Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового предприятия

 

4. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

 

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформлены в таблице 11.

 

Таблица 11 - Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)

Элементы затрат	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1 Материальные затраты	363,547	11,2
2 Оплата труда	1217,382	37,6
3 Отчисления на социальные нужды      (30% от строки 2)	365,215	11,3
4 Амортизация	1110,252	34,3
5 Прочие затраты	177,885	5,5
Итого текущие затраты на производство	3234,282	100

 

Рассчитывая удельный вес  затрат от общего числа можно заметить, что 1/3 составляют затраты на оплату труда, и  чуть меньше1затраты на амортизацию.

 

Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 10, амортизация – в таблице 7, прочие затраты принимаем на уровне 5,5 % от общей суммы затрат на производство.

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности.

 

5.  Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

 

Таблица 12 - Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-перем.	уловно-пост.		условно-перем.	Условно-пост.
1 Материальные затраты,      всего,           В том числе:	363,547	336,281	27,266	1148,203	1120,937	27,266
1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;	309,015	309,015	0,000	1030,050	1030,050	0,000
1.2 Вспомогательные материалы;	18,177	5,453	12,724	30,902	18,177	12,724
1.3 Топливо, энергия со  стороны.	36,355	21,813	14,542	87,251	72,709	14,542
2 Оплата труда, всего,           В том числе:	1217,382	827,820	389,562	3148,962	2759,400	389,562
2.1 Основных рабочих;	827,820	827,820	х	2759,400	2759,400	х
2.2 Вспомогательных;	97,391	х	97,391	97,391	х)	97,391
2.3 Руководителей;	121,738	х	121,738	121,738	х)	121,738
2.4 Специалистов;	121,738	х	121,738	121,738	х)	121,738
2.5 Служащих;	36,521	х	36,521	36,521	х)	36,521
2.6 Прочего персонала.	12,174	х	12,174	12,174	х)	12,174
3 Отчисления на социальные нужды	365,215	255,650	109,564	961,732	852,168	109,564
4 Амортизационные отчисления	1110,252	х	1110,252	1110,252	х)	1110,252
5 Прочие затраты	177,885	х	177,885	177,885	х)	177,885
Всего затрат	3234,282	1419,751	1814,530	6547,035	4732,504	1814,530

 

Таблица 13 - Затраты на единицу продукции, р./ед.

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-перем.	условно-пост.		условно-перем.	условно-пост.
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные затраты	1211,8	1120,9	90,9	1148,2	1120,9	27,3
2 Оплата труда	4057,9	2759,4	1298,5	3149,0	2759,4	389,6
3 Отчисления на социальные      нужды	1217,4	852,2	365,2	961,7	852,2	109,6
4 Амортизационные отчисления	3700,8	х	3700,8	1110,3	х	1110,3
5 Прочие затраты	593,0	х	593,0	177,9	х	177,9
В с е г о	10780,9	4732,5	6048,4	6547,0	4732,5	1814,5

 

 

 

Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов.

 

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Н_пз = Q_сут ( N_тз + N_пз + N_стрз) = Q_сутN_з  ,

где Q_сут  – среднесуточное потребление материалов;

                N_тз  -  норма текущего запаса, дни;

                N_пз  -  норма подготовительного запаса,  дни;

                N_стрз  -  норма страхового запаса,  дни;

                N_з  -  норма запаса,  дни.

Количество дней работы предприятия в году примем исходя из 5 дневной рабочей недели (т.е. 260 дней в год).

(Q_сут = годовой расход / количество дней работы предприятия)

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 14 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов в период освоения.

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточ-ный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дн	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1 Основные материалы	309,015	1,19	30	35,656
2 Вспомогательные материалы	18,177	0,07	60	4,195
3 Топливо, энергия со стороны	36,355	0,14	60	8,390
И т о г о :	363,547	1,398		48,240

 

Таблица 14,5 – Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов в период использования полной мощности.

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточ-ный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дн	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1 Основные материалы	1030,050	3,96	30	118,85
2 Вспомогательные материалы	30,902	0,12	60	7,13
3 Топливо, энергия со стороны	87,251	0,34	60	20,13
И т о г о :				146,12

Для расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств равна:

- незавершенное производство  45 дней

- готовая продукция на складах  10 дней

- дебиторская задолженность*   30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

__________________

* Предполагается, что 70% продукции предприятие будет реализовывать на условиях тридцатидневного кредита, а 30% - без предоставления кредита. Продолжительность нахождения документов в расчетах  -  2 дня.

 

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве в рассчитывается по формуле

Qнзп =  Cсут * Тц *  kнзп,

где   Ссут- среднесуточные затраты на производство продукции, р.;

          Тц  - длительность производственного цикла в днях;

          kнзп- коэффициент нарастания затрат.

Qнзп= 311,351

Qнзп(пм)= 665,934

 

Нормирование оборотных средств в запасах ГП

Обычно готовая продукцию реализуют на предприятиях  в определенных ассортименте и количестве. Поэтому на складах предприятия образуются запасы готовой продукции.

Норматив оборотных средств  в  запасах  готовой  продукции  на складе предприятия определятся по формуле:

Qгп = Ссут.гп *  Тгп,

где  Ссут.гп - среднесуточный выпуск готовой продукции по производствен-ной себестоимости, р.;

Тгп - норма запаса готовой продукции в днях.

Определение размера дебиторской задолженности.

Расчет дебиторской задолженности производится на основе расчета стоимости продукции, реализуемой в кредит и сроков погашения кредитов.

 

 

 

 

В*(Тк +Тд)        В*0,7*( Тк +Тд)+В*0,3* Тд

     

  Qдз = ----------------   = --------------------------------------,

                 90                                     90

                                                       Ц*Q

                                     В = --------

                                                4

где  Qдз – предполагаемый размер дебиторской задолженности, р.;

В – квартальная стоимость продукции, р.;

Тк – срок предоставления кредита, дни;

Тд – продолжительность нахождения документов в расчетах, дни. 

Таблица 15 - Расчет потребности в оборотных средствах 

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование мощности
1	2	3
1 Производственные запасы	48,240	146,118
2 Незавершенное производство	311,351	665,934
3 Расходы будущих периодов (5% от итоговой суммы)	91,174	273,3911821
4 Готовая продукция на складах	124,395	251,809
5 Дебиторская задолженность	1157,154	3857,180
6 Денежные средства	91,174	273,3911821
И т о г о :	1823,489	5467,824

 

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные  средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

 

Коб =

 

 

Продолжительность одного оборота (Д):

Д =                   

 

 

 

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции с 300 до 1000, то необходимо рассчитать себестоимость единицы продукции до и после увеличения объема. Потребность в оборотных средствах в составе производственных запасов определяется с учетом среднесуточного потребления материалов, годового расхода и нормы запаса. Общая потребность в оборотных средствах состоит из производственных запасов, незавершнного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складах, дебиторской задолжности и денежных средствах. Больше половины составляет дебиторская задолжность (рассчитывается на основе стоимости продукции, реализуемой в кредит и сроков погашения кредита).

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Основные технико-экономические показатели работы предприятия

В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает определенные гарантии для дальнейшего существования предприятия, поскольку только ее накопление в виде различных резервных фондов помогает преодолевать последствия риска, связанного с реализацией товаров на рынке.

 

Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняют исходя из 20-80 % уровня рентабельности продукции. Цена предприятия рассчитана в предыдущем разделе.

 

Ц_прод = С + Р_с ^. С / 100%

 

где С – себестоимость единицы продукции, р.;

      Рс – рентабельность продукции, %.

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов.

 

Таблица 16 - Отчет о чистых доходах, тыс. р.

Показатели	Освоение	Полная мощность
1 Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов	4527,994	15093,314
2 Себестоимость реализованной продукции	3234,282	6547,035
3 Прибыль от реализации	1293,713	8546,279
4 Налог на прибыль, 20%	258,742	1709,255
5 Чистая прибыль	1034,970	6837,024