Технико-экономический анализ деятельности предприятия

Используем метод цепных подстановок.

ВП0  (1 787 074,6)       ВПос (1 911 305,5)                ВПфо (1 875 243,13)           ВП1 (1 875 243,2) 

За счет роста ОС  объем выпуска продукции увеличился на 124 230,9 тыс руб или на 6,95%. За счет уменьшения ФО объем выпуска продукции уменьшился  на 36 062,3 тыс руб или 2,02 %

ВП = 124 230,9-36 062,3+0,07 = 88 168,67 тыс ру

2.3.4Анализ фонда работы  оборудования.

После анализа обобщенных показателей эффективности использовния ОФП более подробно изучим степень привлечения оборудования в производство.

Наличное оборудование: установленное(сданное в эксплуатацию) + не установленное.

Для характеристики степени привлечения оборудования в производство рассчитаем следующие показатели:

Коэффициент использования парка наличного оборудования

(Кол-во исп-го оборудования/Кол-во  наличного оборудования)

Коэффициент использования парка установленного оборудования

(кол-во исп-го оборуд/кол-во установ-о оборудования)

К-т использования наличного оборудования	факт.исп-го/наличного	На начало периода	На конец периода
		0,87	0,61
К-т использования установленного оборудования	факт.исп-го/установл.	0,92	0,90

Так как значения показателей близки к единице, то оборудование используется с высокой степенью загрузки, а производственная программа соответствует производственной мощности.

Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования  рассчитаем следующие показатели:

Календарный  фонд  времени  (максимально  возможный)  рассчитывается  как произведение числа календарных дней в отчетном  периоде  на  24  часа  и  на количество единиц установленного  оборудования = 513 216 тыс.машино-ч          Таким образом ,этот  фонд времени  определяется  исходя  из  непрерывной  круглосуточной  работы  всех единиц оборудования.

  Режимный  фонд  времени  находится  путем  умножения числа рабочих дней в расчетном периоде на общее число часов в рабочих сменах = 152 064 машино-ч

    Эффективный ( реальный) фонд времени  равен  режимному  за  вычетом  времени  на  ремонт оборудования. = 151 944 машино-ч

Полезный (фактический) фонд времени равен разнице эффективного фонда времени и времени внеплановых простоев =  150 888 машино-ч

2.3.5 Резервы увеличения  эффективности использования ОПФ.

Резерв роста увеличения выпуска продукции:

Р↑ВЫ=(Кн  - Ку)*ПВоб   = 618 175,3 рублей

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ деловой активности и эффективности работы предприятия.

 

1. Анализ показателей прибыли

Обобщающая оценка финансового состояния предприятия достигается на основе таких результативных показателей, как прибыль и рентабельность.

Величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Балансовая прибыль включает в себя:одна часть в виде налогов и сборов,вторая часть – остается в распоряжении.

Чистая прибыль- прибыль, остающаяся у предприятия, исчисляется как разница между балансовой прибылью и величиной уплаченных в бюджет налогов из прибыли.

Таблица 2.2.1- Структура балансовой прибыли

№	Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Отклонение от прошлого года
				в абс. в-не	в %
1	Балансовая прибыль
	в том числе
	прибыль от реализации	498 603	286 799	-211 804	57,5
	доходы от участия в других организациях	63	-	63	-
	разница в процентах, полученных и уплаченных	971	814	-157	83,8
	разница междуоперационными доходами и расходами	-2 214	-24 092	-21 878	1088,2
	прочие внереализационные финансовые результаты	-18 906	-13 737	5 169	72,7
2	Налог на прибыль	96 819	45 900	-50 919	47,4
3	Чистая прибыль	306 983	113 101	-193 882	36,8

 

За анализируемый период чистая прибыль предприятия резко сократилась на 198 882 тыс руб или 36,8 %.Также за анализируемый период снизился налог на прибыль почти вдвое, на 47,4%.Снизилась прибыль от реализации на 57,5%. 

 

 

 

 

Таблица 2.2.3 - Формирование прибыли от реализации продукции

№	Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Отклонение от прошлого года
				в абс.	в %
1	Выручка (нетто) от реализации продукции	1 781 535	1 882 976	101 441	105,6
2	Себестоимость реализации продукции	1 282 932	1 596 177	313 245	124,4
3	Коммерческие расходы	-	-	-	-
4	Управленческие расходы	75 939	31 284	8 373	111
5	Прибыль от реализации	422 664	202 487	-220 177	47,9

 

 

Выручка увеличилась на 105,6%, но темпы её роста меньше, чем темпы роста себестоимости – 124,4%. То есть выручка увеличивается не за счёт снижения себестоимости или сокращения расходов, а за счёт увеличения объёмов производства и реализации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.2. Анализ показателей  рентабельности

Показатели рентабельности можно разделить на 3 группы: рентабельность капитала, производства и продаж.

1.Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек)

Рпр = Прибыль от реализации / ∑затрат по реализ-и продукции.

Этот показатель означает: сколько предприятие имеет прибыль с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию

показатели	значение
	Начало периода	Конец периода
Прибыль от реализации	422 664	202 487
МЗ	634 480	930 368
Рентабельность производственной деятельности	0,67	0,22

 

2.Рентабельность продаж (оборота):

Прибыль от реализации /∑полученной выручки

Показывает сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж

показатели	значение
	Начало периода	Конец периода
Прибыль от реализации	422 664	202 487
Полученная выручка	1 781 535	1 882 976
Рентабельность продаж	0,24	0,11

 

Как видно из расчётов, рентабельность продаж у предприятия очень низкая.

3.Рентабельность капитала (доходность):

Чистая прибыль/ среднегодовая стоимость всего капитала (основного и оборотного)

 

 

 

 

показатели	значение
	Начало периода	Конец периода
Прибыль от реализации	422 664	202 487
Основной капитал	1 357 136	1 480 139
Оборотный капитал	311 170	307 236
Общая сумма	1 668 306	1 787 375
Рентабельность капитала	0,25	0,11

 

За анализируемый период рентабельность капитала снизилась на 0,14.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ показателей оборачиваемости

Таблица 2.2.4 - Показатели оборачиваемости

№	Показатели (среднегодовые)	На предыдущий год	На отчетный год	Абсол изменение
1	Выручка от реализации продукции, услуг	1 781 535	1 882 976	101 441
2	Валюта баланса	1 829 347	2 132 928	303 581
3	Величина запасов и затрат по балансу	91 044	80 199	-10 845
4	ДС, средства в расчетах и прочие активы	56 575	48 155	-8 420
5	Дебиторская задолженность	89 834	80 921	-8 913
6	Кредиторская задолженность	223 363	223 220	-143
7	ОС и прочие внеоборотные активы	1 518 177	1 825 692	307 515
8	Величина источников собственных средств предприятия (СК)	1 357 139	1 480 139	123 000
9	Коэффициент общей оборачиваемости(стр.1/стр2)	0,97	0,88	-0,09
10	Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (стр1/(стр3+стр4))	5,72	6,13	0,41
11	Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (стр1/стр3)	19,6	23,5	3,9
12	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (стр1/стр5)	19,83	23,26	3,43
13	Срок оборота дебиторской задолженности (365/стр12), дни	18,4	15,7	-2,7
14	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (стр1/стр6)	7,98	8,44	0,46
15	Срок оборота кредиторской задолженности (365/стр14), дни	45,7	43,2	-2,5
16	Фондоотдача ОС и прочих внеоборотных активов (стр1/стр7)	1,18	1,03	-0,15
17	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала(стр1/стр8)	1,31	1,27	-0,04
18	Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала	1 668 306	1 787 375	119 069
19	Активы	311 170	307 236	-3 934
20	Коэффициент оборачиваемости капитала	1,07	1,05	-0,02
21	Период оборота	341	348	7
22	Коэффициент оборачиваемости текущих активов	5,73	6,13	0,4

Анализируя показатели  оборачиваемости, можно сделать следующие выводы:

снизился коэффициент общей оборачиваемости, т е уменьшилась скорость оборота средств; уменьшился коэффициент оборота мобильных средств. Уменьшение этого коэффициента свидетельствует о замедлении оборачиваемости мобильных средств, что можно оценить как отрицательный фактор. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств

увеличился на 3,9. Это свидетельствует о том, меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье, тем более ликвидную структуру имеет оборотный капитал и тем устойчивее финансовое состояние предприятия. Также возрос коэффициент дебиторской задолженности, его увеличение являются позитивными признаками. это говорит о том, что компания быстро собирает деньги с клиентов за поставленные товары или оказанные услуги

Увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует об ускорении погашения задолженности хозяйствующим субъектом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Анализ использования  материальных ресурсов 

(исправлено в  отдельном файле)!!!!!!!!

2.4.1 Анализ обеспеченности  материальными ресурсами

Уровень обеспеченности предприятия сырьем и материалами определяется сравнением фактического количества закупленного сырья с их плановой потребностью.

Таблица 4.1 Обеспеченность материальными ресурсами (тыс.руб.)

виды материалов	плановая потребность	фактически поступило	отклонение	Обеспеченность потребности,%
1.капитальное оборудование	198 700	202 720	4 020	0,98
2.комплектующие	42 400	34 540	-7 860	1,23
3.оборудование для обслуж-я	53 00	65 910	12 910	0,8
4.оборудование для ремонта	89 400	88 942	-451	1,005
5.оборудование для эксплуатации	200 700	189 350	-11 350	1,06
6.оборудование строительное	175 500	198 899	23 399	0,88
7. трубы	125 300	150 000	24 700	0,84
ВСЕГО:	885 000	930 368	45 368	-4,8