Формирование основных показателей годового плана предприятия

И _{машин и оборудования} =

т. руб.

И _{измерительных приборов} =

т. руб.

И _{вычислительной техники} =

т. руб.

И _{транспорта} =

т. руб.

И _общая = 254,5 + 140,2 + 265,6 + 302,5 = 962,8 т. руб.

Общая сумма износа ОСП увеличилась: 962,8 – 794 = 168,8 т. руб.

  3.2.4. Проследим изменения показателей материалоемкости и материалоотдачи по (формуле 6), материальные затраты не изменились и их сумму я беру из I части:            М _е =

 т.  руб. 

                                           М _о  =

 

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (формула 8)

                                            К_об =

об.

Коэффициент закрепления (формула 9):           К_З=

т. руб.

Продолжительность оборота всех оборотных средств (формула 10)

                                                     Д =

дней

     

     3.2.5. Расчет изменения показателей  производительности труда (формулы  11 и 12):          Выработка W =

     ед.;

                                           Трудоемкости t =

ч.

Табл. № 8

Расчет  годовой, дневной и часовой выработки  рабочих АО в базисном периоде

Показатели	Единицы измерения	Усл. обозначения	Базисный год
Объем товарной продукции	т. руб.	Q	347000
Средняя списочная чис. ППП	чел.	Т	950
В том числе рабочих	чел.	Тр	665
Отработано  человеко-дней	чел.-дн.	Тд	156275
Отработано человеко-часов	чел.-час.	Тч	957985
Средняя часовая выработка	тыс. руб.	а=	0,36
Средняя продолжительность рабочего дня	час.		6,13
Среднее число дней работы одного рабочего за год	дн.		235
Доля  рабочих в численности ППП			0,7
Средняя годовая выработка работника ППП	т. руб.	W=abcd	363

 

=

т. руб.

Средняя дневная  выработка равна =

 т. руб. 

   час.;       

дн.;    

;   

W=

 т. руб.

      3.2.6. Изменение затрат на 1 руб. товарной  продукции по сравнению с базисным  периодом (формула 13):    З  на 1 руб. =

т. руб.

С = (50х782)+(100х1270)+(150х864)=39100+127000+129600=293100 т. руб.

      3.2.7. Изменение прибыли от реализации  ПР (формула 14)

Пр _А = 49 х (900 – 782) = 5782 т. руб.

Пр _В = 80 х (1520 – 1270) = 20000 т. руб.

Пр _С = 132 х (1000 – 864) = 17952 т. руб.

Пр _об = 5782 + 20000 + 17952 = 43734 т. руб.

Пр _бал = 43734 + (25000 – 20000) + (45000 – 40000) = 53734 т. руб.

     Проследим изменения себестоимости каждого  вида произведенной продукции по (формуле 16):

Себ. _А = 782 х 50 = 39100 т. руб.

Себ. _В = 1270 х 100 = 127000 т. руб.

Себ. _С = 864 х 150 = 129600 т. руб.

Себ. об. = 39100 + 127000 + 129600 = 295700 т. руб.

     По  сравнению с базисным периодом общая  себестоимость произведенной продукции  выросла на: 295700 – 246113,2 = 49586,8 т. руб., но повысилось и качество продукции, за счет использования более дорого и качественного оборудования.

Изменение рентабельности продукции и продаж (формулы 17 и 18):

R продукции _А =

 

R продукции _В =

 

R продукции _С =

       

Общая R продукции =

 

R продаж _А =

 

R продаж _В =

 

R продаж _С =

 

Общая (R) продаж =

 

Изменения рентабельности всего производства (формула 19)

R производства =

 

Табл. № 9

Сгруппирую  все данные по базисному и плановому  периоду в таблицу.

Формирование  плановых показателей  

Показатели	Базисный период	Изменения %	Плановый период
Объем товарной продукции	269372,5 т. руб.	28,8	347000 т. руб.
Объем реализованной продукции	249255,5 т. руб.	19,4	297700 т. руб.
Трудоемкость	1118,74 ч.	22	1365 ч.
Фондоотдача	0,81 т. руб.	0	0,81 т. руб.
Фондоемкость	1,23 т. руб.	0	1,23 т. руб.
Фондовооруженность	0,32 т. руб.	18,75	0,38 т. руб.
Сумма износа ОП	794 т. руб.	21,3	962,8 т. руб.
Материалоемкость	6,3 т. руб.	-17,5	5,2 т. руб.
Материалоотдача	0,158	20,3	0,19
Коэффициент оборачиваемости	55 об.	18,7	65,3 об.
Коэффициент закрепления оборотных средств	0,018 т. руб.	-16,6	0,015 т. руб.
Продолжительность оборота всех оборотный средств	7 дн.	-21,4	5,5 дн.
Выработка	0,26 ед.	23	0,32 ед.
Трудоемкость	3,41 ч.	-6,2	3,2 ч.
Средняя часовая выработка	0,28 т. руб.	28,6	0,36 т. руб.
Средняя дневная выработка	1,71 т. руб.	28,6	2,2 т. руб.
Средняя годовая выработка	282,3 т. руб.	28,6	363 т. руб.
Затраты на 1 руб. товарной продукции	0,9 т. руб.	-6,6	0,84 т. руб.
Прибыль от реализации	21863,7 т. руб.	100	43734 т. руб.
Прибыль балансовая	31863 т. руб.	68,6	53734 т. руб.
Себестоимость продукции	246113,2	20,1	295700 т. руб.
Рентабельность  продукции	8,9 %	66,3	14,8 %
Рентабельность  продаж	8,7 %	69	14,7 %
Рентабельность  производства	10,5 %	38	14,5%

     ЧАСТЬ III 

     4. Оценка сбалансированности  и эффективности  предложенного плана  в сравнении с  базовым уровнем 

     Табл. № 10

Оценка  плановых изменений показателей  АО

Показатели	Базисный  период	Плановый  период	Изменения
			Абсолютно	%
Объем товарной продукции	269372,5 т. руб.	347000 т. руб.	77627,5 т. руб.	28,8
Объем реализованной продукции	249255,5 т. руб.	297700 т. руб.	48444,5 т. руб.	19,4
Фондоотдача	0,81 т. руб.	0,81 т. руб.	0	0
Фондоемкость	1,23 т. руб.	1,23 т. руб.	0	0
Фондовооруженность	0,32 т. руб.	0,38 т. руб.	0,06 т. руб.	18,75
Сумма износа ОП	794 т. руб.	962,8 т. руб.	168,8 т. руб.	21,3
Материалоемкость	6,3 т. руб.	5,2 т. руб.	-1,1 т. руб.	-17,5
Материалоотдача	0,158	0,19	0,032	20,3
Коэффициент оборачиваемости	55 об.	65,3 об.	10,3 об.	18,7
Коэффициент закрепления оборотных средств	0,018 т. руб.	0,015 т. руб.	-0,003 т. руб.	-16,6
Продолжительность оборота всех оборотный средств	7 дн.	5,5 дн.	-1,5 дн.	-21,4
Выработка	0,26 ед.	0,32 ед.	0,06 ед.	23
Трудоемкость	3,41 ч.	3,2 ч.	-0,21 ч.	-6,2
Средняя часовая выработка	0,28 т. руб.	0,36 т. руб.	0,08 т. руб.	28,6
Средняя дневная выработка	1,71 т. руб.	2,2 т. руб.	0,49 т. руб.	28,6
Средняя годовая выработка	282,3 т. руб.	363 т. руб.	80,7 т. руб.	28,6
Затраты на 1 руб. товарной продукции	0,9 т. руб.	0,84 т. руб.	-0,06 т. руб.	-6,6
Прибыль от реализации	21863,7 т. руб.	43734 т. руб.	21870,3 т. руб.	100
Прибыль балансовая	31863 т. руб.	53734 т. руб.	21871 т. руб.	68,6
Себестоимость продукции	246113,2 т. руб.	295700 т. руб.	49586,8 т. руб.	20,1
Рентабельность  продукции	8,9 %	14,8 %	5,9 %	66,3
Рентабельность  продаж	8,7 %	14,7 %	6 %	69
Рентабельность  производства	10,5 %	14,5%	4 %	38

 

      По  рассчитанным выше сравниваемым показателям  за базовый и отчетный период работы акционерного общества и составленной таблицы № 10 я делаю выводы:

      а) увеличение объема выпуска товарной и реализованной продукции на 77627,5 т. руб. и 48444,5 т. руб. является положительным  показателем работы АО в планируемом  периоде;  

      б) на основании моих расчетов видно, что на 1 руб. среднегодовой стоимости основных производственных фондов, приходится одна и та же сумма 0,81 т. руб. выработанной продукции в базисном и отчетном году соответственно. Следовательно, изменения величины структуры основных фондов не наблюдается, а это значит, что увеличения себестоимости  в планируемом году не предвидится – это является отрицательным показателем работы АО;

в) чем лучше  используются сырье, материалы и  другие материальные ресурсы, тем ниже материалоемкость и выше материалоотдача. В моем случае это явление наблюдается с положительной стороны, материалоемкость снизилась на 17,5 %, а материалоотдача незначительно увеличилась на 20,3 %;

г) за сравниваемые периоды работы АО коэффициент оборачиваемости  и продолжительность оборота оборотных средств показывают эффективность использования оборотных средств. Количество оборотов увеличилось на 10,3, а продолжительность одного оборота ускорилась на 1,5 дня; 

            д) чем выше выработка  и ниже трудоемкость, тем лучше  работает персонал, а в конечном итоге – и предприятие в целом. В моем случае выработка увеличилась на 0,06 ед., а трудоемкость снизилась на 0,21 ч.;

     е) как видно, предприятие ОА произвело  материальных затрат на 1 руб. товарной продукции – 0,84 т. руб., что говорит об уменьшении материальных затрат, т.к. в базисном году данный показатель составлял – 0,9 т. руб;

ж) прибыль от реализации продукции увеличилась  на 100%, балансовая прибыль увеличилась  на 68,6 % - это говорит об эффективности  реализации продукции АО, а следовательно о высоком качестве данной продукции не смотря на то, что в плановом периоде я повысила отпускную цену;   

      з) отрицательным является повышение  себестоимости продукции на 20,1 %. Нужно искать пути снижения себестоимости  продукции работы АО;

      и) в планируемом периоде рентабельность всего производства увеличилась на 4 %, а за счет этого увеличилась и прибыль предприятия.     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      5. Заключение

     Устойчивое  положение предприятия является результатом умелого,  просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов,  определяющих результаты деятельности предприятия.

Увеличение объёма производства при неизменной стоимости  материальных и трудовых ресурсов может  быть обеспечено только за счёт снижения себестоимости. В моем случае снижение себестоимости продукции необходимо.

Разработка плана  организационно-технических мероприятий  по использованию внутрипроизводственных резервов основывается на результатах  анализа их источников и факторов. К наиболее важным источникам следует отнести снижение материальных затрат и рост производительности труда. Из всего разнообразия технико-экономических факторов к укрупнённым группам можно отнести: повышение технического уровня производства улучшение организации производства и труда, изменение объёма и структуры номенклатуры выпускаемой продукции, повышение доли кооперированных поставок и т.д.

Снижение материальных затрат – один из важнейших качественных факторов развития экономики. Уменьшение “стоимости сырья, которое является результатом растущей производительности труда, применяемого для изготовления самого этого сырья”. Материал повышенного качества, прокат, соответствующий требованиям размерных характеристик, рост профессионального состава - все эти частные источники непосредственно отражаются на уровне использования материала, что способствует снижению себестоимости выпускаемой продукции и созданию экономии на предприятии.  
 
 

      6. Список используемой  литературы:

1. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. 2-е издание перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика. 2004.

 

2. Горемыкина  Т.К. Статистика. Часть 2. Статистика промышленности: Учебное пособие. – М.: ГИНФО, 2002.

 

3. Юркова  Т.И., Юрков С.В.. Экономика предприятия. Учебник. М.: 2006.

 

4. Чернова Т.В. Экономическая статистика. Учебное пособие. Таганрог: Издательство ТРТУ, 1999.

 

5. Грузинов  В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 1998.

 

6. Сайт. /www.dist-cons.ru/