Банковские риски

Рассмотрим подробнее  некоторые из вышеперечисленных  элементов процесса управления кредитным  портфелем.

Банк вправе использовать для анализа кредитного портфеля какие-либо из ранее разработанных, известных или вновь создаваемых методик.

Одной из продуктивных является методика, изложенная ЦБ РФ в Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». Эта методика разработана с точки зрения приближения финансовой отчетности банков России к международным стандартам с участием международных экспертов и МВФ.

В соответствии с приведенными в ней методическими рекомендациями оценки кредитных рисков для пересмотра кредитного портфеля предполагается создание резерва под каждую ссуду банка  в зависимости от уровня кредитного риска. При этом используется принцип  осторожности, который заключается  в том, чтобы при управлении кредитными рисками, а также выделении сомнительных задолженностей не возникло ситуации, при которой угрожающие финансовому  положению банка существующие риски  переносились бы на следующие периоды. Таким образом, резерв на возможные  потери по ссудам должен создаваться  для того, чтобы:

1)оказать влияние на  активы банка и улучшить их  качество;

2)уменьшить риск возможной  несбалансированности ликвидности  в результате плохого управления  активами;

3)достоверно отразить  в финансовой отчетности реальную  оценку ссуд банка;

4)избежать распределения  части валовой прибыли банка,  которая может быть необходима  для покрытия будущих потерь  по ссудам и поддержания ликвидности  банка.

Резерв создается под  каждую конкретную ссуду в зависимости  от уровня кредитного риска. Оценка риска  производится одновременно с предоставлением  ссуды, а впоследствии - при изменении  параметров, которые используются в  качестве классификационных критериев, таких как:

• качество обеспечения ссуды (в целях вышеуказанной инструкции под обеспечением понимается залог);
• наличие просроченной выплаты процентов по ссуде;
• наличие просроченной выплаты по основному долгу;
• наличие пролонгирования ссуды без изменения условий договора;
• наличие переоформления ссуды с изменением условий договора.

В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы:

1. группа - стандартные (практически безрисковые) ссуды;
2. группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);
3. группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);
4. группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

Поддающиеся обобщению формализованные  критерии оценки кредитных рисков представлены в таблице классификации выданных ссуд и оценок кредитных рисков.

Таблица 3.1.2.

Классификация ссуд исходя из формализованных критериев  оценки кредитных рисков

	Обеспеченная	Недостаточно обеспеченная	Необеспеченная
-текущая ссудная задолженность  при отсутствии просроченных  процентов по ней	1	1	1
-ссудная задолженность  с просроченной выплатой по  основному долгу

 

до 5 дней включительно

-текущая задолженность  с просроченной выплатой процентов  до 5 дней включительно

-переоформленная один раз без каких-либо изменений условий договора

1 2 3

-ссудная задолженность  с просроченной выплатой по  основному долгу от 6 до 30 дней  включительно

-текущая задолженность  с просроченной выплатой процентов  от 6 до 30 дней включительно

-переоформленная один раз с изменением условий договора по сравнению с первоначальным, либо переоформленная два раза без изменений условий договора

2 3 4

-ссудная задолженность  с просроченной выплатой по  основному долгу от 31 до 180 дней  включительно

-текущая задолженность  с просроченной выплатой процентов  от 31 до 80 дней включительно

-переоформленная два раза с изменением условий договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений ссуды

3 4 4 -ссудная задолженность  с просроченной выплатой по  основному долгу свыше 180 дней  или текущая задолженность с  просроченной выплатой процентов  свыше 180 дней 4 4 4

Помимо выше обозначенных критериев в Инструкции №62а указано, что классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков должна производиться также с учетом финансового состояния заемщиков и их возможностей по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов. Однако эти критерии не формализованны, поскольку каждый банк индивидуально выбирает подход к их оценке. Поэтому исходя из всей совокупности обстоятельств, конкретная классифицируемая ссуда может быть отнесена к одной из более высоких групп риска, чем это вытекает из формализованных критериев. При этом отнесение ссуды к более низкой группе риска, чем это вытекает из формализованных критериев, не допускается.

Размер резерва зависит  от общей суммы кредитов на дату отчетности и степени риска по каждой из них, а не от суммы выданных в течение отчетного периода  кредитов. Нормативы, по которым формируется  резерв, приведены в таблице 3.1.3.

Таблица 3.1.3.

Размер отчислений в резерв по классифицированным ссудам.

Группа риска	1	2	3	4
Размер отчислений в % от суммы основного долга	1	20	50	100

 

Однако поскольку с  течением времени характер ссудной  задолженности, связанной с риском ее не возврата, имеет тенденцию  меняться, банки обязаны ежемесячно уточнять (регулировать) величину резерва.

Следует отметить, что многие банки на сегодняшний день скептически  относятся к необходимости создания резервов на возможные потери по ссудам и сознательно идут на нарушения  и сокрытия многочисленных сомнительных долгов клиентов. Так, по подсчетам  Московского банковского союза  дефицит резервов на 1.01.97 года составляет 16 трлн. рублей [27,4], а конкретно сомнительные и безнадежные кредиты обеспечены соответствующими резервами обычно в пределах лишь до 30% [26,39].

Конечно, с одной стороны, банкам крайне невыгодно отвлекать  средства из хозяйственного оборота  и направлять их на создание резерва. Однако с другой стороны, банкам стоит  думать и о той реальной опасности, которую представляют их неплатежи  для банков-партнеров, а также  для экономики страны в целом.

Позиция Центробанка по данному  вопросу крайне серьезна, и значит, заботясь о своем кредитном портфеле, коммерческие банки смогут как избежать неприятностей для себя, так и  утвердиться перед лицом своих  клиентов.

Следующим важнейшим элементом  управления кредитным портфелем  является разработка лимитов кредитования. Лимиты, ограничивающие объемы и сроки кредитных операций с одним или группой клиентов, устанавливаются исходя из того уровня потерь, который банк согласен понести в связи с реализацией кредитных рисков.

Кредитный лимит равен  отношению объема допустимых потерь к вероятности потерь от кредитных  операций.

При управлении ресурсами  необходимо ограничивать кредитные  риски самых разнообразных групп  активных операций. Чтобы получить согласованную систему лимитов, учитывающую все составляющие совокупного  кредитного риска, можно представить  его как композицию рисков, возникающих  при проведении отдельных видов  операций. При этом выделение составляющих совокупного кредитного риска может  идти в нескольких направлениях (рис.3.1.1).

 

Совокупный кредитный  риск -

лимит на совокупный объем  работающих активов

Лимиты активных операций, проводимых с различными группами контрагентов:

1. властными структурами РФ;
2. банками;
3. предприятиями и фирмами;
4. населением.

Лимиты на объем активных операций, относящихся к различным  группам риска в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ и Базельским соглашением

Лимиты на объем активных операций, проводимых с использованием различных инструментов:

1. кредиты;
2. овердрафты по расчетным счетам и прочая дебиторская задолженность;
3. учтенные векселя;
4. прочие долговые обязательства;
5. акции и т.д.

Лимиты на объем вложений в различные отрасли и регионы

 

 

В том числе лимиты этих операций в разрезе филиалов

В том числе лимиты этих операций в разрезе филиалов

 

В том числе лимиты этих операций в разрезе филиалов

В том числе лимиты этих операций в разрезе филиалов

1-й 2-й … n-й

 

 

1-й 2-й … n-й

1-й 2-й … n-й

1-й 2-й … n-й

Лимиты на предельный объем  одной операции с контрагентами  разного вида

Лимиты на предельный объем  одной операции, относящейся к  определенной группе риска

Лимиты на предельный объем  одной операции, проводимой с использованием данных инструментов

Лимиты на предельный объем  одной операции в отрасли или  регионе

 

 

Индивидуальные лимиты на клиентов в зависимости от их вида, кредитоспособности, группы риска выдаваемого  кредита, инструмента активной операции, региона, отрасли

 

 

Рис.3.1.1. Структура  кредитных лимитов банка [БД 3-98,16]

Однако нет необходимости  устанавливать все возможные  виды лимитов, так как иначе невозможно будет их контролировать. Банк определяет только те из них, которые связаны  с реально существующими кредитными рисками (в зависимости от ситуации в банке и окружающей его среде). Но при этом в зависимости от места  в иерархической системе, где  данный банк находится, необходимо обеспечить его согласованность со всеми  другими лимитами более высокого уровня. Для каждого вида лимитов  устанавливается своя периодичность  их пересмотра.

Так, в филиале «Казанский»  КБ «Российский кредит» Центральным  отделением Банка установлены лимиты кредитования на одного заемщика. Лимиты вводятся в АБС SYMBOLS, которая автоматически отслеживает их соблюдение. Отслеживание лимитов в обязанность кредитного сотрудника

Осуществляя оперативный  контроль за соблюдением лимитов можно воздействовать на качество кредитного портфеля, характеризующееся следующими финансовыми коэффициентами:

• показатель средней степени кредитного риска:

Совокупный кредитный  риск
Р азмер кредитного портфеля	(3.1.1)

 

Совокупный кредитный  риск исходя из инструкции №62а можно рассчитать следующим образом:

Таблица 3.1.4.

Расчет размера  кредитного риска

( условный пример)

Группы кредитного риска	Остаток задолженности	Коэффициент риска (в %)	Сумма расчетного резерва
1	1000	1	10
2	1200	20	240
3	5600	50	2800
4	200	100	200
Итого:	9800	х	3250

 

К= ( 3250 / 9800 ) * 100 = 33,16%

Средний размер кредитного риска по кредитному портфелю - 33,16%.

• показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска:

Абсолютная величина по ссудам, просроченным или
пролонгированным более 90 дней
У ставный фонд + Резервный фонд	(3.1.2.)

• показатели доходности кредитного портфеля:

П роцентная маржа
Размер кредитного портфеля	(3.1.3.)
Проценты полученные
Р азмер ссуд, приносящих доход	(3.1.4.)
Ссуды, не приносящие доход
Р азмер кредитного портфеля	(3.1.5.)

• показатели достаточности резерва для покрытия возможных потерь по ссудам:

Фактический резерв
Р азмер ссуд, не приносящих доход	(3.1.6.)
Фактический резерв
П росроченные ссуды и ссуды, пролонгированные более 2-х раз	(3.1.7.)
Ф актический резерв
Размер кредитного портфеля	(3.1.8.)
показатель доли кредитного сегмента в активах:
Размер кредитного портфеля
А ктивы банка	(3.1.9.)