Економіка створення та експлуатації нового структурного підрозділу виробничого підприємства

Стп=N×92,28+10715600 

Спо= 49,84 × N

0

N

Nб= 82784 
 

      Рис. 5.1. Динаміка витрат (Стп), виручки (В) та точка беззбитковості (Nб) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      6. Розрахунок техніко-економічних  показників проекту  створення та експлуатації нового цеху 

      Узагальнюючим показником господарської діяльності підприємства є фінансовий результат - одержання прибутку, але повністю відобразити стан підприємства, його спроможність до розвитку, стабільність роботи, конкурентоспроможність у порівнянні з іншими підприємствами галузі, надає  можливість лише система показників, перелік яких наведено у таблиці 6.1.

      Таблиця 6.1

      Техніко-економічні показники

      Техніко-економічні показники потребують аналізу у  наступних напрямках:

      Випуск  виробів у рік (завдану виробничу програму, N) слід оцінювати у порівнянні з критичною програмою випуску та пр. наявності даних з існуючим попитом на ринку продукції.

      Собівартість  товарної продукції (Стп) може аналізуватися у порівнянні з собівартістю товарного випуску аналогічних підприємств або виробництв. В цій курсовій роботі цей показник слугує обмеженням нижньої межі цін на продукцію і надає уяву про загальну збитковість або прибутковість даного виробництва без врахування оподаткування та інших виплат.

      Повна собівартість річного об’єму товарної продукції: 

Стп = С × N = 142,13*215000 = 30557539,6 грн.  (6.1) 

      Обсяг товарної продукції (Qтп) звичайно аналізується у порівнянні з валовою або з обсягами реалізації. Порівняння з валовою продукцією виконується у тому разі, коли вироби мають значний цикл виробництва (як от тепловози). То в курсовій роботі виконується порівняння з обсягами реалізації (визначається розрахунковий прибуток): 

     Qтп = Цв × N = 221,72*215000 = 47669761,78 грн.    (6.2) 

      Фондовіддача (Фв) для такої продукції як втулка розраховується з обсягу товарної продукції за формулою: 

      Фв = Qтп / Фо = 47669761,78 / 8595767 = 5,55   (6.3) 

де Фо – сумарна вартість усіх груп ОВФ.

      Випуск  продукції на 1 працюючого (продуктивність праці, Пп) може визначатися за показниками валової, товарної або реалізованої продукції. У даному випадку розрахунок виконується за показником товарної продукції (тому що виробничий цикл короткий та даний цех не є самостійною структурною одиницею). Даний показник може порівнюватись з показником випуску продукції на одного робітника і відображує зменшення продуктивності праці внаслідок зростання чисельності управлінського персоналу. 

      Пп = Qтп / Чо = 47669761,78 /211 = 225923,04 грн/чол,  (6.4) 

де Чо – сумарна облікова чисельність за всіма категоріями працюючих, яка визначається через сумарну явочну чисельність: Чо = 1,1×Чя.

      Випуск  продукції на 1 м² виробничої площі характеризує  рівень використання виробничих площ та раціональність розміщення обладнання у цеху. Площі побутових приміщень не включаються у склад виробничої площі.

      Структура кадрів за категоріями аналізується за співвідношенням робітників та службовців. Даний показник порівнюється або з нормативом, або за середнім пі відношенням по галузі.

      Середній  коефіцієнт завантаження устаткування (Кзс) дозволяє зробити висновок щодо перевантаження або недостатнього завантаження обладнання цеху загалом. Нормальне завантаження, що забезпечує повне використання виробничої потужності та гарантує час для виконання операцій обслуговування устаткування дорівнює 0,85 для машинобудівних підприємств серійного типу виробництва. Він визначається за формулою: 

Кзс = (

) / Спр_заг  =

=(1*0,91+17*0,94+5*0,86+9*0,89+9*0,89+3*0,91+12*0,94)/56=0,92,       6.5) 

де Спр_заг – прийнята загальна кількість основного технологічного обладнання.

      Трудомісткість  виготовлення одиниці  виробу з одного боку характеризує продуктивність праці, з іншого відображує тривалість процесу виробництва, яка залежить від застосованої технології та конструкції виробу. Даний показник можна аналізувати лише у тому разі, якщо є альтернативний технологічний процес, з яким можна провести порівняння.

      Собівартість  одиниці виробу (С) відображує рівень складності виконаної операції, рівень автоматизації робіт, рівень технології, які формують матеріальні та трудові витрати.

      Коефіцієнт  рентабельності виробу (Кр) звичайно слугує для прийняття рішення щодо збільшення обсягу рентабельної продукції та зняття з виробництва нерентабельної. У тому разі, коли коефіцієнт рентабельності у курсовій роботі було задано у якості вихідних даних, такий аналіз не виконується.

      Ціна  виробу (відпускна з НДС, Цв) звичайно аналізується у порівнянні з цінами основних конкурентів або середніми ринковими цінами на аналогічну продукцію. Оскільки в цій курсовій роботі ціна може бути встановлена згідно завданому рівню рентабельності, аналіз не виконується за тим припущенням, що ринок не насичений і розрахункові ціни відповідають середнім ринковим.

      Розрахунковий валовий прибуток до оподаткування (Пвр) по товарному випуску планованого періоду (рік) визначається за показниками товарної продукції:

Пвр = Qтп - Стп – ПДВ =

=47669761,78 – 30557539,6 – 47669761,78*0,2 = 7578269,8 грн.        (6.6)

      Балансовий  розрахунковий прибуток (Пбр) характеризує вигідність виробництва з врахуванням оподаткування прибутку:  

Пбр = Пвр – ПП = 8736200 – 8736200*0,25 = 5683702,37 грн.  (6.7) 

де ПП – загальна сума податків і виплат з балансового прибутку (податок на прибуток - 25%).

      Чистий  прибуток, який залишається у розпорядженні  підприємства визначається розміром балансового  прибутку зменшеного на розмір інших  податків та зборів (на користування природними ресурсами, митні збори тощо), які у цій роботі дорівнюються 0.

      Це  показник абсолютної ефективності, який можна оцінити та проаналізувати лише у порівнянні з відповідним  прибутком, розрахованим для цеху з  виробництва іншої продукції  по іншим варіантам курсової роботи.

      Строк окупності капітальних  вкладень у основні виробничі фонди (Ток) визначається розрахунком: 

Ток = Фо / Пб = 8595767/5683702,37 = 1,5 року    (6.8) 

      Це  показник відносної ефективності, який враховує фактор часу і може слугувати  критерієм прийняття рішення  про впровадження проекту. Якщо цей  строк менше або дорівнює середньому за галуззю строку окупності капітальних  вкладень, в роботі може бути зроблено висновок, що даний проект може бути реалізовано.

      Рентабельність  проектованого виробництва (Рв) або за іншими визначеннями авансованого капіталу визначається:

      (К_а) визначається сумою обігового капіталу (К_об) та загального розміру капітальних вкладень на створення цеху (К_с) за підсумком таблиці 1.6. 

Рв = (Пб × 100) / К_а  = (Пб × 100) / (Фо + Фос) =

= 5683702,37 × 100 / (8595767 +7639487,5) =  35,01 %     (6.9)

де К_а – розмір авансованого капіталу;

     Фо – вартість основних виробничих фондів, грн., (Фо = К_с);

      Фос – обсяг оборотних коштів, грн. (Фос = К_об).

      Вартість  основних виробничих фондів приблизно  дорівнює капіталу, авансованому на створення  цеху, а оборотних коштів - капіталу, авансованому на забезпечення обігу.