Анализ прибыли и рентабельности банка

Таким образом, оценивая проведённые  расчёты и полученные результаты, можно увидеть, что в 2009г. по отношению  к 2008г. объём активов сократился более чем на 20%. Это произошло  вследствие снижения объёмов денежных средств (-9%), кредитов клиентам (-25%) и  основных средств(-17%), несмотря на увеличение всех других активов.

Динамику структурных  изменений активов банка отображаем графически на рисунках 2.5.1и 2.5.2

 

Рис.2.5.1 Структура активов  на 2008г

Рис.2.5.2 Структура активов  на 2009г

Как видно из рисунков в 2008г. основную долю средств в активе занимают «кредиты клиентам» (79,61%), «денежные  средства и их эквиваленты» (13,42%), «основные  средства» (4,5%). Такая же тенденция  сохранилась и в 2009г., но изменилась структура: доля «кредитов клиентам»  упала до 74,59%, а доля «денежных  средств и их эквивалентов» и  «основных средств» увеличилась  соответственно до 15,36% и 4,7%.

2.3 Анализ доходов, расходов  и прибыльности коммерческого  банка

При анализе доходов, расходов и прибыльности банка рассматривается  отчет о доходах и расходах банка, позволяющий определить наиболее весомые по значимости статьи доходов  и расходов для банка, как исходные пункты для принятия решения по более  эффективному размещению банковских ресурсов.

По данным формы 2 «Отчет о  прибылях и убытках коммерческого  банка» проанализируем динамику доходов  и расходов банка. Результаты заносим  в таблицу 2.6.

Таблица 2.6 Структура доходов  и расходов банка

№	Показатели	2008 г	2009 г	Отклонение
		тыс. грн.	тыс. грн.	тыс. грн.	%
I.	Операционный доход:	693155	19444	-673711	-97,19
1.	Чистый процентный доход:	474951	-126402	-601353	-126,61
1.1.	Процентные доходы	1222092	1042600	-179492	-14,69
1.2.	Процентные расходы	-521585	-472459	49126	-9,42
1.3.	Резерв под уменьшение полезности кредитов	-225556	-696543	-470987	208,81
2.	Чистый комиссионный доход:	218204	145846	-72358	-33,16
2.1.	Комиссионный доход	251437	171940	-79497	-31,62
2.2.	Комиссионные расходы	-33233	-26094	7139	-21,48
II.	Непроцентные доходы:	111830	24779	-87051	-77,84
1.	Чистая прибыль\убыток от операций с иностранной валютой	114149	6617	-107532	-94,20
2.	Чистая прибыль\убыток от операций с ценными бумагами	-16356	8796	25152	-153,78
3.	Переоценка финансовых инструментов	-1106	-146	960	-86,80
4.	Другие доходы	15143	9512	-5631	-37,19
III	Непроцентные расходы:	-508265	-346927	161338	-31,74
1.	Расходы на персонал	-264934	-160634	104300	-39,37
2.	Износ и амортизация	-42992	-38881	4111	-9,56
3.	Другие расходы	-199266	-145084	54182	-27,19
4.	Уменьшение полезности активов  и резервы	-1073	-2328	-1255	116,96
IV	Прибыль до налогообложения	296720	-302704	-599424	-202,02
V	Чистая прибыль/убыток банка	218414	-236774	-455188	-208,41

Рассмотрим доходы и раcходы банка отдельно. Результаты заносим соответственно в таблицы 2.7 и 2.8:

Таблица 2.7 Состав и структура  доходов

Показатели	2008 г		2009 г		Изменения
	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Процентные доходы	1222092	76,25	1042600	84,12	-179492	-14,687
Комиссионный доход	251437	15,69	171940	13,87	-79497	-31,617
Чистая прибыль\убыток от операций с иностранной валютой	114149	7,12	6617	0,53	-107532	-94,203
Чистая прибыль\убыток от операций с ценными бумагами	-	-	8796	0,71	-	-
Другие доходы	15143	0,94	9512	0,77	-5631	-37,185
Всего доходов	1602821	100,00	1239465	100,00	-363356	-22,67

Рис.2.7.1 Состав и структура  доходов в 2008г

 

Рис.2.7.2 Состав и структура  доходов в 2009г

Таким образом, наибольший удельный вес в структуре доходов в 2008г. занимают процентные доходы (76,25%), потом  идут комиссионные доходы (15,69%), а после  все остальные. В 2009г. также наибольший удельный вес занимали процентные доходы и комиссионные доходы, имея при  этом удельный вес соответственно 84,12% и 13,87%. Общий объём доходов сократился на 22,67%.

Таблица 2.8 Состав и структура  расходов

Показатели	2008 г		2009 г		Изменения
	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Процентные расходы	521585	39,93	472459	30,64	-49126	-9,42
Резерв под уменьшение полезности кредитов	225556	17,27	696543	45,17	470987	208,81
Комиссионные расходы	33233	2,54	26094	1,69	-7139	-21,48
Чистая прибыль\убыток от операций с ценными бумагами	16356	1,25	-	-	-	-
Переоценка финансовых инструментов	1106	0,08	146	0,01	-960	-86,80
Расходы на персонал	264934	20,28	160634	10,42	-104300	-39,37
Износ и амортизация	42992	3,29	38881	2,52	-4111	-9,56
Другие расходы	199266	15,26	145084	9,41	-54182	-27,19
Уменьшение полезности активов  и резервы	1073	0,08	2328	0,15	1255	116,96
Всего расходов	1306101	100,00	1542169	100,00	236068	18,07

Рис.2.8.1 Состав и структура  расходов в 2008г

Рис.2.8.2 Состав и структура  расходов в 2009г

Таким образом, в структуре  расходов в 2008г. 39,93% занимают процентные расходы, 20,28% занимают расходы на персонал, 17,27% занимает резерв под уменьшение полезности кредитов, 15,26% и 22,5% занимают все остальные расходы. В 2009г. в  структуре расходов преобладает  резерв под уменьшение полезности кредитов (45,17%), 30,64% занимают процентные расходы, 10,42 занимают расходы на персонал и 13,78% занимают все остальные расходы. Общий объём расходов увеличился на 18,07%

Проведём качественную оценку результатов деятельности банка, используя  основные показатели, характеризующие  эффективность деятельности банка:

1.  Рентабельность активов:

Данный показатель отражает внутреннюю политику банка. Банк эффективно использует свои ресурсы в том  случае, если значение показателя не меньше 1%. В 2008 году значение показателя было 2,49%, а, следовательно, банк эффективно использовал ресурсы. В 2009 году, в  связи с убытком, данный показатель не рассчитывается.

2. Рентабельность собственного  капитала:

Таким образом, рентабельность собственного капитала в 2008 году составила 21,34%, что соответствует норме (не менее 8%), а в 2009 году, в связи с  убытком, рентабельность собственного капитала не рассчитывается.

3.  Рентабельность уставного капитала

 

Данный показатель характеризует  экономическую отдачу капитала. Банк работает эффективно, когда значение данного показателя не менее 15%. Таким  образом, рентабельность уставного  капитала в 2008г. составила 67,25%, что соответствует  норме. В 2009 году, в связи с убытком, рентабельность уставного капитала не рассчитывается.

4.  Чистый СПРЭД

Чистый спрэд (ЧС) характеризует  уровень согласованности процентной политики банка по кредитным и  депозитным операциям. С его помощью  определяется необходимая минимальная  разница между ставками по активным и пассивным операциям. Минимальное  значение показателя 0. Оптимальное  значение – не менее 1,25%. Таким образом, в 2008г. чистый спрэд составил 10,27%, а  в 2009г. – 11,29%, что в обоих случаях  соответствует норме.

5. Чистая процентная маржа

 

Чистая процентная маржа (ЧПМ) позволяет оценить способность  банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. Оптимальное  значение показателя не менее 4,5%. Таким образом, данный показатель в нашем случае соответствует норме, так как в 2008г. он составил 7,97%, а в 2009г. – 7,22%.

6. Прочий операционный  доход к общим активам

Данный показатель характеризует  степень зависимости финансового  состояния банка от нетрадиционных доходов. В 2008 году этот показатель составлял 4,14%, а в 2009 году – 2,49%

7. «Мёртвая точка» доходности:

«Мёртвая точка» доходности =

 *100%

 

«Мёртвая точка» доходности ₂₀₀₈ = 

«Мёртвая точка» доходности ₂₀₀₉ = 

Таким образом, «мёртвая точка» доходности в 2008 году составила 3,49%, а  в 2009 году – 2,76%

Полученные результаты заносим  в таблицу 2.9:

Таблица 2.9 Основные показатели эффективности деятельности банка

№	Показатель	Рекомендуемое значение, %	2008г. %	2009г. %	Изменения за год, %
1.	Рентабельность активов	Не менее 1	2,49	-	-
2.	Рентабельность СК	Не менее 8	21,34	-	-
3.	Рентабельность УК	Не менее 15	67,25	-	-
4.	Чистый СПРЭД	Не менее 1,25	10,27	11,29	+1,02
5.	Чистая процентная маржа	Не менее 4,5	7,98	7,22	-0,76
6.	Прочий процентный доход  к общим активам		4,14	2,49	-1,65
7.	“Мёртвая точка”доходности		3,49	2,76	-0,73

 

ВЫВОД К РАЗДЕЛУ 2

В ходе выполнения практической части данной курсовой работы были закреплены теоретические знания по всему курсу и проверены практические навыки расчетов показателей финансового  состояния банка, его платежеспособности, кредитоспособности, прошло ознакомление с отчетностью банка с целью  анализа и разработки мероприятий  по улучшению работы банка.

Определив на основе данных баланса и отчета о прибыли  и убытках финансовое состояние  ПАО «Райффайзен Банк Аваль» можно сказать, что в 2009 году по отношению к показателям 2008 года финансовое состояние намного ухудшилось.

К такому состоянию банка  привел кризис, который начался в 2008 году. Он затронул все сферы хозяйственной  деятельности, а в особенности  банки. Банк просто выбрал неправильную стратегию и тактику функционирования в данных условиях, что и привело  к таким плачевным результатам.

К счастью, на сегодняшний  день, финансовое состояние банков улучшилось, и банки снова набирают обороты.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На сегодняшний день формирование рыночной финансово-кредитной системы  требует от банков повышения эффективности  деятельности, конкурентоспособности  банковских инструментов и услуг  на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления банковской деятельностью  в целом.

Ведущая роль в современных  условиях отводится анализу деятельности банка, с помощью которого обуславливается  стратегия и тактика его развития, уточняются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются финансовые резервы, оцениваются результаты деятельности управленческого персонала, отдельных подразделений и банка в целом.

Поэтому, в данной курсовой работе были освоены основные методы анализа деятельности банка на примере  ПАО «Райффайзен Банк Аваль» и сделаны выводы относительно его финансового состояния.

 

Список использованной литературы

1.  банке. Закон Украины // Голос Украины, 1999г. – №112-22 июня. О Национальном

2.   О банках и банковской деятельности. Закон Украины, 07.12.2000г. – №1211-III.

3.  О хозяйственных обществах. Закон Украины // Баланс. – 1998г. – №33.

4.  О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков. Инструкция НБУ от 28.08.2001 г. – 368.

5.  Батракова А.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков – М., 1998 г.

6.  Бутиц Ф.Ф., Герасимович А.М. Анализ деятельности коммерческих банков. – 2001 г.

7.  Герасимович А.М. Анализ банковской деятельности – К.: КНЭУ, 2006г.

8.  Парасий-Вергуненко И.Н. Методические указания к анализу банковской деятельности. – К.: КНЭУ, 2003г.

9.  Черкасов В.В. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Инфра 1995г. – 272с.

10.   Экономический анализ деятельности банка / Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 144 с.

11.  Савдокасов К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. – М.: Ось – 89, 1998 – 160с.

12.  Черкасов В.Е., Плотицын Л.Л. Банковские операции: маркетинг, анализ расчеты. – Учебно-практическое пособие: - М.: Метаинформ. 1995г – 207с.