Макростатистика

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг определяется как разность между выручкой от реализации продукции, работ, услуг в действующих ценах без НДС и акцизов и полной себестоимости. Для анализа этого показателя используется индексный анализ, с помощью которого определяется влияние факторов на изменение показателя.

Облагаемая  налогом прибыль — это прибыль, определяемая для целей налогообложения. Рассчитывается на основе действующего налогового законодательства, в соответствии с которым уменьшается на сумму налоговых льгот и увеличивается на сумму доходов (затрат), подлежащих налогообложению.

Чистая  прибыль определяется как разница между балансовой прибылью и прибылью, направленной на уплату налогов и других платежей в бюджет.

Приведенные показатели являются абсолютными величинами.

Помимо абсолютных показателей рассчитывают относительный  показатель прибыли — рентабельность, которая является показателем эффективности производства.

Рассчитывают  показатель общей рентабельности путем деления величины балансовой пробыли на среднегодовую стоимость основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств, выражается в процентах:

где R_общ — уровень общей рентабельности;

П_бал — величина балансовой прибыли за период;

 — средняя годовая стоимость  основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств за тот же период.

Данный показатель характеризует размер прибыли, полученной на 1 руб. среднегодовой стоимости основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств.

Эффективность текущих затрат характеризует показатель рентабельности продукции, который характеризует размер прибыли. полученной на 1 руб. себестоимости, выражается в процентах и рассчитывается по формуле:

где R_рп — рентабельность реализованной продукции;

z — себестоимость единицы продукции;

р -— цена за единицу продукции;

q — количество продукции.

Рентабельность  продукции может быть определена по отдельному виду продукции и по всем видам реализованной продукции.

Для характеристики прибыльности всего капитала используется показатель рентабельности активов. Рентабельность активов показывает, сколько прибыли получено с 1 руб. всех затраченных средств, независимо от источников их формирования.

Показатели  рентабельности рассчитывается как  по отдельным предприятиям, так и  по отрасли в целом.

Показатели оборачиваемости и анализ оборачиваемости рассматривались в теме «Национальное богатство».

Для характеристики платежеспособности предприятия рассчитывается показатель ликвидности.

Ликвидность характеризуется  при помощи коэффициентов ликвидности, которые представляют собой соотношение отдельных статей актива и пассива баланса. В общем виде коэффициент ликвидности представляет собой соотношение между стоимостью ликвидных средств и суммой задолженности. Для определения суммы ликвидных средств производят группировку активов баланса по степени ликвидности и выделяют следующие группы:

— быстрореализуемые  денежные средства;

— ценные бумаги, имеющие устойчивый спрос (ГКО);

— среднереализуемые  денежные средства: средства в расчетах и прочие активы;

— медленно реализуемые средства: производственные запасы, — включая незавершенное производство и готовую продукцию;

— трудно реализуемые  средства: основные средства и внеоборотные активы.

Для оценки платежеспособности предприятий рассчитывают коэффициенты текущей и средней ликвидности, которые являются моментными показателями, то есть рассчитываются на определенный момент времени.

Коэффициент текущей ликвидности представляет собой отношение фактической величины оборотных средств, находящихся в наличии у организации, и суммы наиболее срочных долговых обязательств. Фактическая величина оборотных средств, находящихся в наличии у организации, включает: производственные запасы, НЭП, готовую продукцию, денежные средства, дебиторскую задолженность и прочие оборотные активы. К наиболее срочным долговым обязательствам относятся полученные организацией краткосрочные кредиты банков, краткосрочные и различные кредиторские задолженности, другими словами — это итог II раздела пассива баланса за вычетом строк «долгосрочные кредиты и займы», «доходы будущих периодов», «фонды потребления», «резервы предстоящих расходов и платежей». Данный показатель определяет, сколько приходится ликвидных средств на 1 руб. краткосрочных обязательств. Если коэффициент текущей ликвидности менее 1,5 (150%), то предприятие считается утратившим способность к выполнению краткосрочных обязательств и может быть признано неплатежеспособным.

Коэффициент срочной ликвидности определяется как отношение наиболее ликвидных активов (денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность) к наиболее срочным обязательствам организации. Нормальным считается значение коэффициента выше 0,7—0,8.

Иногда расчета  показателей ликвидности недостаточно для определения неплатежеспособных предприятий. В этом случае рассчитывают показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятий.

Финансовая  устойчивость — это способность организации за счет собственных средств покрывать затраты, вложенные в основной и оборотный капитал, нематериальные активы, и расплачиваться по своим обязательствам.

Официальным показателем  для характеристики финансовой устойчивости, рекомендуемой Правительством России, является коэффициент обеспеченности собственными средствами. Он определяется как отношение собственных оборотных средств к общей сумме оборотных средств предприятия. На конец отчетного периода значение этого коэффициента не должно быть менее 0,1. Вторым показателем финансовой устойчивости предприятия является показатель финансового левеража, который характеризует соотношение собственных и заемных средств. Определяется как отношение заемного и собственного капитала (или как доля собственного капитала). Наилучшее значение коэффициента финансового левеража составляет 0,3—0,6, по не выше 1,0. Если коэффициент превышает 1, значит, заемные средства превышают собственные.

В России аналогичным  показателем является коэффициент  автономности, который рассчитывается как доля собственных средств в общей величине источников средств предприятий.

При расчете показателей, характеризующих платежеспособность и финансовую устойчивость предприятий, необходимо учитывать отраслевую специфику предприятия, которая также оказывает влияние на значения этих показателей. Например, коэффициент текущей ликвидности в 1996 г. в отраслях сельского хозяйства составлял 137,4%, а в строительстве — 99,3%, а коэффициент автономности, соответственно 90,8% и 74,5%. То есть доля собственных средств в сельском хозяйстве намного выше, чем в строительстве, и соответственно, платежеспособность предприятий отраслей сельского хозяйства выше, чем строительства.

 

 

3.2.3. Банковская статистика

 

Банковская  статистика — новый раздел финансовой статистики. Современная банковская система сформировалась сравнительно недавно. С ее появлением возникла необходимость в информации о деятельности банковской системы и оценке ее эффективности.

В настоящее  время в России сформировалась децентрализованная двухуровневая система банков. Первый уровень — Центральный банк РФ; второй уровень — широкая сеть коммерческих банков.

Центральный банк — главный банк государства — осуществляет регулирование денежно-кредитной системы страны, обеспечивает устойчивость национальной валюты, защиту интересов вкладчиков, осуществляет рефинансирование коммерческих банков, операции по внешнеэкономической деятельности и т.д.

Помимо банков в кредитную систему страны входят финансово-кредитные институты: финансовые, страховые и трастовые компании, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, ломбарды и другие учреждения, которые осуществляют свою деятельность на финансовом рынке.

Помимо описания банковской системы при помощи числовых характеристик, проводится анализ банковской деятельности. Цель анализа банковской деятельности состоит в выявлении факторов доходности, поддержании ликвидности; определении оценки степени риска при предоставлении банковских услуг и их минимизации, а также в соблюдении установленных Центральным банком экономических нормативов.

Статистическая  информация собирается с помощью  совокупности отчетов о деятельности коммерческих банков, которые представляются в ЦБ РФ.

Система показателей  банковской статистики включает четыре уровня.

Первый  уровень — исходные показатели, характеризуют основные факторы уровня развития банковской системы страны или региона. Включает в себя следующие показатели:

— абсолютную величину банковских активов;

— уровень инфляции, в качестве которого используют индекс роста потребительских цен;

— величину реальных активов (характеризует изменение  реального масштаба банковских операций и определяется как отношение темпа роста активов за отчетный период к индексу инфляции за отчетный период);

— доходы населения  за месяц, предшествующий отчетной дате (произведение среднедушевых доходов населения на его численность);

— количество банков, зарегистрированных на данной территории;

— количество филиалов банков, зарегистрированных в данном регионе вне зависимости от места расположения этих филиалов;

— индекс количества банковских учреждений в регионе (определяется как отношение количества банковских учреждений в регионе к аналогичному показателю, рассчитанному в среднем по России);

— среднее количество филиалов, созданных одним банком (определяется как отношение числа  филиалов, зарегистрированных на данной территории (показатель 6) к числу банков, зарегистрированных на территории (показатель 5));

— объем кредитных  вложений банков, зарегистрированных в регионе;

— доля кредитов в активах (характеризует уровень  специализации банковской системы и определяется как отношение объема кредитных вложений банков, зарегистрированных в регионе, к общему объему их активов).

Второй  уровень — базовые индексы, характеризующие отличие основных факторов уровня развития банковской системы региона, от среднероссийского уровня.

Третий  уровень — индекс сравнительной привлекательности условий банковской деятельности.

Четвертый уровень — удельные показатели развития банковской системы. Включает две группы. Первая группа показателей характеризует деятельность банка относительно численности населения: величина банковских активов на 100 тыс. человек населения и количество банковских учреждений, приходящихся на 100 тыс. человек населения. Вторая группа показателей характеризует число банковских учреждений региона: величина банковских активов, приходящихся на один банк региона; величина активов на 1 млрд. руб. доходов населения; количество банковских учреждений на 1 млрд. руб. доходов населения. Помимо описания и анализа деятельности банковской системы страны финансовая статистика занимается сбором и анализом информации о кредитных ресурсах страны.

Кредитные ресурсы состоят из средств банков, временно свободных денежных средств бюджета, предприятий и населения.

Статистика  кредита изучает: формирование кредитных  ресурсов и их использование, отдельно изучаются краткосрочное и долгосрочное кредитование, для каждого из которых разрабатывается своя система показателей.

Информация  о кредитных ресурсах банка содержится в бухгалтерском балансе кредитного учреждения. По данным баланса составляются группировки, характеризующие структуру ресурсов и кредитных вложений банка. В качестве группировочных показателей используются: сумма кредита, срок кредита, субъекты кредитования, вид обеспечения и т.д.

При изучении краткосрочного кредитования (на срок до одного года) используются данные об остатках задолженности или суммах выдач и погашения краткосрочных кредитов в различных группировках. На основании сводки и вторичной группировки определяется структура задолженности по краткосрочным ссудам по укрупненным объектам кредита. Задолженность распределяется на следующие группы объектов: под материальные ценности и затраты, сезонные затраты производства, товары отгруженные, платежные и расчетные кредиты, на выплату заработной платы и т.д. На основании данной группировки рассчитывается показатель доля кредитов, обеспеченных товарно-материальными ценностями/.

Для характеристики оборачиваемости кредита рассчитывают два показателя: длительность пользования  кредитом и количество оборотов, совершенных  кредитом за период. Длительность пользования краткосрочным кредитом определяется по формуле:

где t — длительность пользования кредитом;

 — средние остатки кредита  (рассчитывается по формуле средней хронологической);