Политика управления банковскими рисками

    На  примере предпринимателя Ивановой Н.Н. проведем расчеты исходя из налоговой  декларации. Выведем таблицу по данным налогоплательщика.

    Таблица 5.

    Доходы, полученные предпринимателем за 6 месяцев

Почтовый  адрес арендуемого  помещения	Апрель 04.2003	Май 05.2003	Июнь 16.2003	Июль 07.2003	Август 08.2003	Сентябрь 09.2003
ул. Октябрьская, 5	11693	11693	11693	11693	11693	11693
ул. Батакская, 10	12338	12338	12338	12338	12338	12338
ул. Калинина, 20	1008	1008	1008	1008	1008	1008

        Суммируя все перечисленные  доходы получаем среднемесячный доход 25039 руб., но учитывая тот факт, что  Заемщик находится в предпенсионном возрасте прибавляем минимальный размер пенсии, равный 1896,26 руб.

        Таким образом, доход = 25039 руб.+1896,26 руб.=26935,26 руб.

        Для расчета платежеспособности необходим среднемесячный доход  за шесть месяцев за вычетом всех обязательных платежей, т.е. в нашем  случае уплаченных налогов.

        Так как налоговым  периодом для расчета ЕНнВД признается квартал, а в соответствии с «Правилами кредитования физических лиц» №229-3-р  для расчета размера кредита  необходимы сведения о величине среднемесячного  дохода за последние шесть месяцев, расчет чистого дохода индивидуального предпринимателя необходимо производить по 2-м налоговым декларациям, представленным за 2 последних налоговых периода (либо за 1 и 2 квартал, либо за 2 и 3 квартал и т.д.).

        Таблица 6.

Наименование  показателей	Под Строки	По  данным налогоплательщика
		II квартал	III квартал
1	2	3	4
Общая сумма исчисленного налога на вмененный  доход	200	14292	14292
Сумма уплаченных за налоговый период страховых  взносов в обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, а также индивидуального предпринимателя	210	1673	7146
Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование  работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, а также индивидуального предпринимателя, уменьшающая общую сумму  исчисленного единого налога на вмененный доход (но не более 50%) по коду строки 200.	220	1673	7146
Общая сумма выплаченных в налоговом периоде работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход пособий по нетрудоспособности	230
Сумма выплаченных в налоговом периоде  из средств налогоплательщика пособий  по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход	240
Общая сумма единого налога на вмененный  доход, подлежащая уплате за налоговый  период	250	12619	7146

 

        За полгода единый налог на вмененный доход составит 19765 руб., а среднемесячный платежи будут равны 3294,16 руб.

      Следовательно, Дч = 26935,26 – 3294,16 руб. = 23641,10

      Значит, Р = 23641,10 * 0,5 * 24 (мес.) = 271693,20

      Расчет  платежеспособности поручителей производится аналогично.

      Поручитель 1. Петров Б.М.

        Р = 31372,00 * 0,5 * 24 (мес.) = 376464,00

        Поручитель 2. Сидоров  В.И.

        Р = 7182,44 * 0,5 * 24 (мес.) = 86189,28.

        Для более полного  представления все данные объединяются в таблицу.

        Таблица 7.

		Среднеме-сячный доход	Срок  кредита	Коэффициент	Платежная способность
З.	Иванова Н.Н.	23641,10	24	0,5	271693,20
П 1.	Петров Б.М.	30372,00	24	0,5	376464,00
П 2.	Сидоров В.И.	7182,44	24	0,5	86189,28

 

        Максимальный размер кредита на основе платежеспособности Заемщика рассчитывается следующим образом:

    Sp = 271693,20 / 1 + (((24+2)*19) / (2*12*100)) = 228313,61.

    Максимальный  размер кредита по совокупности обеспечения

    So = 462773,28 / 1+((24+1)*19) / 2*12*100 = 388885,1.

    Таким образом, Иванова Н.Н. может взять  кредит, не превышающий 228313,61 руб.

    Теперь  попробуем наглядно рассчитать платежеспособность предпринимателя Ивановой Н.Н. 
 
 
 
 

    Таблица 8.

    Упрощенная  форма отчета о  прибылях и убытках  за 6 месяцев 2003 г.

№	СТАТЬИ	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Итого
1	Выручка от реализации	317148,50	532184	442699	303243,5	300151,4	410688	2306114,40
2	Выручка от прочей деятельности	-	-	-	-	-	-	-
3	ИТОГО ВЫРУЧКА	317148,50	532184	442699	303243,5	300151,4	410688	2306114,40
4	Расходы на закупку  товаров (сырья)	180000	150161	200200	250000	180000	295510	1255871
5	Трудозатраты	9360,50	9360,5	9360,5	9360,50	9360,50	9360,50	56163
6	Расходы на оказанные  услуги по договорам подряда	-	-	-	-	-	-	-
7	Аренда помещений	35160	32153	30188	38150	36188	30151	201990
8	Вода. Телефон. Электроэнергия	1800	1850	1900	1200	1999	1100	9849
9	Транспортные  расходы	150,16	165,28	133,50	185,00	250,00	130,00	1013,94
10	Обслуживание  ранее полученных кредитов и займов	-	-	-	-	-	-	-
11	Прочие расходы, благотворительность	2000	2000	2000	2000	2000	2000	12000
12	Налоги	3100	3150	3000	2900	3150	3050	18350
13	ИТОГО РАСХОДЫ	231570,66	198839,78	246782	303795,5	232947,5	341302,50	1555236,47
14	ПРИБЫЛЬ	85577,84	33344,22	195917	-552	67203,9	69385,5	750877,53

 

          Среднемесячный доход  будет равен:

    Дч = 2306114,40 – 1555236,47 = 750877,53,

      прибавив  пенсию получим 752773,79.

      Таким образом, Р = 752773,79 * 0,7 * 24 = 12646599,67.

      Sp = 12646599,67 / 1 + ((24+1)*19)/2*12*100 = 15049453,61.

      Таким образом, предприниматель может  взять кредит в размере 15049453,61 руб.,

      но  так как кредит предоставляется исходя из меньшей суммы дохода, следовательно банк выдает кредит исходя их дохода, исчисленного по налоговой декларации. 

    III.3. Обеспечение возвратности кредита 

      Несмотря  на то, что возвратность – объективное  свойство кредита как экономической категории, на практике это не означает автоматической его реализации. В современных условиях данная проблема носит не столько теоретический, сколько практический характер. Массовые невозвраты кредитов зачастую представляют одну из главных причин банкротства банков.

      Полное  и своевременное погашение кредита  является непременным обязательством Заемщика, которое предусматривается  кредитным договором. Однако, как  свидетельствует практика, наличие  номинального обязательства не означает гарантии его выполнения. Поэтому в новых условиях функционирования банков, когда возвратность выданных кредитов становится, по существу, вопросом их выживания, проблема повышения надежности обеспечения возврата кредитов выдвигается на первый план.

      Под формой обеспечения возвратности кредита в настоящее время следует понимать юридические и экономические обязательства Заемщика, указывающие на дополнительные конкретные источники погашения кредита в случаях его невозврата за счет основных источников. Они повышают гарантию возврата кредита и тем самым служат инструментом миниминизации кредитного риска. К таким обязательствам относятся:

• гарантии, Поручительства;
• договор о страховании ответственности за непогашение кредита;
• соглашение о цессии в пользу банка требований к третьему лицу.

      Заемщик по согласованию с банком может использовать одну или одновременно несколько форм. Выбранный вариант обеспечения фиксируется в кредитном договоре, к которому, как правило, прилагается соответствующий документ (договор залога, договор Поручительства, гарантийное письмо и т.п.).

      Одной из самых распространенных форм обеспечения  возвратности выступает залог, означающий, что кредитор (банк) приобретает  право первоочередного удовлетворен требований погашения кредита и  получения причитающихся процентов  из стоимости заложенного имущества в случае, если Заемщик не выполнил свое обязательство в срок, предусмотренный кредитным договором. Институт залога, как свидетельствует практика, является неотъемлемым и эффективным инструментом рыночной экономики.

      Основанием  для прибегания к залогу в банковской практике выступает договор, который не носит самостоятельного характера и не может быть заключен вне связи с кредитным договором, исполнение которого он обеспечивает.

      Договор залога должен отвечать определенным экономическим и юридическим  требованиям. К первым относятся  обоснованный выбор предмета залога, правильная оценка его стоимости, определение  вида залога и организация контроля за сохранностью предметов залога. Вторые заключаются в четком определении прав и обязанностей залогодателя и залогодержателя, правильном оформлении залоговых документов.

      В соответствии с действующим законодательством  предметом залога может быть любое  имущество, а также имущественные  права.

      В качестве обеспечения кредитов банки могут использовать самые разнообразные виды имущества: недвижимость, товары, ценные бумаги, денежные средства и др.

      Основными требованиями к предмету залога выступают:

• наличие у залогодателя права собственности на предмет залога или права полного хозяйственного владения;
• достаточность стоимости залога для удовлетворения соответствующего обязательства клиента;
• ликвидность ценностей и быстрота их реализации;
• способность к длительному хранению;
• возможность страхования;
• стабильность цены и т.д.

      Оценка  стоимости залога – очень важный и в то же время один из наиболее сложных этапов залоговых отношений. В ряде случаев – при определении  рыночной стоимости недвижимости, антиквариата и т.п. – банкам целесообразно  обращаться к независимым экспертам-оценщикам. Поскольку существует риск снижения цены или непродажа отдельных объектов залога, то стоимость принятых в залог ценностей должна быть, как правило, выше, чем величина кредита и плата за него.

      Законодательством предусмотрено разнообразие видов залога, в том числе с оставлением заложенного имущества у залогодателя, а также залог с передачей заложенного имущества залогодержателю (заклад). На практике чаще применяется первый вид залога, позволяющий должнику продолжать свою деятельность, используя заложенное имущество.

      При кредитовании торговых и снабженческо-сбытовых предприятий широко используется залог  товаров в обороте. В этом случае залогодатель вправе заменять одни товары другими, но таким образом, чтобы  масса их стоимости не была меньше указанной в договоре.

      Важным  моментом является оценка обеспечения  надлежащего исполнения обязательств по кредиту и страхование залогов.

      При принятии Банком в обеспечение по Кредитному договору только Поручительств  физических лиц (без другого обеспечения), включая Поручительства по частичному исполнению обязательств, необходимо предоставление не менее 2-х Поручительств.

      В случае, если сумма испрашиваемого кредита равна расчетной, должны быть выполнены одновременно следующие  условия:

• сумма платежеспособностей Поручителей должна превышать платежеспособность Заемщика;
• совокупность обязательств, принятых на себя Поручителями, должна покрывать сумму кредита и причитающихся за его пользование процентов за период не менее одного года (в случае, если кредит предоставляется сроком до 1 года – процентов за период, установленный Кредитным договором).

      В случае, если испрашиваемый кредит меньше расчетной суммы, необходимо одновременное выполнение следующих  условий:

• сумма платежеспособностей Поручителей должна превышать платежеспособность, позволяющую Заемщику получить кредит в испрашиваемой сумме;
• совокупность обязательств, принятых на себя Поручителями, должна покрывать сумму кредита и причитающихся за его пользование процентов за период не менее одного года (в случае, если кредит предоставляется сроком до 1 года – процентов за период, установленный Кредитным договором).

      Оценочная стоимость недвижимого имущества, транспортных средств и другого  имущества устанавливается на основании  экспертного заключения специалиста Банка, либо дочернего предприятия Банка, либо независимого эксперта, имеющих право на проведение оценки (лицензию), и понимается как наиболее вероятная цена, за которую имущество может быть реализовано на момент оценки.