Анализ финансовых результатов

 

 

 

№	Показатель	2013	2012	2011	Абсолютное отклонение			Относительное отклонение, %
					2013/2012	2013/2011	2012/2011	2013/2012	2013/2011	2012/2011
1	Среднесписочная численность (чел.)	5352	5460	5649	-108	-297	-189	98,02	94,74	96,65
2	Фонд оплаты труда (млн.руб.)	2 577	5 261	2 382	-2 685	195	2 879	48,97	108,17	220,86
3	Средняя заработная плата (тыс.руб./чел.)	39820	38825	35144	995	4676	3681	102,56	113,31	110,47
4	Производительность труда от выпуска концентрата, т/чел./мес.	44,5	50,7	569,3	-6,2	-524,8	-518,6	87,77	7,82	8,91
5	Производительность труда от реализации, т.руб./чел./мес.	167,8	222,3	3176,1	-54,5	-3008,3	-2953,8	75,48	5,28	7,00

 

 

Таблица 3 – Показатели трудовых ресурсов 

По данным таблицы 3 можно заключить, что в 2013 году по сравнению с 2012 фонд оплаты труда уменьшился на 2 685 тыс. руб. или на 51%. В 2012 году по сравнению с 2011 наблюдается рост фонда оплаты труда на 2879 тыс. руб. или 120%. Что также обусловлено вводом новых должностей, а значит и увеличением среднесписочной численности населения.

Далее необходимо рассмотреть показатели средней заработной платы работников организации ОАО «Белон». Наблюдается ее последовательный рост с каждым годом, в 2013 она составила 39 820 руб., что на 995 руб. или 3% больше, чем в 2012 году и на 3 681 руб. или 10% больше, чем в 2011 году. Этому способствует внедрение унифицированной системы оплаты труда.

Эффективность использования кадров на предприятии характеризуется показателями производительности труда. Под производительностью труда понимается результативность конкретного живого труда, эффективность целесообразной производительной деятельности по созданию продукта в течение определенного промежутка времени.

Производительность труда в исследуемый период рассчитывается по формуле:

 

Где ПТ – производительность труда, ВР – выручка организации, СЧ – среднесписочная численность персонала.

 

 

 

Наиболее заметный рост производительности труда произошел в 2011 году, данный факт объясняется значительным увеличением выручки. В 2012 году по сравнению с 2011 произошло снижение производительности на 881 руб., данный факт можно объяснить тем, что увеличение выручки происходило более медленными темпами, чем увеличение среднесписочной численности работников. Также наблюдается снижение производительности в 2013 году.

 

 

2.5 Анализ себестоимости

 

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет изучить, тенденции изменения ее уровня, установить отклонение фактических затрат от нормативных (стандартных) и их причины, выявить резервы снижения себестоимости продукции и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 – Затраты по видам деятельности, тыс. руб.

Наименование показателя	2013 год	2012 год	2011 год	Абсолютный прирост, млн. руб.			Темп прироста, %
				2013/2012	2013/2011	2012/2011	2013/2012	2013/2011	2012/2011
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	13403997	16232768	19230449	-2828771	-5826452	-2997681	82,57	69,70	84,41
в т.ч.
оптовая торговля	2807167	2708672	4383909	98495	-1576742	-1675237	103,64	64,03	61,79
Удельный вес в %	0,21	0,17	0,23
производство	10 502 840	13 326 495	14 259 703	-2823655	-3756863	-933208	78,81	73,65	93,46
Удельный вес в %	0,78	0,82	0,74
Услуги по обогащению	0,00	0,00	176 792	0	-176792	-176792	0,00	0,00	0,00
Удельный вес в %	0,00	0,00	0,01
аренда	16 076	116 441	221 819	-100365	-205743	-105378	13,81	7,25	52,49
Удельный вес в %	0,00	0,01	0,01
прочее	77 914	81 160	188 226	-3246	-110312	-107066	96,00	41,39	43,12
Удельный вес в %	0,01	0,00	0,01

 

   

Из данных таблицы можно заключить, что затраты уменьшались с каждым годом, по сравнению с 2011 по 2012 года уменьшились на 15 %, а с 2012 по 2013 года затраты уменьшились на 17%, это связано с тем, что снижение себестоимости продукции является основным направлением увеличения прибыли и повышения уровня рентабельности.

Также необходимо рассмотреть динамику изменения затрат на рубль товарной продукции, которые вычисляются по формуле:

 

 

 

 

Показатель затрат на рубль товарной продукции характеризует уровень себестоимости в выручке от реализации, если он меньше единицы, а данное требование выполняется, то выполнение работ  оказание услуг является рентабельным для предприятия.

 

 

2.6 Анализ состояния  и использования оборотных средств

 

Анализ оборотных активов занимает важное место в анализе финансового состояния предприятия, поскольку по отношению к ее хозяйственной деятельности они выполняют обслуживающую функцию, то есть в процессе кругооборота оборотных активов формируется прибыль от продаж, во многом являющаяся основным источником средств, обеспечивающим успешное функционирование коммерческой организации.

Основным поставщиком информации для анализа оборотных активов является бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах компании.

Анализ оборотных активов начинается с изучения их объема, состава, структуры и динамики. Рассмотрим удельный вес статей оборотных активов в Таблице 5.

 

Таблица 5 – Удельный вес статей оборотных активов в общей сумме, %

Показатели	2013	2012	2011
Запасы	0,01	0,02	0,01
НДС по приобретенным ценностям	0,00	0,00	0,00
Дебиторская задолженность	0,92	0,96	0,98
Финансовые вложения	0,05	0,00	0,00
Денежные средства	0,00	0,00	0,00
Прочие оборотные активы	0,01	0,01	0,00
Итого	12375509	11677596	12193990

 

 

 

Показатели				Абсолютное отклонение			Относительное отклонение
	2013	2012	2011	2013/2012	2013/2011	2012/2011	2013/2012	2013/2011	2012/2011
Запасы	119 891	255 227	168 091	-135 336	-48 200	87 136	46,97	71,33	151,84
НДС по приобретенным ценностям	50 477	56 533	41 858	-6 056	8 619	14 675	89,29	120,59	135,06
Дебиторская задолженность	11 414 439	11 206 553	11 953 541	207 886	-539 102	-746 988	101,86	95,49	93,75
Финансовые вложения	670 062	11619	0	658 443	670 062	11 619	5766,95	0,00	0,00
Денежные средства	230	343	843	-113	-613	-500	67,06	27,28	40,69
Прочие оборотные активы	120 410	147 321	29 657	-26 911	90 753	117 664	81,73	406,01	496,75
Всего	12 375 509	11 677 596	12 193 990	697 913	181 519	-516 394	105,98	101,49	95,77

 

 

Таблица 6 – Оборотные средства, тыс. руб

 

Из полученных данных можно заключить, что сумма запасов уменьшилась с 2012 по 2013 на 13 485 тыс. руб. и составила 135 336 тыс. руб., что на 53% меньше. В 2012 году произошло значительное увеличение суммы запасов по сравнению с 2011 годом на 87 136 тыс. руб., или на 52 % больше.

Снижение запасов влечет за собой снижение затрат на их хранение и содержание в подобающем виде, маленький удельный вес запасов на предприятии объясняется тем, что организация предоставляет услуги, а не товары.

НДС по приобретенным ценностям не особенно отличается на протяжении трех лет.

Статья «Дебиторская задолженность» увеличилась в 2013 по сравнению 2012 годом на 207 886 тыс. руб. или 2%, а в 2012 по сравнению с 2011 уменьшилась на 746 988 тыс. руб. или 6%. Такая ситуация объясняется тем, что на предприятии недостаточно отслеживаются суммы задолженности. Данный фактор объясняется тем, что компания занимается оказанием коммунальных услуг, по которым чаще всего возникает не только краткосрочная, но и долгосрочная задолженность.

Сумма денежных средств уменьшается с каждым годом, такое изменение суммы денежных средств, как правило, отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия.

Прочие оборотные активы, как и практически все составляющие сумму оборотных средств, снижалась с 2012 по сравнению с 2011 на 26 911тыс. руб. или 18%, а по сравнению с 2011 по 2012 годах увеличилась на  117 664 тыс. руб. или 400%.  В целом же динамика изменения оборотных активов не однозначна.

Для более детального изучения оборотных средств предприятия рассматриваются значения различных коэффициентов. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости за каждый год анализируемого периода, он показывает количество оборотов, совершенным оборотным капиталом за год.

 

 

 

 

Из полученных данных можно заключить, что коэффициент уменьшается с каждым годом, особенно заметное уменьшение произошло в 2013 году. Данная динамика является отрицательной, поскольку говорит о том, что организация плохо использует свои активы в деятельности организации.

Далее рассматривается показатель длительности оборота:

 

 

 

 

Коэффициент длительности оборота с каждым годом увеличивается, данная динамика является орицательным фактором, длительность оборота остается достаточно большой, необходимо ее изменение в сторону уменьшения.

Следующий анализируемый коэффициент – коэффициент закрепления оборотных средств, он является обратным по отношению к коэффициенту оборачиваемости, поэтому  рассчитаем его по формуле:

 

 

 

 

Коэффициент закрепления характеризует средний размер стоимости оборотных средств, приходящихся на рубль объема выручки, и показывает финансовую эффективность работы предприятия. Значение показателя с каждым годом увеличивается, что является отрицательным фактором, поскольку затраты оборотных средств на 1 рубль выручки с каждым годом увеличиваются.