Отчет по практике в ООО «Гелио-Пакс-Агро 5»

 

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5	6	7
готовая продукция и товары для перепродажи	214	38482,0	19,4	82168,0	45,2	25,7
товары отгруженные	215		0,0		0,0	0,0
расходы будущих периодов	216	537,0	0,3	452,0	0,2	0,0
прочие запасы и затраты	217	-	-	-	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-	-	-	-
в том числе:                                                               покупатели и заказчики	231	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	103127,0	52,1	16081,0	8,8	-43,3
в том числе:                                                                  покупатели и заказчики	241	59507,0	30,1	13354,0	7,3	-22,7
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0,0	29162,0	16,0	16,0
Денежные средства	260	131,0	0,1	1098,0	0,6	0,5
Прочие оборотные активы	270		0,0		0,0	0,0
ИТОГО по разделу II	290	172154,0	87,0	151168,0	83,1	-3,8
БАЛАНС	300	197961,0	100,0	181843,0	100,0	0,0
Пассив	Код
1		2009	Удел. вес актива,   %	2010	Удел. вес актива, %	Изменен. удел. веса, %
III. Капиталы и резервы
Уставный капитал	410	10,0	0,0	10,0	0,0	0,0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	415	-	-	-	-	-
Добавочный капитал	420	248,0	0,1	207,0	0,1	0,0
Резервный капитал	430	-	-	-	-	-
в том числе:                                                                          резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-	-	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	164502,0	83,1	133780,0	73,6	-9,5
ИТОГО по разделу III	490	164760,0	83,2	133997,0	73,7	-9,5

Окончание таблицы 2

1	2	3	4	5	6	7
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	26280,0	13,3	23280,0	12,8	-0,5
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-	-	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	26280,0	13,3	23280,0	12,8	-0,5
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	0	0,0	23000,0	12,6	12,6
Кредиторская задолженность	620	6754,0	3,4	1314,0	0,7	-2,7
в том числе:			0,0		0,0	0,0
поставщики и подрядчики	621	1003,0	0,5	635,0	0,3	-0,2
задолженность перед персоналом организации	622	181,0	0,1	193,0	0,1	0,0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	119,0	0,1	120,0	0,1	0,0
задолженность по налогам и сборам	624	5381,0	2,7	189,0	0,1	-2,6
прочие кредиторы	625	70,0	0,0	177,0	0,1	0,1
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	-	-	-	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-	-	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-	-	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	167,0	0,1	252,0	0,1	0,1
ИТОГО по разделу V	690	6921,0	3,5	24566,0	13,5	10,0
БАЛАНС	700	197961,0	100,0	181843,0	100,0	0,0

 

 

В структуре активов  баланса  значительная доля принадлежит  оборотным активам. В 2009г величина оборотных активов составила 87,0% от их общей величины, а в 2010г  – 83,1%.В структуре преобладает увеличение запасов, а следовательно и готовой продукции. Следует отметить, что происходит снижение дебиторской задолженности, что говорит об улучшении текущих активов.

Доля внеоборотных активов в 2009г составляет всего 13,0%, а в 2010 г они уже равны 16,9%. Так как основная часть внеоборотных активов – основные средства, то их доля в общем объеме внеоборотных активов в 2009г составляет 12,8%, в 2010 –16,9%. Прослеживается тенденция к увеличению доли этого актива, в основном это связано с покупкой нового оборудования.

За анализируемый период в пассиве происходило снижение доли собственного капитала с 83,2% до 73,7%.Следует отметить, что содержание доли собственного капитала ниже 50% является нежелательным и стоит сказать, что если и дальше будет происходить снижение, то есть риск утраты финансовой устойчивости предприятия.

Удельный вес краткосрочных  обязательств в анализируемом периоде  увеличился на 10,0% в общем объеме пассивов.

 

2.2 Анализ ликвидности баланса

Задача анализа ликвидности  баланса возникает в связи  с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Таблица 3 – Показатели ликвидности баланса за 2009 и 2010 гг.

	Абсолютные показатели, тыс. руб.			Абсолютные показатели, тыс. руб.		Платёжный излишек (недостаток)
Активы	2009	2010	Пассивы	2009	2010	2009	2010
1	2	3	4	5	6	7	8
А1	131	30260	П1	6754	1314	-6623	28946
А2	103127	16081	П2	167	23252	102960	-7171
А3	68896	104827	П3	26280	23280	42616	81547
А4	25807	30675	П4	164760	133997	-138953	-103322
БАЛАНС	197961	181843	БАЛАНС	197961	181843	0	0

Сопоставим итоги приведенных групп по активу и сведем их в таблицу.

Норматив	2009	2010
А1≥П1	А1<П1	А1>П1
А2 ≥П2	А2 >П2	А2 < П2
А3 ≥ П3	А3 > П3	А3 > П3
А4≤ П4	А4<П4	А4<П4

 

Из таблицы видно, что  соотношение между активами и  пассивами не соблюдается, следовательно, структура баланса неудовлетворительная. Однако выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении одного из условий финансовой устойчивости – наличия оборотных средств у предприятия.

 

2.3 Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности

Для анализа платежеспособности организации рассчитываются финансовые коэффициенты.

Таблица 4 - Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности за 2009 и 2010 гг.

Коэффициент платежеспособности	2009	2010	Отклонение
1	2	3	4
1. Общий показатель ликвидности (L1)	4,92	3,50	-1,41
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)	0,02	1,23	1,21
3. Коэффициент «критической оценки»  (L3)	14,92	1,89	-13,03
4. коэффициент текущей ликвидности (L4)	24,87	6,15	-18,72
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)	0,42	0,83	0,41
6. Доля оборотных средств в  активах (L6)	0,87	0,83	-0,04
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)	0,81	0,68	-0,12

 

При сравнении полученных коэффициентов с нормативными можно  с уверенность сказать о платежеспособности организации: о обеспеченности собственными оборотными средствами, необходимыми для текущей деятельности, снижении обездвиженности функционирующего капитала,  краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет денежных средств и иных поступлений по расчетам.

 

2.4 Анализ прогнозирования банкротства за 2009 и 2010 гг.

Несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражным судом  или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (далее банкротство).

Рассчитаем вероятность  банкротства предприятия по модели Альтмана:

Z^f=0,717x₁+0,846x₂+3,107x₃+0,42x₄+0,995x₅

 

Показатель	2009	2010
Z	25,98	76,94

 

Если значение показателя Z^f<1,23, то вероятность банкротства очень высокая. А если Zf>1,23, то банкротство предприятию в ближайшее время не грозит.

На основе проведенного анализа вероятности наступления  банкротства по ряду лет, имеем данные, показанные в таблице. Так как значений ниже 1,23 нет, можем сказать, что предприятию в ближайшее время банкротство не грозит.

 

2.5 Анализ показателей финансовой устойчивости

Задачей анализа является оценка степени независимости от заемных источников финансирования.

Таблица 5 - Анализ показателей финансовой устойчивости за 2009 и 2010 гг.

Показатели	2009	2010	Отклонение
1	2	3	4
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	0,20	0,36	0,16
Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования	0,81	0,68	-0,12

Окончание таблицы 5

1	2	3	4
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,83	0,74	-0,10
Коэффициент финансирования	4,96	2,80	-2,16
Коэффициент финансовой устойчивости	0,97	0,86	-0,10