Коммерческий банк как элемент рыночной инфраструктуры

Кредитные операции выступают  в виде контокоррентного кредита, операций с векселями и учетного кредита. Контокоррентный кредит—текущий счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. Представляет собой  сочетание ссудного счета с текущим. Может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. Операции осуществляются по поручению клиента.

Вексель — это платежное  средство. Лицо, передающее вексель с помощью передаточной подписи совершает, таким образом, платеж. Вексель может быть учтен в банке. Продажа векселя банку имеет форму учетного кредита. Его цена будет равна сумме требований по векселю за вычетом процентов, комиссионных платежей и прочих накладных расходов. Эту сумму владелец векселя получает наличными или в виде перечисления на счет. Покупка векселя — кредитная операция, так как банк предоставляет векселедержателю кредит на срок векселя, как правило, не превышающий 90 дней.

С векселем связан также  акцептный кредит. При акцептном  кредите банк сам является плательщиком по векселю. Банк акцептирует выставленный на него клиентом переводной вексель, если клиент представит банку покрытие векселя до наступления срока платежа по нему.

Когда кредит предоставляется  под залог легко реализуемого имущества или прав, то имеет место  ломбардный кредит. Это краткосрочная  фиксированная по размерам ссуда. При  ее осуществлении залог оценивается  только по части его стоимости, в  зависимости от вида движимого имущества. Такая оценка связана с рисками, возникающими при реализации залога. К видам ломбардного кредита  относятся: ломбардный кредит под залог  ценных бумаг, под залог товаров, под залог драгоценных металлов, под залог требований.

В банковской практике встречаются  случаи, когда сумма кредита или  размер риска не позволяют одному банку осуществить ссуду. При  этих обстоятельствах создается  консорциум банков, осуществляющих совместные операции. В банковском консорциуме  имеется головной банк, который ведет  переговоры с клиентами. При заключении кредитного соглашения этот банк мобилизует средства банков-членов консорциума  и передает их заемщику. Подобным же образом он распределяет проценты, получая как головной специальное вознаграждение.

В последние годы стали  распространенными такие банковские операции, как лизинг и факторинг.

Лизинг—это сдача в  аренду предметов длительного пользования. В операции факторинга участвуют: фактор, первоначальный кредитор (клиент фактора) и должник, получающий от клиента  товары с отсрочкой платежа. Факторская компания, или фактор, покупает требования у первоначального кредитора  и в последующем сама получает платежи по ним.

Следующим видом операции банков являются банковские услуги. Для банков они служат важной частью рекламы. Существуют три вида банковских услуг: управление имуществом (доверительные или трастовые операции); операции по выпуску, размещению и хранению ценных бумаг, а также управление ими; платежный оборот, операции с валютой и драгоценными металлами, инкассация векселей и чеков. Под платежным оборотом понимается осуществление банками за счет клиентов или за их собственный счет наличных и безналичных платежей.

Банк может проводить  операции за собственный счет. Однако этот вид операций не всегда можно  отделить от других операций банков. Такие  операции могут быть активными и  пассивными. К ним относятся операции на денежном рынке, операции с ценными  бумагами, операции с валютой и  драгоценными металлами.

В современных условиях получила распространение банковская операция андеррайтинг, т.е. гарантированное  размещение на рынке облигационного займа или пакета акций на согласованных  с эмитентом условиях за специальное  вознаграждение.

Проводя свои операции, банки  получают операционные доходы, образующие их валовую прибыль. После вычета из валовой прибыли расходов по осуществлению  операций, выплаты зарплаты сотрудникам  банка, процентов вкладчикам и других расходов образуется чистая прибыль  банка. Из этой прибыли выплачиваются  налоги, дивиденды, отчисляются средства в резервный капитал. Отношение  чистой прибыли к собственному капиталу банка представляет норму банковской прибыли.

 

 

 

 

2.2 Ликвидность коммерческого банка

Ликвидность банка — его  способность своевременно и без  потерь выполнять свои обязательства  перед вкладчиками, кредиторами  и другими клиентами. Обязательства  банка складываются из реальных и  условных.

Реальные обязательства  отражены в балансе банка в  виде депозитов до востребования, срочных  депозитов, привлеченных межбанковских  ресурсов, средств кредиторов.

Условные обязательства  выражены забалансовыми пассивными (гарантии и поручительства, выданные банком, и др.) и забалансовыми  активными операциями (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные  активы:

• денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Банке России и в других коммерческих банках);
• активы, которые можно быстро превратить в наличность;
• межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Банка России;
• другие привлеченные средства, например выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.

Различают ликвидность, накопленную  банком (денежная наличность, высоколиквидные  ценные бумаги), и покупную (вновь  приобретенную) (привлеченные межбанковские  кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). Соблюдение этих признаков ликвидности  банка (своевременное и без потерь выполнение обязательств) обусловлено  внутренними и внешними факторами, определяющими качество деятельности банка и состояние внешней среды. К числу внутренних факторов относятся: качество активов банка, качество привлеченных средств, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, имидж банка.

 Качество активов банка отражает три свойства: ликвидность, рисковость, доходность.

Ликвидность активов —  способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения  обязательств должником (заемщиком), при  этом степень возможных потерь обусловливается  рисковостью активов. По степени  ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп. Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы: денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах; государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка.

Более высокая доля указанной  группы ликвидных активов (первичного и вторичного резервов) необходима банкам, у которых значительны  и нестабильны депозиты или ожидается  увеличение спроса на ссуды.

Во вторую группу входят: краткосрочные ссуды юридическим  и физическим лицам; межбанковские  кредиты, факторинговые операции; корпоративные  ценные бумаги, предназначенные для  продажи. Они имеют более продолжительный  период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов  охватывает долгосрочные вложения и  инвестиции банка, в том числе  долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

Четвертая группа активов  — неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Чем менее ликвидны активы, тем выше их рисковость, т.е. потенциальная  возможность потерь при превращении  активов в денежные средства.

Доходность активов —  это их способность приносить  банку доход. По этому критерию активы подразделяются на приносящие доход (ссуды, вложения в ценные бумаги и др.) и  не приносящие дохода (денежные средства на корреспондентском счете в  ЦБ РФ, здания и сооружения и др.).

Ликвидность банка определяется также качеством привлеченных средств, т.е. ликвидностью обязательств, стабильностью  депозитов и умеренной зависимостью от внешних заимствований.

Ликвидность обязательств характеризует  быстроту их погашения и степень  возобновляемости для банка при  поддержании общего объема привлеченных средств на определенном уровне, отражает их срочную структуру.

Серьезное влияние на ликвидность  банка оказывает сопряженность  активов и пассивов по суммам и  срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются  денежные средства, с теми, на которые  предоставили их вкладчики. Игнорирование  этого правила банком, работающим преимущественно на привлеченных ресурсах, приводит к невозможности своевременного выполнения им обязательств перед кредиторами.

Соотношение активов и  пассивов банка, а также его условных обязательств за период (на конкретную дату) определяет состояние ликвидной  позиции банка. При оценке влияния  состояния ликвидной позиции  банка на его ликвидность важно  иметь в виду не столько наличие  несоответствий в объеме активов  и пассивов по срокам, сколько уровень  этого несоответствия по отношению  к общим обязательствам, а также динамику таких несоответствий.

К внутренним факторам ликвидности  банка относится менеджмент, т.е. система управления деятельностью  банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком определяется: содержанием банковской политики; рациональной организационной  структурой, позволяющей решать стратегические и текущие задачи; механизмом управления активами и пассивами банка; четкостью  процедур, в том числе касающихся принятия ответственных решений.

Ликвидность банка обусловливает  такой фактор, как имидж. Положительный  имидж банка дает ему преимущество перед другими банками в привлечении  ресурсов, обеспечивает стабильность депозитной базы и развитие связей с иностранными партнерами.

К внешним факторам ликвидности  банков относятся: политическая и экономическая  обстановка в стране, развитие рынка  ценных бумаг и межбанковского рынка, система рефинансирования Банком России коммерческих банков, эффективность  его надзорных функций.

Российская практика оценки ликвидности коммерческих банков

В современной российской практике используются два метода оценки ликвидности: посредством коэффициентов  и на основе потока денежной наличности. Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвидности, установленные Банком России. В настоящее  время таких показателей три:

Н2 — норматив мгновенной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение  одного операционного дня. Предельное значение ≥ 15%;

Н3 — норматив текущей  ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение  ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Предельное значение ≥ 50%;

Н4 — норматив долгосрочной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Предельное значение ≤ 120%

Наряду с государственным  регулированием ликвидности банков посредством установления экономических  нормативов в России развивается  оценка ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в  разрезе разных валют. При данном методе ликвидность понимается как  поток (при методе коэффициентов  — как запас).

Ликвидная позиция банка  отражает соотношение его денежных требований и обязательств за определенный период. Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет  иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток  денежных средств, превышают требования (поступления) — недостаток ликвидности.

Состояние ликвидности оценивается  на текущую дату и все последующие, т.е. на перспективу. Для определения  ликвидной позиции составляется реструктурированный баланс, в котором  активы и пассивы классифицируются по срокам погашения и востребования.

Зарубежный опыт оценки ликвидности  коммерческих банков. В зарубежной практике ликвидность измеряют на основе:

1) финансовых коэффициентов,  исчисляемых по балансам и  отражающих ликвидность баланса;

2) определения потребности  в ликвидных средствах с учетом  анализа оборотов по активам  и пассивам баланса банка в  соответствующих периодах.

Метод коэффициентов предполагает установление количественных соотношений  между статьями баланса. В одних  странах эти соотношения предписывают власти, в других, как в США, вводят сами банки.

Накопленный банками опыт обусловил наиболее частое применение определенных показателей.

При определении соотношения  ликвидных активов и депозитов  используют два показателя:

1) [Первичные резервы (Касса  + Корреспондентский счет в центральном  банке)] / Депозиты;

2) [Первичные + Вторичные  резервы (государственные ценные  бумаги)] / Депозиты.

Через эти показатели устанавливается  непосредственная связь между ликвидными активами и обязательствами в  виде депозитов, подлежащих выполнению. Уровень первого показателя для  обеспечения ликвидности банка  принят в размере не менее 5—10%; уровень  второго — не менее 15—25%. Второй показатель используется и в Японии (как обязательный для выполнения всеми банками), где его уровень  не должен быть менее 30%.

В США для оценки ликвидности  используются показатели соотношения  суммы выданных кредитов и депозитов (чем больше он превышает 1, тем ликвидность  банка ниже) и доли кредитов в  общей сумме активов как отражение  диверсифицированности активов (этот показатель принято считать оптимальным  при уровне 65—70%).