Экономический анализ деятельности Поволжского Сбербанка России

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов[14].

В американских банках получила распространение концепция  высокорентабельной банковской деятельности (в том числе и кредитной). Она содержит три компонента:

1. Максимизация  доходов: от предоставления кредитов; по ценным бумагам, необлагаемых  налогом; поддержание достаточно  гибкой структуры активов приспособленной  к изменениям процентной ставки.

2. Минимизация  расходов: поддержание оптимальной  структуры пассивов; минимизация  потерь от безнадежных кредитов; контроль за текущими расходами.

3. Грамотный  менеджмент. Он охватывает реализацию  первых двух компонентов.

Чтобы максимизировать прибыль, банк должен опираться на четкую аналитическую базу. Для начала определим некоторые общие показатели эффективности активных (в том числе кредитных) операций. Для целей проведения анализа доходов необходимо сгруппировать активы по признаку доходности. Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, в динамике это соотношение должно увеличиваться.

Необходимо  проанализировать «работающие» активы ОСБ №6991/369 Поволжского Сбербанка  России за аналогичный период, и сравнить их с показателями Сберегательного банка в целом (Таблица 2.2).

 

 

 

 

Таблица 2.2

Анализ «работающих» активов ОСБ №6991/369 Поволжского  Сбербанка России за период с 01.01.07г. по 01.01.10г. (тыс.руб)

 

Показатели	Период					Темп прироста, %
	I	II	III	IV	II/I			III/II	IV/III
	На 01.01.07	На 01.01.08	На 01.01.09	На 01.01.10
Средние остатки  активов приносящих доход	3 256 806	3 364 892	3 383 802	3 824 142	3,32			0,56	13,01
Средние остатки  суммарных активов	3 741 017	3 868 473	3 907 223	4 429 407	3,41			1,00	13,36
Доля «работающих» активов, %	87,06	86,98	86,60	86,34	-0,09			-0,44	-0,31

 

Сокращение  активов, не приносящих доход, повышает доходность банка. Увеличение объема таких  активов снижает рентабельность банка, но в это же время повышает ликвидность банка. Из таблиц видно, что доля «работающих» активов по ОСБ №6991/369 Поволжского Сбербанка России - с 87,06 до 86,34%), то есть снижается потенциал для роста валовых доходов банка.

Проанализируем  анализ доходов банка (Таблица 2.4).

 Общая сумма доходов по балансу банка состоит из следующих слагаемых:

- доходы от  операционной деятельности - начисленные  и полученные проценты; комиссия  по услугам и корреспондентским  счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций.

- доходы от  небанковских операций - доходы от  участия в деятельности предприятий,  организаций, банков; плата за  оказанные услуги;

- прочие доходы - штрафы; проценты и комиссия  прошлых лет прибыль хозрасчетных  предприятий банка и др.

Следует иметь в виду, что стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций - от взимания платы по договору.

При анализе  банковских доходов определяется удельный вес каждого дохода в их общей  сумме (или соответствующей группировке  доходов). Например, удельный вес операционных доходов = операционные доходы / валовой доход, или доля полученных штрафов, пени, неустоек в общей сумме доходов.

Другим показателем  является отношение валовых доходов  банка к объему активных операций: валовые доходы / средние остатки по активам. Оно характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает насколько доходно осуществляются активные операции.

Разновидностью  предыдущего показателя является соотношение: операционные доходы / средние остатки по активам, характеризующее сумму операционных доходов приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам.

Таблица 2.3

Анализ доходов  ОСБ №6991/369 Поволжского Сбербанка  России за период с 01.01.07г. по 01.01.10г. в  руб.

Показатели	Период					Удельный вес, %
	I	II	III	IV	I			II	III	IV
	На 01.01.07	На 01.01.08	На 01.01.09	На 01.01.10
ОД	170646256	261483174	334486811	103738575	91,20			90,77	89,58	89,21
В т.ч. %-ые доходы	138419701	209227767	268019039	89 845 523	73,98			72,63	71,78	77,26
% за предост-ные  кредиты	42456974	65660568	89417764	24684238	22,69			22,79	23,95	21,23
НД	16467261	26 589660	38901508	12545274	8,80			9,23	10,42	10,79
ВД	187113517	288072834	373388319	116283849	100,0			100,0	100,0	100,0
СОА	892489999	986241532	1087052247	1198060 979	-			-	-	-
НА	171481964	205674796	225638549	245452626	-			-	-	-
САД	721008035	780566736	861413698	952608353	-			-	-	-
КОК	1,77	1,81	1,92	1,14	-			-	-	-
КВА	0,21	0,29	0,34	0,10	-			-	-	-
КПА	0,19	0,27	0,31	0,09	-			-	-	-
КАДН	4,20	3,80	3,82	3,88	-			-	-	-

 

ОД – доходы от операционной деятельности,

НД – неоперационные доходы,

ВД – валовой  доход,

СОА - средние  остатки по суммарным активам, руб.,

НА – средние  недоходные активы,

САД - средние  остатки активов, приносящих доход, руб.

К_{ОК -} доходность кредитных вложений,

К_ВА - доходность активов,

К_ПА - соотношение операционного дохода и среднего остатка по совокупным активам,

К_АДН - показатель соотношения доходных и недоходных активов.

По расчетным  данным наблюдается уменьшение, хотя и незначительное, доли операционных доходов в сумме валового дохода с 91,2% до 89,21%. Вместе с тем выявлено увеличение процентных доходов с 73,98% до 77,26% (из них увеличение доли процентных доходов, полученных от предоставленных кредитов с 22,69% до 23,95% на 01.01.2007г. и уменьшение до 21,23% на 01.01.2010).

За анализируемый  период доходность кредитных вложений повысилась с 1,77 до 1,92, но к 01.01.2010г. наблюдается  снижение доходности до 1,14, что означает сокращение операционного дохода по выданным кредитам. Это может быть вызвано, вероятнее всего, снижением процентных ставок по кредитам вследствие снижения ставки рефинансирования ЦБ.

Доходность  активов, с 01.01.2007г. по 01.01.2009г., возросла с 0,21 до 0,34, а к 01.01.2010г. наблюдается  уменьшение до 0,10, что является тревожным сигналом. Соотношение операционного дохода и среднего остатка по совокупным активам также имело тенденцию к увеличению с 0,19 до 0,31 на 01.01.2009г. и снижение до 0,09, что означает снижение доходности осуществления ссудных операций.

Показатель соотношения доходных и недоходных активов снизился с 4,20 до 3,88, что означает уменьшение потенциальной базы доходности операций банка. Также можно отметить и незначительный рост доходов от не операционной деятельности банка (с 8,80% до 10,79%), что говорит о диверсификации деятельности банка.

После проведенного анализа доходов банка необходимо провести анализ расходов банка (Таблица 2.5).  Значительное место в анализе  расходов занимают показатели, характеризующие  разные виды расходов на 1 руб. средних остатков по активным операциям:

- хозяйственные  расходы банка / средние остатки  по активам

- прочие расходы  / средние остатки по активам.

Данные соотношения  показывают, насколько прибыльно  осуществляются операции банка. При  этом полученные результаты сравниваются с данными других банков. Например, показатель: проценты полученные / средние остатки по активам, приносящим доход, характеризует соотношение расходов «работающих» активов.

Таблица 2.4

Анализ расходов ОСБ №6991/369 Поволжского Сбербанка  России за период с 01.01.07г. по 01.01.09г. (тыс. руб)

 

Показатели	Период				Удельный вес, %
	I	II	III	I			II	III
	На 01.01.07	На 01.01.08	На 01.01.09
ОР	129 620	259 243	373 736	62,04			62,05	62,74
в т.ч. % уплаченные	59 142	118 285	165 598	28,31			28,31	27,80
Р-ды по обеспечению  функц-ня Б.	78 085	156 171	218 570	37,38			37,38	36,69
в т.ч. АХР	26 724	53 448	74 827	12,79			2,79	12,56
ПР	1 209	2 413	3 377	0,58			0,58	0,57
Расходы всего	208 914	417 827	595 683	100,0			100,0	100,0
САД	3 256 806	3 364 892	3383 802	-			-	-
СОА	3 741 017	3 868 473	3907 223	-			-	-
КХРА	0,01	0,01	0,02	-			-	-
КПРА	0,00	0,00	0,00	-			-	-
КПД	0,02	0,04	0,05	-			-	-

 

АХР – административно-хозяйственные  расходы,

ПР – прочие расходы.

Отношение хозяйственных расходов банка к средним остаткам по активам за анализируемый период незначительно увеличилось с 0,01% до 0,02%, что свидетельствует о неэффективном оперативном управлении административно-хозяйственными расходами в банке.

Отношение прочих расходов к средним остаткам по активам не изменилось, что свидетельствует о качестве ведения банковской деятельности.

Отношение процентов  уплаченных к средним остаткам по активам, приносящим доход, увеличилось  с 0,02 до 0,05, что свидетельствует об увеличении расходов, «работающих» активов, и оценивается отрицательно.

По результатам  анализа расходов Сберегательного  банка России можно заключить, что  за анализируемый период структура  расходов незначительно изменилась в сторону увеличения расходов на 01.01.09г.

Анализ эффективности  управления активными (в т.ч. кредитными) операциями следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций (Таблица 2.5).

Таблица 2.5

Анализ доходности ОСБ №6991/369 Поволжского Сбербанка  России за период с 01.01.07г. по 01.01.09г. (тыс.руб)

Показатели	Период				Темп прироста, %
	I	II	III	II/I			III/II
	На 01.01.07	На 01.01.08	На 01.01.09
% полученные	166 284	329 222	445 125	97,99			35,21
% уплаченные	59 142	118 285	165 598	100,00			40,00
Чистый %-ый доход	107 142	210 937	279 527	96,88			32,52
АХР	26 724	53 448	74 827	100,00			40,00
Прочие расходы	1 209	2 413	3 377	99,55			39,97
Работающие  активы	3 256 806	3 364 892	3 383 802	3,32			0,56
Обязательства банка	3 572 802	3 693 529	3 732 279	3,38			1,05
Непроцентные доходы	24 116	46 870	65 617	94,35			40,00
Непроцентные  расходы	11 461	22 923	42 889	100,01			87,10
САД	3 256 806	3 364 892	3 383 802	3,32			0,56
КММ, %	0,78	1,52	2,11	93,60			39,22
ПМ, %	3,29	6,27	8,26	90,55			31,78
ПР, руб/руб	0,03	0,07	0,09	90,75			32,46
КП, руб/руб	2,81	2,78	2,69	-1,01			-3,42
ПНР, руб/руб	2,10	2,04	1,53	-2,83			-25,17