Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Марта 2011 в 12:08, контрольная работа
Цель работы – оценить финансовое состояние объекта в соответствии с методикой исследования.
Для достижения поставленной цели предполагается решить задачи следующего содержания
- рассмотреть теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия с учетом международного опыта. Дать описание методик анализа финансового состояния предприятия, применяемых за рубежом
- практическую часть работы выполнить на конкретных материалах, привести хозяйственно-экономическую характеристику объекта исследования и выполнить коэффициентный анализ финансового состояния предприятия.
Введение…………………………………………………………………….3
1.Глава 1. Характеристика предприятия ООО «Всероссийская птицефабрика»………………………………………………………. …5
1.Краткая история создания и развития ООО «Всероссийская птицефабрика»…………………………………………………………..5
1.2 Характеристика организационно-правовой формы ООО «Всероссийская птицефабрика»…………………………………………………………………….5
1.3 Организационно-управленческая структура ООО «Всероссийская птицефабрика»…………………………………………………………………….7
1.4 Специфика деятельности предприятия…………………………….....9
1.5 SWOT – анализ………………………………………………………..11
1.6 Основные целевые ориентиры……………………………………….12
2. Глава 2. Нормативные и теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия………………………………………………………….15
3. Глава 3. Анализ финансового состояния ООО «Всероссийская птицефабрика»…………………………………………………………………...29
Заключение………………………………………………………………..49
Список литературы……………………………………………………….51
На кон.года:
СОС + ДКиЗ + ККиЗ = 4 265 816 000 + 195 448 000 = 4 461 264 000
Стр.610
Показатели обеспеченности запасов основными источниками формирования
1)Обеспеченность собственными источниками (ОСИ)
На нач.года:
СОС – З = 3 208 608 000 - 2 683 868 000 = 524 740 000
Стр. 210
На кон.года:
СОС – З = 3 588 349 000 - 3 504 880 000 = 83 469 000
Стр. 210
2)Обеспеченность собственными и долгосрочными заемными источниками
На нач.года:
(СОС +ДКиЗ) – З = (3 208 608 000 +655 491 000) - 2 683 868 000 = 1 180 231 000
На кон.года:
(СОС
+ДКиЗ) – З = (3 588 349 000 + 677 467 000) - 3 504 880 000
= 760 936 000
3)
Обеспеченность основными
На нач.года:
(СОС + ДКиЗ +ККиЗ) – З = 4 060 150 000 - 2 683 868 000 = 1 376 282 000
На кон.года:
(СОС
+ ДКиЗ +ККиЗ) – З = 4 461 264 000 - 3 504 880 000 =
956 384 000
Абсолютная финансовая устойчивость.
Для оценки финансовой устойчивости предприятия используются коэффициенты финансовой устойчивости – относительные показатели, которые используются для сравнения с прошлыми периодами, с другими предприятиями, с рекомендуемыми значениями.
1.Коэф-т автономии на нач.года = = = 0,732
Коэф-т автономии на кон.года = = = 0,77
Отражает, какую долю во все источниках финансирования занимает собственный капитал. Должно быть примерно 0,5. На начало года СК занимает 73,2% во всех источниках финансирования, на конец года – 77%.
2.Коэф-т
фин.завис-ти на нач.года = =
= 1,37 ≤ 2
Коэф-т фин.завис-ти на кон.года = = = 1,3 ≤ 2
Отражает
степень зависимости
3.Коэф-т соотн-ия заем. и собств.ср-в на нач.года = = = 0,37 ≤ 1
Коэф-т соотн-ия заем. и собств.ср-в на кон.года = = = 0,3 ≤ 1
Отражает структуру источников финансирования деятельности предприятия по принадлежности. То есть СК является основным источником финансирования.
4.Коэф-т
соотношения ОА и ВА на нач.
Коэф-т соотношения ОА и ВА на кон.года = = = 2,309
Этот коэф-т должен быть коэф-та соотн-ия заем. и собств.ср-в.
5.Коэф-т маневр-ти (подвижности) СК на нач.года = = = 0,583
Коэф-т маневр-ти (подвижности) СК на кон.года = = = 0,608
Должен
быть равен примерно 0,5. Показывает,
какая часть СК находится в
оборотной форме, вложена в оборотные
активы. На начало года 58,3% СК находится
в оборотной форме, на конец года
– 60,8%.
6.Коэф-т
обеспеч-ти запасов собств.
Коэф-т обеспеч-ти запасов собств.источн. на кон. года = = = 1,024
Показывает, что на начало года 1,196 запасов, то есть собственных оборотных средств, финансируется за счет собственных источников. На конец года – 1,024.
7.Коэф-т
обеспеч-ти СОС на нач.года =
= = 0,614
Коэф-т обеспеч-ти СОС на нач.года = = = 0,670
Показывает, что на начало года 0,614 оборотных активов формируется за счет собственных источников. На конец года – 0,67.
8.Коэф-т
имущ-ва производств.
Коэф-т имущ-ва производств.назначения на кон.года = = = 0,67
Показывает,
какая часть капитала, активов
предприятия, находится в производительной
форме. На начало года этот коэффициент
составляет 0,568, на конец – 0,67.
9.Коэф-т
краткосроч.задолж-ти на нач.
Коэф-т краткосроч.задолж-ти на кон.года = = = 0,616
Чем меньше коэффициент,
тем лучше.
Прогнозирование движения денежных средств
План на I квартал Отчет по выручке:
I
– 280 000 000
II
– 300 000 000
III - 340 000 000
20% - по отгрузке.
80% - с отсрочкой. Из них: 70% - в течение месяца, 30% - через 2 месяца.
Таблица 9 - Расчет поступления денежных средств от покупателей
| Показатель | I | II | III |
| 1.Выручка | 280 000 000 | 300 000 000 | 340 000 000 |
| 2.В т.ч. с отсрочкой 80% | 224 000 000 | 240 000 000 | 272 000 000 |
| 3.Поступление д.с. сразу по отгрузке 20% | 56 000 000 | 60 000 000 | 68 000 000 |
| 4.Поступление 70% от платежа с отсрочкой | 250 000 000 · 0,8 · 0,7 = 140 000 000 | 156 800 000 | 168 000 000 |
| 5.Поступление 30% от платежа с отсрочкой | 230 000 000 · 0,8 · 0,3 = 55 200 000 | 250 000 000 · 0,8 · 0,3 = 60 000 000 | 67 200 000 |
| 6.Всего поступило д.с. | 251 200 000 | 276 800 000 | 303 200 000 |
Таблица 10 - Прогнозируемый бюджет денежных средств
| Показатель | I | II | III |
| 1.Поступления от покупателей | 251 200 000 | 276 800 000 | 303 200 000 |
| 2.Прочие поступления | 2 800 000 | 1 200 000 | 5 800 000 |
| 3.Всего приток д.с. | 254 000 000 | 278 000 000 | 309 000 000 |
| 4.Платежи поставщикам | 80 170 000 | 95 080 500 | 109 930 100 |
| 5.Другие платежи (з/п, налоги) | 3 800 000 | 4 200 000 | 5 800 000 |
| 6.Всего отток д.с. | 83 970 000 | 99 280 500 | 115 730 100 |
| 7.Чистые д.с. (стр.3-6) | 170 030 000 | 178 719 500 | 193 269 900 |
Таблица 11 - График движения денежных средств и расчет потребности в краткосрочном финансировании
| Показатель | I | II | III |
| 1.Остаток д.с. на начало месяца | 110 503 000 | 130 255 000 | 155 500 000 |
| 2.Чистые д.с. | 170 030 000 | 178 719 500 | 193 269 900 |
| 3.Остаток на конец месяца | 280 533 000 | 308 974 500 | 348 769 900 |
| 4.Требуемый минимум | 250 000 000 | 250 000 000 | 250 000 000 |
| 5.Потребность в заемных средствах | - | - | - |
Методы прогнозирования деятельности предприятия
Прогнозирование финансово-эксплуатационных потребностей осуществляется на основе расчета оборачиваемости.
ФЭП = ОА – КЗ
Таблица 12 – расчет оборачиваемости
| Элемент ФЭП | Средний срок погашения | Отношение эл-та ФЭП к выручке | Эквивалент.дней выручки |
| 1.Сырье и материалы | 5 | 0,161 | 4 |
| 2.Готовая продукция | 3 | 0,111 | 0,3 |
| 3.ДЗ | 8 | 0,258 | 2,064 |
| 6,364 | |||
| 4.КЗ поставщ. | 2 | 0,058 | 0,1 |
| 5.КЗ прочие | 8 | 0,271 | 2 |
| 2,1 |
Сред.срок погашения сырья и материалов = = = 4,822
Сред.срок погашения ГП = = = 3,337
Сред.срок погашения ДЗ = = = 7,755
Сред.срок погашения КЗ поставщикам = = = 1,735
Сред.срок погашения КЗ прочих = = = 8,130
ФЭП в днях выручки = 6,364 - 2,1 = 4,264
Выручка на месяц прогнозная = 400 000 000
Однодневная = = 13 333 333 руб.
ФЭП = 13 333 333 · 4,264 = 56 853 331,912 – источник финансирования
Сравнительная рейтинговая оценка деятельности предприятия
1.Коэффициенты
рентабельности деятельности
1)коэф-т рент.активов=
На нач.года: = 0,052
На конец года: = 0,06
коэф-т рент.активов=
На нач.года: = 0,064
На конец года: = 0,095
коэф-т рент.активов=
На нач.года: = 0,069
На конец года: = 0,082
2)коэф-т рент.СК=
На нач.года: = 0,07
На конец года: = 0,081
3)коэф-т рент.производств.фондов =
На нач.года: = 0,102
На конец года: = 0,149
2.Показатели
оценки эффективности
Коэф-т рент.продаж =
На нач.года = = 0,18
На кон.года= = 0,218
Коэф-т рент.продаж =
На нач.года = = 0,194
На кон.года= = 0,189
Коэф-т рент.продаж =
На нач.года = = 0,144
На кон.года= = 0,138
3.Коэф-ты деловой активности