Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 4. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Создание производства всегда связано с людьми, которые  работают на предприятии (фирме). Правильные принципы организации производства, оптимальные системы и процедуры играют важную роль, но производственный успех зависит от конкретных людей, их знаний, компетентности, квалификации, дисциплины, мотивации, способности решать проблемы, восприимчивости к обучению.

В то же время трудовые отношения - едва ли не самая сложная проблема предпринимательства, особенно когда коллектив предприятия насчитывает десятки, сотни и тысячи человек. Трудовые отношения охватывают широкий круг проблем, связанные с организацией трудового процесса, подготовкой и набором кадров, выбором оптимальной системы заработной платы, создание отношений социального партнерства на предприятии.

Персонал предприятия

Персонал (трудовой персонал) предприятия - основной состав квалифицированных  работников предприятия, фирмы, организации.

Обычно трудовой персонал предприятия подразделяют на производственный персонал и персонал, занятый в непроизводственных подразделениях.

Производственный  персонал - работники, занятые в производстве и его обслуживании, - составляют основную часть трудовых ресурсов предприятия.

Категории производственного  персонала

Самая многочисленная и  основная категория производственного  персонала - это рабочие предприятия (фирмы) - лица непосредственно занятые созданием материальных ценностей или работами по оказанию производственных услуг, перемещению грузов. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных.

К основным рабочим относят  работников, непосредственно создающих  товарную (валовую) продукцию предприятий  и занятых осуществлением технологических  процессов, т.е. изменением форм, размеров, положения, состояния, структуры, физических, химических и других свойств предметов труда.

К вспомогательным относятся  рабочие, занятые обслуживанием  оборудования и рабочих мест в  производственных, а также все  рабочие вспомогательных цехов и хозяйств.

Вспомогательные рабочие  могут быть подразделены на функциональные группы: транспортную и погрузочную, контрольную, ремонтную, инструментальную, хозяйственную, складскую и т.п.

Руководители - работники, занимающие должности: руководителёй предприятий (директора, мастера, главные специалисты)

Специалисты - работники, имеющие высшее или среднее специальное образование, а также работники, не имеющие специального, образования, но занимающие определенную должность.

Служащие - работники, осуществляющие подготовку и оформление документов, учет и контроль, хозяйственное обслуживание (агенты, кассиры, делопроизводители, секретари).

Младший обслуживающий  персонал - лица, занимающие должность по уходу за служебными помещениями (дворники, уборщицы и др.), а также по обслуживанию рабочих и служащих (курьеры, рассыльные и др.)

Нам необходимо определить потребность в трудовых ресурсах для выполнения запланированного объема выпуска изделий при полном использовании  производственной мощности (объем выпуска  продукции для второго года = 2000) с разделениям по категориям промышленно-производственного персонала.

Расчет потребности  в персонале начинается с расчета  численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N^год задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (F_эф) и сложившийся показатель выполнения норм (k_вн), то численность рабочих для работы на i-м оборудовании (Ч_iр) составит:

Ч_iр =( N^год ·t_j) : (F_эф · k_вн)

Определим численность по каждой из специальностей, соответствующей указанным работам в задании. Коэффициент выполнения норм и трудоемкость единицы продукции записываем, согласно исходным данным. При определении численности расчетное число рабочих по каждой специальности  округляем в большую сторону.

Таблица 4.1

Расчет численности  основных рабочих

Специальность рабочего	Трудоемкость единицы продукции, нормо-час	Программа выпуска, шт.	Коэффициент выполнения норм	Численность рабочих, Чел
				расчетная	Принятая
1	2	3	4	5	6
1. Токари 2. Фрезеровщики 3. Сверлильщики 4. Шлифовщики 5. Сборщики	6 16 26 24 14	2000 2000 2000 2000 2000	1.2 1.2 1.2 1.2 1.2	5.62 14.98 24,34 22,47 13,11	6 15 25 23 14
Итого	86	2000	1.2	80,52	83

Используя данные из таблицы 4.1 (численность основных рабочих) и исходные данные по удельному весу, можно найти общую численность рабочих и численность отдельных категорий персонала следующим образом:

1. всего = 83*100:75=110 чел.
2. Вспомогательные = 110*10:100=11 чел.
3. Руководители = 4*110:100=4 чел.
4. Специалисты = 5*110:100 = 5 чел.
5. Служащие 4*110:100 = 4 чел.
6. МОП = 2*110:100=2 чел.

 

Таблица 4.2

Расчет численности  персонала предприятия

Категория персонала	Численность, чел	Удельный вес, %
1. Рабочие всего,     в том числе:         основные         вспомогательные 2. Руководители 3. Специалисты 4. Служащие 5. МОП	94   83 11 4 5 4 2	85   75 10 4 5 4 2
Итого	109	100

 

Определение расходов на оплату труда персонала начинается с расчета оплаты производственных (основных) рабочих. Если известны программа  производства N^год (для второго года выпуска продукции), технологическая трудоемкость (t_штi), разряд работ (Т_i), тарифная ставка (С_Тi), то основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-ой операции (З_сдi) составит:

З_сдi = N^год · t_штi · k_тi ·  С_Тi

где N^год – количество изделий производимых в год, для второго года выпуска равно 2000 штук;

      t_штi – норма времени на i-ой операции, записывается согласно исходным данным;

      k_тi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-ой операции.

Определяется следующим  образом: токари, фрезеровщики, сверлильщики, шлифовщики относятся к группе станочников  по холодной обработке металлов, сборщики к группе остальных рабочих;

      С_Тi – тарифная ставка первого разряда в соответствии с законодательством в денежном выражении равна 4330 рублей (или ден. ставка * кол-во месяцев: фонд эффективности =  4330*12:1780=29,2 руб./ч.).

Результаты представим в табл. 4.3.

 

 

Таблица 4.3

Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Вид работ	Разряд работ	Объем выпуска изделий, шт.	Часовая тарифная ставка первого разряда, руб./ ч	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, руб.
1	2	3	4	5	6
1. Токари 2. Фрезеровщики 3. Сверлильщики 4. Шлифовщики 5. Сборщики	4 2 4 6 4	2000*6 2000*16 2000*26 2000*24 2000*14	29,2 29,2 29,2 29,2 29,2	1.35 1.08 1.35 1.78 1.36	473040 1009152 2049840 2494848 1111936
Итого	*	*	*	*	7138816

 

 Рассчитаем годовой фонд оплаты труда всего персонала (табл. 4.4), используя данные о структуре фонда оплаты труда (исходные данные). Размер премии можно принять на уровне 25 % от основной заработной платы. Дополнительная заработная плата составляет от 20 % от суммы основной заработной платы (оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам) и премии.Найдем общую сумму фонда заработной платы основных рабочих, используя удельный вес и оплату труда по сдельным расценкам из предыдущей таблицы. Всего = 7138,8*100:68 = 10498,2 тыс.руб. Эта сумма фонда оплаты труда основных рабочих подразделяется на 2 подгруппы: 1) оплата труда по сдельным расценкам, она равна 7138,8 тыс.руб. 2) по тарифным ставкам и окладам = 10498,2 – 7138,8 = 3359,4 тыс. руб. Заработная плата остальных работников рассчитывается, согласно удельному весу в общей  сумме фонда оплаты труда и известной сумме заработной платы по тарифным ставкам и окладам.

Таблица 4.4

Фонд заработной платы персонала

Категория персонала	Удельный вес в фонде оплаты труда	Фонд				Всего оплата труда, тыс. руб.
		оплата труда по сдельным расценкам	заработная плата по тарифным ставкам  и окладам	премии	дополни-тельная зарплата
1	2	3	4	5	6	7
1. Рабочие всего,     в том числе:       основные  вспомогательные 2. Руководители 3. Специалисты 4. Служащие 5. МОП	76   68 8 12 8 3 1	7138,8 * *  * * *	* 839,85 1259,78 839,85 314,94 104,98	1784,7 209,96 314,94 209,96 78,73 26,24	1784,7 209,96 314,94 209,96 78,73 26,24	10708,2 1259,77 1889,66 1259,77 472,4 157,46
Итого	100	7138,8	3359,4	2624,53	2624,53	15747,26

 

Раздел 5. Расчет текущих издержек на производство и  реализацию продукции

 

Данные о текущих  затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформим в табл. 5.1. материальные затраты были рассчитаны в табл. 2.3, фонд оплаты труда – в табл. 4.3, амортизационные отчисления – в табл. 3.4, прочие затраты принимаем на уровне 6 % от общей суммы текущих затрат на производство. Ставка по единому социальному налогу принимается по действующему законодательству (26% от расходов на оплату труда = 26*15747,26:100 = 4094,28 тыс.руб.). 

Таблица 5.1

Затраты на производство продукции

(при полном  освоении производственной мощности)

Элемент затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1	2	3
1. Материальные затраты 2. Расходы на оплату труда 3. Отчисления по единому социальному  налогу (ЕСН) 4. Амортизационные отчисления 5. Прочие затраты	3416,86 15747,26 4094,28   1431,4 1575,94	13 59,95 15,58   5,46 6
Итого текущие затраты на производство	26265,74	100

 

График реализации работ  предполагает, что полное использование  производственной мощности будет достигнуто во втором году реализации проекта. Для определения суммы затрат на производство продукции в период неполного использования мощности необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности, т.о. заполнить табл. 5.2.

Заполнение табл. 5.2 происходит используя данные табл. 2.3., затем из затрат на оплату труда в табл.4.4 выделим переменные и постоянные составляющие (в фонде оплаты труда к постоянным относится оплата труда по тарифным ставкам и окладам, к переменным – оплата труда по сдельным расценкам, премии и дополнительная заработная плата).

При освоении производства объем произведенной продукции  в соответствии с исходными данными меньше, чем при полной загрузке мощности во второй и последующие годы производства продукции. В соответствии с этим общая сумма переменных затрат (гр. 3 табл. 5.2) должна быть уменьшена (по сравнению с гр. 6 табл. 5.2) в 1,333 раза (увеличена в 0,75 раза), т.к. объем продукции в первом году составил 1500 штук, во втором 2000 штук, а величина условно-постоянных затрат (гр.4 табл. 5.2) не изменится.