Технико-экономический анализ деятельности предприятия

 

 

 

 

 

2.5.3. Анализ производительности труда

 

Таблица 5.4 - Показатели производительности труда (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	По ,бизнес- плану	Фактически	Выполнение бизнес-плана, %	Отклонение от плана
					Абсол.	%
1	Выпуск продукции, т.р.	1 882 976	1 781 535	94,6	-101 441	-5,39
2	Среднеспис. числ-ть персонала, чел.	2989	3331	111,4	342	11,44
	В т ч рабочих	2160	2182	101,02	22	1,01
3	Уд. вес рабочих в общ. числ-ти персонала	0,72	0,65	90,3	-0,06	-8,3
4	Среднегод. выработка, т.р.,
	в т.ч. на одного работающего	629,9	534,8	84,9	-95,1	-15
	На одного рабочего	871,7	816,5	93,67	-55,2	-6,3
5	Отработанно дней одним рабочим за год, дн.	210	200	95,2	-10	-4,76
6.	Средн. продолжит-ть раб. дня, ч.	8	8	100	0	0
7	Общ. кол-во отраб. времени
	Всеми рабочими за год, чел.-ч.	5 021 520	5 329 600	106,1	-308 080	6,1
	Одним рабочим, чел.-ч.	1680	1600	95,2	-80	-4,76
8	Среднедневная выработка рабочего, т.р.	4,2	4,1	97,6	-0,1	-2,4
9	Среднечасовая выработка рабочего, т.р.	0,53	0,51	96,6	-0,02	-0,04

Среднегодовая выработка продукции работником равна: ГВ = УД * Д * П * ЧВ.

Расчет влияния факторов на изменение уровня среднегодовой выработки ППП произведем способом абсолютных разниц:

∆ УД = -0,06 ∆Д =-10 ∆П =0 ∆ЧВ = -0,02

∆ГВуд =∆ УД * Дпл * Ппл * ЧВпл = -53,47

∆ГВд = УДф * ∆Д * Ппл * ЧВпл = -27,56

∆ГВп = УДф * Дф * ∆П * ЧВпл = 0

∆ГВчв = УДф * Дф * Пф * ∆ЧВ = -20,8

Итого: -101,83

По результатам анализа годовая выработка рабочих снизилась по сравнению с плановой на 101,83 тысяч рублей. Это обусловлено низким удельным весом рабочих в общей численности персонала, снижением часовой выработки одного рабочего и снижением кол-ва отработанных дней.

 

 

 

2.5.4 Анализ фонда заработной  платы

Таблица 5.5 - Данные для анализа фонда заработной платы (тыс. руб.)

Категория персонала	Предыдущий год	Отчетный год			Отклонение от плана			Фактически в % к предыдущему году
		По плану	По факту	Абс		Относ,%
Руководители аппарата структурных подразделений	33 782,4	34 524	34 646,4	122,4		100,4	864
Специалисты	161 112	144 000	135 302,4	-8 697,6		93,9	-25 809,6
Рабочие	177 984	189 216	183 288	-5928		96,8	5 304
Служащие	2 159,6	1 260	2 644,1	1 384,1		209,8	484,5
Всего ФОТ	375 038	369 000	355 881	-13 119			-19 157

 

 

 

 

Основную долю в ФОП занимают рабочие, на них приходится  51,5 % денежных средств от общего ФОТ.

Рассчитаем соответствие между темпами роста средней з/п рабочего и производительностью труда.

    -Индекс з/п

    -Индекс среднегодовой выработки

 

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (СЗ1)  к средней зарплате в базисный период (СЗ0). Аналогично рассчитывается индекс производительности труда (Iгв).

Коэффициент опережения < 1, что говорит о том, что зарплата рабочих растет быстрее, чем их среднегодовая выработка продукции. Это хорошо с точки зрения рабочих.

Для предприятия лучше, если этот коэффициент >1.

 

Далее рассчитаем сумму перерасхода з/п в связи с изменениями соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты.

тыс. руб.

В результате быстрого роста з/п по сравнению со среднегодовой выработкой, произошел перерасход средств фонда з/п на 3 941,6 тыс. руб.

2.5.5. Резервы повышения  эффективности использования трудовых  ресурсов

Рассчитаем экономию численности рабочих, которая м.б. достигнута за счет сокращения целодневных потерь рабочего времени (простои, прогулы …)

 чел.

Резерв увеличения выпуска продукции:

Р ВП   = Р ЧВ * Тв , где   Р ЧВ – резерв увеличения среднечасовой выработки

                                         Тв – планируемый фонд времени

Р ЧВ = -0,02 

Тв  = 1 160 720

Р ВП = -23 214,4тыс. руб. 

2.6 Анализ себестоимости  продукции

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции.

В себестоимости находят свое выражение все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции. Ее показатели отражают степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, качество работы как производства в целом, так и отдельных его служб.

 

1. Анализ общей суммы затрат на производство

Таблица 6.1 -  общая сумма затрат на производство (тыс руб)

Показатели	Предыдущ год	Отчетный год	Отклонение
Полная себестоимость	1 282 932	1 596 177	313 245
Выручка (нетто)	1 781 535	1 882 976	101 441
Уд. вес с/с в выручке,%	72	84,7	12,7

 

Из данной таблицы можно сделать следующие выводы, что себестоимость по сравнению с предыдущим годом возросла на 313 245 тыс. руб.. Удельный вес  себестоимости в выручке возрос на 12,7%. За рассматриваемый период выручка возросла  на 101 441тыс руб. То есть выручка увеличивается не за счёт снижения себестоимости или сокращения расходов, а за счёт увеличения объёмов производства и реализации. Увеличение уд. веса с/c в выручке нельзя отнести к положительным результатам в изменениях.

 

 

Далее определим структуру затрат на производство и реализацию товарной продукции.

 

 

 

 

2. Анализ структуры затрат на производство продукции

Таблица 6.2 - Cтруктура затрат на производство (тыс руб)

Элементы затрат	Предыдущий год	Уд вес в общих затратах, %	Отчетный год	Уд вес в общих затратах, %	Отклонение абс	Отклонение,%
Материальные затраты	634 480	46,7	930 368	55,4	29 588	8,7
Расходы на оплату труда	375 038	27,6	355 881	21,2	-19 157	-6,4
Отчисления на соц. нужды	113 371	8,34	104 871	6,2	-8 500	-2,14
Амортизация	75 829	5,58	106 156	6,3	30 336	0,72
Прочие затраты	160 153	11,8	183 213	10,9	23 060	-0,9
ИТОГО	1 358 871	100	1 680 489	100	321 618	100

 

Анализируя данные таблицы, следует отметить, что в отчетном году общие затраты предприятия увеличились на 321 618 тыс руб, главным образом за счет увеличения материалоемкости выпускаемой продукции. Доля материальных затрат в выручке от реализации продукции увеличилась с 46,7 до 55,4 %.

Увеличение материалоемкости продукции привело к соответствующим изменениям в структуре затрат: увеличение материальных затрат на 8,7 % по сравнению с предыдущим годом, уменьшение остальных элементов затрат. Произошло увеличение амортизационных отчислений.

Так как расходы на оплату труда уменьшились, а доля амортизации увеличилась, то это свидетельствует о повышении технического уровня предприятия, о росте производительности труда. Удельный вес з/п сократился в следствии увеличения доли материалов (комплектующих изделий, полуфабрикатов), что говорит о повышении уровня кооперации и специализации.

 

 

 

Проведем анализ структуры себестоимости. Данные представлены в таблице 6.3

 

 

 

Таблица 6.3 – Структура себестоимости (тыс руб)

 

Статьи затрат	По плану		фактическое		Фактически в % к плану
	тыс руб	%	тыс руб	%
Сырье и материалы	91 221	6,6	61 261	3,8	-29 960
ФОТ с отчислениями на соц нужды	264 129	19	251 010	15,7	-13 119
Общепроиз-е расходы	390 100	28,1	445 230	27,9	55 130
Расходы на создание и эксплуатацию оборудования	168 590	12,1	294 500	18,5	125 910
Амортизация	75 829	5,4	106 156	6,6	139,9
Потери от брака	22 100	1,6	34 700	2,2	12 600
Прочие расходы	247 660	17,8	310 676	19,5	63 016
Производственная с/с	1 183 800	85,2	1 397 377	87,5	213 577
Внепроизводственные расходы	205 400	14,8	198 800	12,5	-6 600
Полная с/с	1 389 200	100	1 596 177	100	206 977