализ рисков проекта, а обоснование его привлекательности для инвесторов;