Отчет по практике в ПАТ «УкрСиббанку»

 

 

 

Результати розрахунків наведені в таблиці 2.1.

 

Таблиця 2.1 - Основні показники діяльності банку АКІБ «УкрСиббанк»

Рядок

Найменування статті

Абс. відхилення

Темпи зростання

Темпи приросту

2006 рік

2007 рік

2006 рік

2007 рік

2006 рік

2007 рік

1

Чистий процентний дохід

361023

666694

220%

201%

120%

101%

1.1

Процентний дохід

802738

1468785

195%

189%

95%

89%

1.2

Процентні витрати

-441715

-802091

182%

182%

82%

82%

2

Чистий комісійний дохід

190224

149979

190%

137%

90%

37%

2.1

Комісійний дохід

198726

154142

188%

136%

88%

36%

2.2

Комісійні витрати

-8639

-4163

159%

118%

59%

18%

3

Торговельний дохід

-62232

54312

66%

145%

-34%

45%

4

Дохід у вигляді дивідендів

-669

125

23%

163%

-77%

63%

5

Дохід від участі в капіталі

18

-18

-

0%

-

-100%

6

Інший дохід

9977

-25664

244%

-52%

144%

-152%

7

Усього доходів

498341

845428

171%

170%

71%

70%

8

Загальні адміністративні витрати

55625

-108507

80%

148%

-20%

48%

Рядок

Найменування статті

Абс. відхилення

Темпи зростання

Темпи приросту

2006 рік

2007 рік

2006 рік

2007 рік

2006 рік

2007 рік

9

Витрати на персонал

-112422

-306138

147%

187%

47%

87%

10

Втрати від участі в капіталі

0

-28431

-

-

-

-

11

Інші витрати

-151449

-57934

26717%

138%

26617%

38%

12

Прибуток від операцій

-134338

344418

78%

173%

-22%

73%

13

Чисті витрати на формування резервів

143248

-215879

73%

157%

-27%

57%

14

Дохід/Збиток від довгострокових активів, призначених для продажу

0

0

-

-

-

-

15

Прибуток до оподаткування

8910

128539

111%

246%

11%

146%

16

Витрати на податок на прибуток

6889

-62409

74%

424%

-26%

324%

17

Прибуток після оподаткування

15799

66130

130%

196%

30%

96%

18

Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу

0

63888

-

-

-

-

19

Чистий прибуток/збиток банку

15799

130018

130%

290%

30%

190%

    Статистичні дані, наведені в таблиці, дають змогу зробити висновки, що збільшення розмірів прибутку в 2006 та 2007 роках відбувалось за рахунок впливу однакових чинників, але інтенсивність впливу була різною.

Так процентні доходи в 2006 році порівняно з 2005 роком зросли на 0,8 млрд. грн., в 2007 році порівняно з 2006 роком - на 1,5 млрд. грн., але темпи зростання показника уповільнились з 195% в 2006 році до 189% в 2007 році, відповідно зменшились темпи приросту з 95% до 89%. В той же час процентні витрати зростали з постійними темпами зростання в 182% та темпами приросту в 82%. В цілому чистий процентний дохід за досліджуваний період зріс в 2006 році на 0,4 млрд. грн., в 2007 році на 0,7 млрд. грн., темпи зростання показника дещо знизились з 220% в 2006 році до 201% в 2007 році і відповідно темпи приросту - з 120% до 101%. Таким чином, менеджменту банку необхідно визначити причину уповільнення темпів зростання процентних доходів, щоб здійснити адекватні заходи.

Комісійні доходи в 2006 році порівняно з 2005 роком зросли на 0,20 млрд. грн., в 2007 році порівняно з 2006 роком - на 0,15 млрд. грн., але темпи зростання показника уповільнились з 188% в 2006 році до 136% в 2007 році, відповідно суттєво зменшились темпи приросту з 88% до 36%, що визначало негативну тенденцію в розвитку показника. В той же час процентні витрати теж зменшились, як в абсолютному розмірі, так і темпи зростання - з 159% до 118% та темпи приросту з 59% до 18%, що визначало позитивну тенденцію в розвитку показника. В цілому чистий комісійний дохід за досліджуваний період зріс в 2006 році на 0,19 млрд. грн., в 2007 році на 0,15 млрд. грн., темпи зростання показника дещо знизились з 190% в 2006 році до 137% в 2007 році і відповідно темпи приросту - з 90% до 37%. Таким чином, незважаючи на зменшення комісійних витрат, при збільшенні обсягів чистих комісійних доходів в досліджуваному періоді відбувалось суттєве уповільнення темпів зростання даного показника. Менеджменту банку необхідно визначити причину падіння темпів зростання чистих комісійних доходів, щоб здійснити адекватні заходи.

Торговельний доход банку в досліджуваному періоді здійснював значні коливання. Так в 2006 році в порівнянні з 2005 роком відбулось зменшення доходу на 34% з 183 млн. грн. до 120,8 млн. грн., в 2007 році в порівнянні з 2006 роком відбувався протилежний процес - збільшення доходу на 45% з 120,8 млн. грн. до 175,1 млн. грн., що все ж таки менше ніж у 2005 році. Таким чином, по результатам 2007 року банк вжив необхідні заходи, щодо повернення в даний сектор ринку після недоліків в 2006 році.

Доходи у вигляді дивідендів, доход від участі в капіталі та інші доходи в досліджуваному періоді суттєво не впливали на загальний результат звіту про прибутки та збитки, тому ретельний їх аналіз здійснювати не будемо.

Таким чином, в досліджуваному періоді відбулось стабільне збільшення доходів банку від основних видів діяльності, а саме, від кредитування, комісійної та торговельної діяльності. В цілому доходи збільшились в 2006 році в порівнянні з 2005 роком на 498,3 млн. грн., в 2007 році в порівнянні з 2006 роком на 845,4 млн. грн., темпи зростання склали в 2006 році 171%, в 2007 році 170%, темпи приросту 71% та 70% відповідно. З погляду отримання банком доходів можна констатувати, що АКІБ «УкрСиббанк» - це стабільний прибутковий банк.

Щодо загальноадміністративних витрат, витрат на утримання персоналу та інших витрат, то в досліджуваному періоді в цілому відбулось їх суттєве збільшення. Так в 2006 році обсяг таких витрат збільшився на 208,2 млн. грн., а в 2007 році - на 451,0 млн. грн. Особливо це стосується витрат на утримання персоналу, де темпи зростання показника склали в 2006 році 147% та в 2007 році 187%, а темпи приросту 47% та 87% відповідно. При цьому значного розширення філій та відділень банку в цей період не відбувалось. Отже, кошти витрачались на збільшення існуючих штатів та виплату заробітної плати працівникам, тобто зарплата зростала більшими темпами ніж існуюча інфляція, що позитивно впливало на показники ділової активності банку.

Результатами комерційної діяльності банку в досліджуваному періоді були отриманий прибуток від операцій, витрати на податок на прибуток та чистий прибуток банку. Так в порівнянні з 2005 роком 2006 рік був для банку невдалим: прибуток від операцій скоротився на 134,3 млн. грн. або 22,3%, темпи зростання склали 78% та темпи приросту мінус 22%. Банк змушений був суттєво скоротити на 143,2 млн. грн. витрати на формування резервів, що призвело, хоч і незначного, але все ж таки росту чистого прибутку по результатам року. В 2007 році ситуація значно покращилась: в порівнянні з 2006 роком прибуток від операцій зріс на 344,4 млн. грн., темпи росту склали 173%, а темпи приросту 73%, був значно перевищений рівень 2005 року. Банк відновив обсяги витрат на формування нормативних резервів., які зросли на 215,9 млн. грн., а темпи зростання та приросту склали 157% та 57% відповідно.

Підсумовуючи горизонтальний аналіз прибутків банку, можна зробити висновок, що банк в 2007 році виправив негативні тенденції в розвитку та формуванні прибутків, які спостерігались в 2006 році в порівнянні з 2005 роком. Якщо в 2006 році зростання чистого прибутку склало 15,8 млн. грн., то в 2007 році таке зростання склало 130,0 млн. грн., при цьому темпи зростання склали 130% та 290% відповідно в 2006 та 2007 році. В досліджуваному періоді банк не допустив виникнення загальних збитків від комерційної діяльності.

Аналіз продовжимо вертикальним аналізом змін прибутків або збитків за допомогою складових балансового прибутку.

Результати розрахунків наведені в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2 - Показники доходу банку АКІБ «УкрСиббанк» за період 2005-2007 рр

Рядок

Найменування статті

2007 рік

2006 рік

2005 рік

Питома вага

2005 рік

2006 рік

2007 рік

1

Чистий процентний дохід

1328666

661972

300949

42,8%

55,1%

64,9%

2

Чистий комісійний дохід

551804

401825

211601

30,1%

33,4%

27,0%

3

Торговельний дохід

175080

120768

183000

26,0%

10,0%

8,6%

4

Дохід у вигляді дивідендів

323

198

867

0,1%

0,0%

0,0%

5

Дохід від участі в капіталі

0

18

0

0,0%

0,0%

0,0%

6

Інший дохід

-8745

16919

6942

1,0%

1,4%

-0,4%

7

Усього доходів

2047128

1201700

703359

100,0%

100,0%

100,0%

Статистичні дані, наведені в таблиці, дають змогу зробити висновки, що збільшення розмірів прибутку в 2006 та 2007 роках відбувалось за рахунок змін в структурі доходів. Динаміка питомої ваги складових доходів та витрат в досліджуваний період була такою. Зростало значення процентних доходів, як основного виду доходу банку, його питома вага збільшувалась з 42,8% в 2005 році до 55,1% в 2006 році і 64,9% в 2007 році. Отже, у керівництва банку є розуміння пріоритетності даного напрямку комерційної діяльності. Зростали також комісійні доходи: з 2005 по 2007 рік вони зросли в 2,5 рази, хоча в порівнянні з попередніми роками в 2007 році їх питома вага в загальному обсязі прибутків знизилась до 27,0%. Отже, обсяги збільшення комісійного доходу не достатні, необхідно розробляти заходи їх збільшення більш високими темпами. Торгівельний доход в структурі прибутків в 2007 році ще не досяг обсягів 2005 року, його питома вага в загальному обсязі прибутків із року в рік знижується з 26,0% в 2005 році до 10,0% в 2006 році і 8,6% в 2007 році, що свідчить про незадовільний рівень просування власних продуктів банку на банківському ринку.

Підсумовуючи вертикальний аналіз звіту про прибутки та збитки можна констатувати, що ступінь змін в масштабах розглянутих операцій банку за досліджуваний період кардинально не змінилась. Інші види прибутків суттєво не впливають на розміри загального прибутку банку.

Визначимо чи відповідають темпи зростання доходів/витрат банку темпам зростання активів/зобов'язань банку? Розрахунки наведені в таблиці 2.3.

Таблиця 2.3 - Темпи зростання показників доход/витрати АКІБ «УкрСиббанк» за період 2005-2007 рр

Найменування статті

2007 рік

2006 рік

2005 рік

Абс. відхилення

Темпи зростання

2006 рік

2007 рік

2006 рік

2007 рік

Сума всіх доходів

3858619

2206937

1258379

948558

1651682

175,4%

174,8%

Середньорічні сукупні активи

30016486

16647812

10925671

5722141

13368674

152,4%

180,3%

Сума всіх витрат

-3045180

-1737916

-1079316

-658600

-1307264

161,0%

175,2%

Середньорічні зобов`язання

27500197

15160222

4975371

10184851

12339975

304,7%

181,4%

Статистичні данні, наведені в таблиці, дають змогу зробити висновок, що в досліджуваний період темпи зростання доходів і витрат відрізнялись від темпів зростання активів і зобов`язань банку. Так якщо в 2006 році темпи зростання доходів 175,4% випереджали темпи зростання активів 152,4%, то в 2007 році темпи зростання доходів 174,8% майже не змінились і були меншими ніж темпи зростання активів 180,3%. Фактично в 2007 році темпи зростання доходів відповідали темпам зростання активів, що оцінюється як позитивний фактор з точки зору ефективності діяльності банку. Щодо витрат, якщо в 2006 році їх темпи зростання 161,0% значно відставали від темпів зростання зобов`язань банку 304,7%, то в 2007 році темпи зростання майже вирівнялись і складали 175,2% та 181,4% відповідно. Фактично в 2007 році темпи зростання витрат відповідали темпам зростання зобов`язань, що оцінюється як позитивний фактор з точки зору ефективності діяльності банку.

Із квартальної фінансової звітності, наведеної на веб-сайті банку, можна зробити висновок, що на протязі 2005 - 2007 років відстежувалась рівномірність в формуванні доходів/витрат банку. Коливання обсягів доходів/витрат в сторону зменшення регулярно приходилось на літні місяці відпусток (липень - серпень).

В структурі доходів/витрат банку в досліджуваний період відбувались певні зміни. Розрахунки наведені в таблиці 2.4.

Таблиця 2.4 - Структура доходів/витрат АКІБ «УкрСиббанк» за період 2005-2007 рр

Найменування статті

2007 рік

2006 рік

2005 рік

Питома вага

2005 рік

2006 рік

2007 рік

Процентний дохід

3112762

1643977

841239

66,9%

74,5%

80,7%

Комісійний дохід

579199

425057

226331

18,0%

19,3%

15,0%

Торговельний дохід

175080

120768

183000

14,5%

5,5%

4,5%

Дохід у вигляді дивідендів

323

198

867

0,1%

0,0%

0,0%

Дохід від участі в капіталі

0

18

0

0,0%

0,0%

0,0%

Інший дохід

-8745

16919

6942

0,6%

0,8%

-0,2%

Усього доходів

3858619

2206937

1258379

100,0%

100,0%

100,0%

Процентні витрати

-1784096

-982005

-540290

50,1%

56,5%

58,6%

Комісійні витрати

-27395

-23232

-14593

1,4%

1,3%

0,9%

Загальні адміністративні витрати

-336686

-228179

-283804

26,3%

13,1%

11,1%

Витрати на персонал

-658620

-352482

-240060

22,2%

20,3%

21,6%

Втрати від участі в капіталі

-28431

0

0

0,0%

0,0%

0,9%

Інші витрати

-209952

-152018

-569

0,1%

8,7%

6,9%

Усього витрат

-3045180

-1737916

-1079316

100,0%

100,0%

100,0%

Статистичні данні, наведені в таблиці, дають змогу зробити висновок, що в досліджуваний період відбувалось зростання частки процентних доходів в їх загальному обсязі, що оцінюється позитивно, частки комісійних доходів та торгівельного доходу зменшувались, але важливо те, що майже 100% доходу належить до операційного доходу від звичайної банківської діяльності та відстежується ритмічність збільшення загальних доходів, що позитивно характеризує діяльність банку. Щодо витрат банку, то тут відбувались такі процеси. Частка процентних витрат в досліджуваний період зросла з 50,1% до 58,6%, що забезпечувало рост відповідних процентних доходів. Частка витрат на утримання персоналу змінювалась незначно і коливалась в границях 20,3 - 22,2%, хоча за два роки вони зросли в 2,7 рази. Частка загальногосподарських витрат в 2006 - 2007 роках значно зменшилась до 13,1% і 11,1% відповідно порівняно з 26,3% в 2005 році, хоча в абсолютних показниках в 2007 році відбулося їх зростання в порівнянні з 2006 роком, коли відбулося їх зменшення.

Співставимо чистий та валовий доходи банку в періоді, що

аналізується. На підставі даних звіту про фінансові результати (рядки 12 та 19 відповідно) побудуємо гістограму зміни чистого та валового доходу банку (рис. 2.1).

З гістограми видно, що збільшення валового доходу забезпечує загальну тенденцію до збільшення чистого прибутку, але обсяги такого прибутку можуть суттєво відрізнятися. Так в 2006 році відбулося зменшення валового доходу банку порівняно з 2005 роком, що уповільнило зростання чистого прибутку і навпаки, суттєве зростання валового доходу в 2007 році в порівнянні з 2006 роком забезпечило суттєве зростання чистого прибутку. При цьому, банк входить в сегмент українських банків основної групи, у яких чистий процентний дохід значно переважає їх прибутки. Так, наприклад, в 2007 році у банка непроцентні витрати в сумі 1261,1 млн. грн. переважають непроцентні доходи в сумі 745,9 млн. грн. на різницю між чистим процентним доходом в сумі 1328,7 млн. грн. та прибутком до оподаткування в сумі 813,4 млн. грн..