Анализ прибыли и рентабельности банка

Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной  деятельности как банковской системы  в целом, так и для отдельных  банков трудно переоценить. Это обусловлено  многообразием их связей с клиентами  и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации.

Особую актуальность приобретает  анализ информации при принятии стратегически  важных решений в настоящее время, когда украинские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества  противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.

В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках проблема выявления их надежности становится особенно актуальна, необходимо правильно  оценить положение того или иного  банка, сделать банковскую систему  более «прозрачной» и предсказуемой. Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации. 

РАЗДЕЛ 2 КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОЦЕНКА ЕГО  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ (практическая часть)

Целью выполнения практической части является закрепление теоретических  знаний по всему курсу и практических навыков расчетов показателей финансового  состояния банка, его платежеспособности, кредитоспособности, ознакомление с  отчетностью банка с целью  анализа и разработки мероприятий  по улучшению работы банка.

Определить финансовое состояние  банка студент может на основе данных баланса и отчета о прибыли  и убытках.

2.1 Анализ формирования  банковских ресурсов

Для проведения активных операций банк формирует банковские ресурсы (совокупность собственных и привлеченных средств). От количественной и особенно качественной структуры зависят  качественные показатели эффективности  его деятельности.

Количественная сторона  по-разному влияет на финансовую устойчивость и прибыльность банка:

–  увеличение собственных средств способствует повышению прибыльности банка (поскольку этот вид банковских ресурсов является "бесплатным") и улучшению его экономических показателей, достаточности капитала;

–  увеличение привлеченных средств, как правило, ухудшает экономические показатели банка, поскольку они являются платными для банка, и определяет его расходную часть.

Проведём анализ формирования банковских ресурсов. Результаты заносим  в таблицу 2.1

 

Таблица 2.1 Структура банковских ресурсов

Показатель	2008 г.		2009 г.		Изменения
	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Собственные	1023508	11,65	851811	12,17	-171697	-16,78
Привлечённые	7764051	88,35	6145223	87,83	-1618828	-20,85
ВСЕГО	8787559	100,00	6997034	100,00	-1790525	-20,38

Таким образом, из результатов  таблицы видно, что доля собственных  средств банка в общем объёме пассивов в 2008г. и 2009г. была соответственно 11,65% и 12,17%, а доля привлечённых средств  – 88,35% и 87,83%. Такая структура банковских ресурсов соответствует мировой  практике. Что касается изменений, то общий объём ресурсов банка снизился более чем на 20%, что произошло  вследствие снижения объёмов собственных  средств на 16,78% и снижения объёмов  привлечённых средств на 20,85%

Используя данные таблицы 2.1, определим реальное увеличение банковских ресурсов, т.е. с учётом уровня инфляции. Индекс инфляции в 2009 году составил 112,3%. Приведем значения составляющих банковских ресурсов в 2009 г. к сопоставимому  виду для определения реального  увеличения ресурсов (табл. 2.2)

Таблица 2.2

Номинальное и реальное увеличение банковских ресурсов за 2009г.

Показатель	2008 г., тыс. грн.	2009 г., тыс. грн	2009 г. с учётом инфл.	Номинальное увеличение %	Реальное увеличение %
Собственные	1023508	851811	844225,86	-16,78	-17,52
Привлечённые	7764051	6145223	6090501,5	-20,85	-21,56
ВСЕГО	8787559	6997034	6934727,4	-20,38	-21,08

Таким образом, с учётом инфляции, в 2009г. собственные ресурсы банка  уменьшились на 17,52%, а привлечённые ресурсы снизились на 21,56%. Общий  объём пассивов, с учётом инфляции, снизился на 21,08%.

Рассмотрим показатель платежеспособности банка и динамику его изменения  в течение 2009г. Платежеспособность (способность банка отвечать по своим  обязательствам) определяется как отношение  собственных и привлеченных средств(%).

Таким образом, показатель соответствует  норме (не менее 8%), а, следовательно, собственного капитала достаточно для обеспечения  надежного хранения средств вкладчиков и кредиторов.

Проведём анализ структуры  собственных средств банка. Результаты заносим в таблицу 2.3

Таблица 2.3 Структура собственных  средств

Показатель	2008 г.		2009 г.		Изменения
	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Уставный капитал	324781	31,85	386180	45,01	61399	18,90
Дополнительный оплаченный капитал	348520	34,18	379884	44,28	31364	9,00
Другие резервы	141993	13,93	113663	13,25	-28330	-19,95
Курсовые разницы	-555603	-54,49	-585699	-68,27	-30096	5,42
Нераспределённая прибыль	759989	74,53	563916	65,73	-196073	-25,80
ВСЕГО	1019680	100,00	857944	100,00	-161736	-15,86

Таким образом, в структуре  собственных средств в 2008г. преобладает  нераспределённая прибыль, за ней следуют  курсовые разницы, дополнительный оплаченный капитал, уставный капитал и другие резервы. В 2009г. в структуре собственных  средств преобладают курсовые разницы, а за ними следуют нераспределенная прибыль, уставный капитал, дополнительный оплаченный капитал и другие резервы.

Анализ динамики отобразим  графически на рисунке 2.3

Рис.2.3 Динамика изменений  в структуре собственных средств

Как видно из рисунка 2.3 в 2009г. по отношению к 2008г. увеличились  такие статьи, как «уставный капитал», «дополнительный оплаченный капитал» и «курсовые разницы», но общая  сумма собственных средств снизилась  на 15,86% за счёт снижения таких статей, как «нераспределённая прибыль» и «другие резервы».

Преобладающую долю в общей  сумме банковских ресурсов коммерческого  банка занимают привлеченные средства. Поэтому следующим этапом комплексного анализа будет анализ привлеченных средств банка.

Увеличение привлечённых средств должно подкрепляться повышением уровня собственных средств, в противном  случае, банк может потерять платежеспособность и обанкротиться.

Проведём анализ структуры  привлеченных средств банка. Результаты заносим в таблицу 2.4.

 

Таблица 2.4 Структура привлеченных средств

Показатель	2008 г.		2009 г.		Изменения
	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Обязательства перед НБУ	74416	0,96			-74416
Обязательства перед кредитными учреждениями	3945360	50,82	2437638	39,67	-1507722	-38,22
Обязательства перед клиентами	3389355	43,65	3328182	54,16	-61173	-1,80
Выпущенные долговые ценные бумаги	93742	1,21	24191	0,39	-69551	-74,19
Текущие обязательства по налогу на прибыль	3148	0,04			-3148
Отсроченные обязательства  по налогу на прибыль	48069	0,62			-48069
Субординированный долг	140729	1,81	296918	4,83	156189	110,99
Резервы	12932	0,17	13393	0,22	461	3,56
Другие обязательства	56300	0,73	44901	0,73	-11399	-20,25
ВСЕГО	7764051	100,00	6145223	100,00	-1618828	-20,85

Анализ динамики отобразим  графически на рисунках 2.4.1 и 2.4.2

Рис.2.4.1 Структура привлечённых средств в 2008г.

 

Рис.2.4.2 Структура привлечённых средств в 2009г

Таким образом, наибольшую долю в структуре привлеченных средств  в 2008 г. занимали обязательства перед  кредитными учреждениями (50,82%) и обязательства  перед клиентами (43,65%), а 2% занимал  субординированный долг. В 2009г. наибольший удельный вес в привлеченных средствах занимали обязательства перед клиентами (54,16%) и обязательства перед кредитными учреждениями (39,67%), а 5% занимал субординированный долг. Общая сумма привлеченных средств снизилась на 20,85%.

2.2 Анализ активных операций  коммерческого банка

Анализ активных операций коммерческого банка проводится как с количественной, так и  качественной сторон, причем в динамике.

При анализе активных операций в первую очередь обращают внимание на структуру вложенных средств  банка, оценивают качество кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг, изучают  динамику их изменения на протяжении года.

Используя данные баланса  банка, проанализируем динамику и структуру  активов банка в отчетном и  базисном периодах и их изменения. Результаты заносим в таблицу 2.5.

Таблица 2.5 Структура активов

Показатель	2008г		2009г		Изменения
	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Денежные средства и их эквиваленты	1179393	13,45	1074403	12,23	-104990	-8,90
Торговые ценные бумаги	17365	0,20	50369	0,57	33004	190,06
Задолженность кредитных  учреждений	22706	0,26	63256	0,72	40550	178,59
Кредиты клиентам	6995978	79,81	5219094	59,39	-1776884	-25,40
Активы на продажу	-	-	8210	0,09	8210	-
Ценные бумаги в портфеле банка на продажу	4970	0,06	8183	0,09	3213	64,65
Ценные бумаги в портфеле банка на погашение	110075	1,26	122059	1,39	11984	10,89
Инвестиционная недвижимость	-	-	6640	0,08	6640	-
Основные средства	395842	4,52	328909	3,74	-66933	-16,91
Нематериальные активы	25294	0,29	50974	0,58	25680	101,53
Текущие активы с налога на прибыль	-	-	1384	0,02	1384	-
Отсроченные активы с налога на прибыль	-	-	24774	0,28	24774	-
Другие активы	35936	0,41	38779	0,44	2843	7,91
Всего активов:	8787559	100,25	6997034	79,62	-1790525	-20,38