Персонал предприятия: состав и квалификационные характеристики и пути улучшения использования на приме ОАО "Чебаркульская птица"

 

           

Планом намечалось улучшить использование рабочего  времени. Каждый член трудового коллектива в отчетном году должен был отработать 247 дней вместо 244 за прошлый год.  План по отработанным дням и часам на одного работника оказался недовыполненным. Фактическая средняя продолжительность рабочего  дня также ниже плановой. Планом также намечалось снизить и внутрисменные потери рабочего времени в расчете на одного члена трудового коллектива на 0,05 часа (8 - 7,95), что обеспечивало увеличение отработанного времени на 12,35 ч (+0,05 * 247). Увеличение средней продолжительности рабочего дня отнюдь не говорит еще об улучшении использования рабочего времени. Увеличение средней продолжительности рабочего дня свидетельствует об увеличении среднего пребывания рабочих на работе и ничего не говорит об увеличении собственно рабочего времени. Из этого следует, что на анализируемом предприятии имели место как целодневные (ПРВд), так и внутрисменные (ПРВв) потери рабочего времени.

 ПРВд =  ( 302 – 302,2)* 895 * 8 = -1432

 ПРВв =  ( 7,9 – 8 ) * 302 * 895 = -27029

В среднем одним рабочим отработано по 302,2 дней вместо 302, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего -0,2 дня, а на всех – 604,2 дня, или 4833 ч  (604,2 * 8).  Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,1 ч., а за все отработанные дни - 0,1*21927 = - 4833,6 тыс.чел.-ч. После определения сверхплановых потерь рабочего времени необходимо изучить причины их образования.

Таблица 9 - Баланс рабочего времени                                                                                                                  

Показатель	На одного работника		Отклонение от  плана
	План	факт	на одного работника	на всех работников
Календарное количество дней	365	365	-	-
В том числе:
выходные и праздничные дни	106	106	-	-
Номинальный фонд рабочего времени, дни	259	259	-	-
Неявки на работу, дни	12	14,1	2,1	812,7
в том числе:
неявки по уважительным причинам	10	11	1	387
отпуска с разрешения администрации	2	3	1	387
прогулы	---	0,1	0,1	38,7
простои	-	-	-	-
Явочный фонд рабочего времени	247	244,9	-2,1	-812,7
Продолжительность рабочей смены	8	7,9	-0,1	-38,7

 

 

Для выявления причин целодневных и внутрисменных  потерь рабочего времени сопоставляет данные фактического и планового баланса рабочего времени.

Итак, мы видим, что неявки на работу превысили план на 2,1 день на одного человека. На предприятии  существуют значительные потери рабочего времени. Потери могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом. Большинство из них (кроме потерь, связанных с болезнями) можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. В нашем примере они составляют  7376 чел-ч.((895 + 38,7) * 7,9). Если снизить внутрисменные потери рабочего времени в расчете на одного члена трудового коллектива на 0,1 часа (8-7,9), то это обеспечит увеличение отработанного времени на 24,7 ч. (0,1 * 247).

Одной из причин неполного  использования трудовых ресурсов в сельском хозяйстве является сезонность сельскохозяйственного производства. Поэтому в процессе анализа нужно установить, как используются трудовые ресурсы на протяжении года. (Данные представлены по 2011 году).

Таблица 10 - Использование трудовых ресурсов на протяжении года

Месяц	Среднесписочная численность работающих			Отработано тыс.чел.-час
	план	факт	% обеспеченности	план	факт	% к среднемес. данным
Январь	888	867	97,6	58,3	52,8	70,4
Февраль	878	879	100,1	60,5	54,3	72,4
Март	878	886	100,9	67,2	59,3	79
Апрель	890	894	100,4	71,3	62,4	83,2
Май	910	900	98,9	86,3	75,7	101
Июнь	908	903	99,4	93,6	85,1	113,5
Июль	908	898	98,8	145	126,2	168,3
Август	897	899	100,2	137,5	121,9	162,3
Сентябрь	903	897	99,3	107,6	95,9	127.9
Октябрь	907	873	96,2	67,3	60,3	80,4
Ноябрь	898	862	95,9	61,6	55,6	74,1
Декабрь	900	865	96,1	55	50	66,7
Среднемес. данные	903	895	99,1	84,3	75	100

 

Итак, сравнение средней  занятости работников и количества отработанных ими человеко-часов за каждый месяц со среднемесячными данными показывает, что наиболее активно рабочие трудились в июле, августе и сентябре, что составляет 168,3%,  162,3%,  127,9% соответственно, а в декабре, январе и феврале их активность снизилась. Также из данных таблицы видно, что  предприятие по каждому месяцу обеспечено трудовыми ресурсами  всего лишь на 99,1 %.

Легко заметить, что наибольшее количество отработанных человеко-часов  приходится на конец лета, что объясняется  спецификой производства.

2 Финансово-экономические показатели предприятия

 

 

2.1  Анализ показателей ликвидности и платежеспособности

 

 

Прежде чем оценить  ликвидность баланса, следует дать определения некоторым понятиям:

Ликвидность предприятия  – способность предприятия расплачиваться по текущим обязательствам.

Ликвидность активов – возможность предприятия превращать свои активы в наиболее ликвидные средства, степень ликвидности активов пропорциональна времени, в течение которого актив может быть превращён в деньги (наиболее ликвидную форму).

Ликвидность баланса  – определяется как степень покрытия долговых обязательств предприятия, его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств платежного характера.

Таблица 11 - Анализ показателей ликвидности

 

№ п/п	Показатели	Формулы	31.12.09	31.12.10	31.12.11
1.	Собственный оборотный капитал, тыс. руб.	(П490+П590)–А190	198933	107448	113385
2.	Коэффициент текущей ликвидности	А290/П610+П620	3,495	1,188	1,183
3.	Коэффициент критической ликвидности	А290-А211/ П610+П620	2,973	0,917	0,812
4.	Коэффициент срочной ликвидности	А240…А260/ П610+П620	1,747	0,229	0,235
5.	Коэффициент абсолютной ликвидности	А250+А260/ П610+П620	0,002	0,009	0,049

 

 

Коэффициент «критической»  оценки показывает способность предприятия  погасить краткосрочные обязательства  при условии продажи всех оборотных активов, но сохранении при этом способности к производственной деятельности, то есть предприятие продает все оборотные активы кроме производственных запасов. При реализации всех оборотных средств предприятие сможет погасить свои краткосрочные обязательства на 297,3 % (31.12.09); 91,7% (31.12.10); на 81,2 % (31.12.11).

Коэффициент текущей  ликвидности показывает, какую часть  краткосрочных  обязательств предприятие  может погасить за счет вовремя поступившей  дебиторской задолженности, а также при условии реализации прочих материальных оборотных средств. В динамике происходит снижение показателя. На 31.12.09 показатель составляет 3,495, на 31.12.10 – 1,188, на 31.12.11 – 1,183.  Начиная с 31.12.10 показатель ниже норматива, составляющего 2,0.

Коэффициент быстрой  ликвидности (финансового покрытия) характеризует способность предприятия  покрывать краткосрочные обязательства  при условии своевременного расчета  дебиторов. На 1 рубль краткосрочных  обязательств предприятие имеет  на 31.12.09 1 руб. 75 коп. оборотных средств в форме дебиторской задолженности и прочих денежных средств и эквивалентов; на 31.12.10 – 23 коп., на 31.12.11 – 24 коп. В начале рассматриваемого периода показатель соответствует нормативу, равному 1,0 или 100 коп.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, сколько наличных средств и их эквивалентов имеется на каждый рубль краткосрочных обязательств. Значение показателя на 31.12.09 – 0,002, на 31.12.10 – 0,009; на 31.12.11 – 0,049. Данный показатель ниже норматива (0,25) примерно в 4,5 раза, отсюда, формально, у предприятия диагностируется текущая неплатежеспособность.

От степени  ликвидности баланса зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу.

Устойчивость финансового состояния  предприятия оценивается системой абсолютных и относительных показателей  на основе соотношения заемных и собственных средств по отдельным статьям актива и пассива баланса. Чем больше доля собственных средств, вложенных в долгосрочные активы, тем устойчивее финансовое состояние предприятия.

 

 

 

Таблица 12 - Показатели финансовой устойчивости предприятия

 

№ п/п	Показатели	Формулы	31.12.09	31.12.10	31.12.11
Коэффициенты структуры капитала
1.	Коэффициент финансовой устойчивости	П700/П490	43,251	32,049	7,562
2.	Коэффициент автономии	П490\П700	0,023	0,031	0,132
3.	Коэффициент финансовой активности	П490+П590/П490	39,352	22,687	5,711
Коэффициенты размещения капитала
4.	Индекс постоянного актива	А190/П490	29,782	21,065	5,379
5.	Коэффициент маневренности собственного капитала	А290-П690/ П490	1,159	0,174	0,048
6.	Коэффициент покрытия оборотных активов	А290-П690/ П290	0,714	0,158	0,155
7.	Коэффициент покрытия запасов	А290-П690/ П490	1,385	0,194	0,193

 

Коэффициент автономии  показывает долю капитала и резервов в  структуре финансового капитала, норматив которой составляет: > 0,5. Предприятие характеризуется следующей величиной показателя: 0,023 на 31.12.09; 0,031 на 31.12.10; 0,132 на 31.12.11. Таким образом,  норматив не выполняется в течении исследуемого периода, показатель увеличивается в динамике.

Коэффициент маневренности  собственного капитала показывает соотношение  собственных оборотных средств  и собственного капитала.  Показатель сокращается с 1,159 до 0,048, что свидетельствует о снижении финансирования оборотных активов за счет долгосрочных кредитов.

Коэффициент устойчивости структуры оборотных активов  – это доля средств в структуре  текущих активов, финансируемых  за счет перманентного капитала предприятия. Объем такого финансирования за период исследования сокращается с 71,4 до 15,5%.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами показывает, какая доля производственных запасов  сформирована за счет собственных оборотных  средств. Норматив показателя составляет 50 %. За исследуемый период норматив выполняется. На 31.12.09 показатель составил 138,5 %, а на 31.12.11 составляет уже 19,3%, в динамике показатель снижается.

Таблица 13 - Определение типа финансовой устойчивости предприятия

 

Показатели	31.12.09	31.12.10	31.12.11
Запасы, тыс. руб.	139369	547640	586995
Источники покрытия запасов, тыс. руб.: СК-ВНА; СК+ДК-ВНА; СК+ДК+КрК-ВнА	- 585372 198933 228933	- 1215607 107448 107448	- 1461525 113385 125665
Тип финансовой устойчивости	Нормальная устойчивость	Нормальная устойчивость	Нормальная устойчивость

 

 

 

2.2 Анализ доходов  и расходов

 

Рассмотрим таблицу  доходов и расходов на предприятии  ООО «Чебаркульская птица» в приложении А.

В 2011 г. сумма доходов на анализируемом предприятии составила 2544285 тыс. руб., по сравнению с 2010 г. доходы предприятия увеличились на 1798107 тыс. руб. Основную долю в структуре доходов составляет выручка от продаж, на долю которой приходилось в 2010 г. 82,9%, в 2011 г. 93,1%, что в денежном выражении составляет соответственно 618638 тыс. руб. и 2369582 тыс. руб. На долю прочих операционных доходов приходилось в 2010 г. 17,1%, в 2011 г. 6,8% всех доходов.