Текущее планирование на предприятии

     Пример: мозговая атака, штурм.

     Коллективные:

1. Метод дерева целей.

     Это иерархическая соподчиненная структура  целей.

     Основы  построения дерева целей:

1. Формирование (идентификация) целей для каждого уровня дерева.
2. Формирование критериев оценки элементов для каждого уровня дерева.
3. Определение весовых коэффициентов значимости.

      

     Для каждого уровня определяется коэффициент  значимости. Всего 1. Финансируются  приоритетные цели и задачи.

            Пример:

2. Матричный метод

     На  объект воздействует множество факторов. Необходимо выделить приоритетные.

     Алгоритм:

1. Составляется матрица (факторы*объекты).
2. Суммируем по строке (в строках влияние фактора на объект: 0 – не влияет, 0,5 – слабо влияет, 1 – влияет, 1,5 – сильно влияет).
3. Произведение строк на столбец суммы.
4. То же самое по столбцу.
5. Выявляем значимость факторов.
3. Метод коллективной экспертизы.

     Этапы:

1. Формирование экспертной группы.
2. Определение компетентности эксперта

     Коэффициент компетентности i-го эксперта:

     

3. Оценка  представительности или репрезентативности группы:

      , где 0,67£М£1

4. Получение индивидуальных суждений экспертов по заданной проблеме.
5. Обобщение мнений об относительной важности заданной проблемы группой экспертов.
6. Оценка степени согласованности экспертов с учетом коэффициента вариации

         средняя величина ранга

7. Построение гистограммы распределения мнений экспертов.

      

     Результат используется при построении дерева целей.

     Используется  в комплексных методах прогнозирования.

     ПАТТЕРН – комплексная система прогнозирования (была разработана для космической  отрасли).

     Алгоритм  комплексной системы:

1. Построение сценария прогнозов.
2. Разработка поисковых прогнозов динамики основных характеристик.
3. Морфологический анализ с т.з. определения вариантов развития.
4. Разработка дерева целей.
5. Оценка элементов уровня дерева целей (важность, полезность, состояние готовности при реализации).
6. Оценка альтернатив развития.
7. Верхние уровни принимают окончательное решение.
8. Разработка вариантов распределения ресурсов по элементам дерева целей.
9. Оценка и проработка принятого варианта прогноза.

     Нормативный метод. Норматив устанавливается из заранее определяемых затрат рабочего времени, материалов и машинного времени, которые потребляются в производстве кухонного стола. Нормируются все элементы затрат, т. е. устанавливаются нормативы труда, расхода материалов и накладных расходов. Нормативные затраты по каждому элементу складываются вместе для определения единого норматива на выпуск единицы продукции.

     Исходя  из этого, нормативные затраты отражают заранее определяемые затраты для  достижения целей в условиях эффективного производства. Эта категория отличается от сметных затрат: смета относится ко всей деятельности, норматив представляет собой ту же информацию, но на единицу продукции. Поэтому норматив отражает ожидания, связанные с производством единицы продукции, а смета - с общим объемом производства.

     Сущность  его заключается в следующем: отдельные виды затрат на производство учитывают по текущим нормам, предусмотренным  нормативными калькуляциями; обособленно  ведут оперативный учет отклонений фактических затрат от текущих норм с указанием места возникновения  отклонений, причин и виновников их образования; учитывают изменения, вносимые в текущие нормы затрат в результате внедрения организационно-технических  мероприятий, и определяют влияние  этих изменений на себестоимость  продукции. Фактическая себестоимость  продукции определяется алгебраическим сложением суммы затрат по текущим  нормам, величины отклонений от норм и  величины изменений норм:

     Зф=Зн+О+И,

     Где:  Зф - затраты фактические;

     Зн - затраты нормативные;

     О - величина отклонений от норм;

     И - величина изменений норм.

     При этом фактическую себестоимость  изделия можно установить двумя  способами. Если объектом учета производственных расходов являются отдельные виды продукции, то и отклонения от норм, а также  их изменения можно отнести на эти виды продукции прямым путём. Фактическую себестоимость этих видов продукции определяют способом прямого расчёта по приведенной  формуле.

     Если  субъектом счёта производственных расходов являются группы однородных видов продукции, то фактическую  себестоимость каждого вида продукции  устанавливают распределением отклонений от норм и изменений норм пропорционально  нормативным затратам на производство отдельных видов продукции.

     Балансовый  метод планирования финансовых показателей заключается в том, что путём построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.

     Используется  прежде всего при планировании распределения  прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений  средств в финансовые фонды.

     Опытно-статистический метод, то есть на основе данных анализа за несколько прошедших лет определяют средние темпы роста оптового товарооборота.

     Опытно-статистический метод позволяет определить плановый объем товарооборота торгового  предприятия на будущий год исходя из сопоставимого объема товарооборота  за отчетный год и среднегодового темпа изменения товарооборота  за 3-5 лет, предшествующих планируемому году:

     Т п.г = (Тсопс х Т%)/100

     где Тп.г - объем товарооборота на планируемый год, руб.;

     Тсопс - объем сопоставимого товарооборота  отчетного года, руб.;

     Т% - среднегодовой темп изменения объема товарооборота, %  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. ТЕКУЩЕЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРИМЕРЕ ООО «АКТИВ»

 
 

     2.1 Краткая технико-экономическая характеристика ООО «Актив»

     Общество  с ограниченной ответственностью «Актив» действует в  соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».

     Уставный  капитал Общества определяет минимальный  размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 10 000 (десять тысяч) рублей. Уставный капитал  внесен следующим образом: Николаев Евгений Федорович - 2500 (две тысячи пятьсот) рублей, что составляет - 25 % уставного капитала; Павловский Владимир Афанасьевич - 2500 (две тысячи пятьсот) рублей, что составляет -25 % уставного  капитала; Ивон Валерий Иванович - 2500 (две тысячи пятьсот) рублей, что  составляет - 25 % уставного капитала; Кваша Олег Александрович - 2500 (две  тысячи пятьсот) рублей, что составляет - 25 % уставного капитала. Всего 10000 (десять тысяч) рублей - 100% уставного капитала.

     ООО «Актив» имеет лицензию №ГС-7-27-01-27-0-2807012368-009276-2 от 28.02.2008 г., выданную Федеральным агентством по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству на выполнение работ по строительству зданий и сооружений 1 и 2 уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом. Лицензия предоставлена на срок до 28 февраля 2013 г.

     Рассчитаем  финансовые коэффициенты платежеспособности и ликвидности ООО «Актив» за 2008 год и 2009 год. Для этого составим таблицу 2.1. 
 
 
 
 

     Таблица 2.1 Финансовые коэффициенты платежеспособности и ликвидности ООО «Актив» за 2008 и 2009 гг

     Наиболее  ликвидные активы находят (А₁), как сумму строк баланса 250 и 260. Быстро реализуемые активы (А₂), как сумма строк формы №1 - 240 и 270. Медленно реализуемые активы (А₃) - сумма строк формы №1 - 210 и 220.

     Наиболее  срочные обязательства (П₁) – сумма строк баланса 620 и 630. Краткосрочные обязательства (П₂) – сумма строк баланса 610, 650 и 660. Долгосрочные обязательства (П₃) - строка баланса 590.

     Общий показатель платежеспособности резко  уменьшается в 2009 году по отношению к 2008 году с 4,46% до 0,18% на 4,28%. Таким образом срок превращения активов ООО «Актив» в деньги резко падает.

     Коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Актив» падает в 2009 году до 0. Таким образом, организация не обладает денежными средствами для погашения краткосрочных заемных обязательств.

     Коэффициент критической оценки ООО «Актив» в 2009 году уменьшается на 0,7% по отношению к 2008 году, вследствие чего прогнозируемая платежеспособность очень низкая.

     Коэффициент текущей ликвидности в 2009 году ниже оптимального значения и равна 0,41%, следствие снижения на 0,78%. Таким образом, количество оборотных активов на рубль на рубль краткосрочных обязательств снижается.

     Коэффициент маневренности функционирующего капитала ООО «Актив» говорит о том, что в 2009 году доля собственного капитала, направленная на финансирование оборотных активов равна -0,11%, что ниже на 2,73%, чем в 2008 году.

     Доля  оборотных средств в активах  ООО «Зенит» в 2009 году равна 0,89%, а в 2008 году – 0,79%, что выше на 0,1%.

     Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, что в 2009 году часть оборотных активов сформированных за счет собственного капитала (после необходимого отвлечения собственных средств во внеоборотные активы) ниже оптимального уровня и равна -1,48%, что ниже на -1,61%, чем в 2008 году.

     В таблице 2.2 представим результаты расчетов финансовых коэффициентов, характеризующих структуру баланса ООО «Актив» по состоянию на 2008 и 2009 гг.

     Таблица 2.2 Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость  ООО «Актив» за 2008 и 2009 гг.