Технико-экономический анализ деятельности предприятия

Платежеспособность предприятия – это возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства

Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, т.е. степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами.

 

Таблица 2.1.7 – Анализ ликвидности баланса

Группировка активов по степени ликвидности

Вид актива	На начало года	На конец года	Вид пассива	На начало года	На конец года
Денежные средства	56 575	48 155	Кредиторская задолженность	223 363	223 220
Краткосрочные финансовые вложения	2 599	4 500
Итого по группе А1	59 174	52 655	Итого по группе П1	223 363	223 220
Готовая продукция	32 235	3545	Краткосрочные кредиты	196 000	317 500
Товары отгруженные	—	—
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев	89 834	80 921
Итого по группе А2	122 069	99 859	Итого по группе П2	196 000	317 500
Долгосрочная дебиторская задолженность	-	-	Долгосрочные кредиты	52 798	112 069
Сырье и материалы	58 227	61 261
Незавершенное производство	-	-
Расходы будущих периодов	582	-
Налог на добавленную стоимость по приобре-	70 959	92 619
Прочие оборотные активы	159	842
Итого по группеА 3	129 927	154 722	Итого по группе П 3	52 798	112 069
Внеоборотные активы (группаА 4)	1 518 177	1 825 692	Собственный капитал(группа П4)	1 357 136	1 480 139
Всего	1 829 347	2 132 928	Всего	1 829 347	2 132 928

 

Для анализируемого предприятия не выполняются условия абсолютно ликвидного баланса, так как A1<П1,A2+А1<П2+П1 и A4<П4

 

Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность.

 

 

Для оценки платежеспособности рассчитывают следующие показатели:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности,
2. Коэффициент текущей  ликвидности,
3. Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности

,

Коэффициент текущей ликвидности

 

,

     Коэффициент  быстрой ликвидности

 

Расчет показателей приведен в таблице 2.1.8

Таблица 2.1.8 – Показатели ликвидности предприятия

№ п/п	Показатель	Предельные ограничения удовлетворительной структуры баланса	Расчет значения на начало отчетного года	Расчет значения на конец отчетного года	Абсолютное изменение
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал >=0,2-0,25	0,14	0,009	-0,13
2	Коэффициент текущий ликвидности	Ктл>2	0,74	0,57	-0,17
3	коэффициент быстрой ликвидности	Кбл>0,7-1	0,43	0,28	-0,15

 

 

1)Коэффициент абсолютной  ликвидности(норма денежных резервов)= 0,14 и 0,009 ,на начало и на конец года соответственно.

(Денеж ср-ва+краткосроч финансовые  вложения/ Вся сумма краткосрочных  долгов предприятия)

Несмотря на то,что коэффициент абсолютной ликвидности  имеет значения ниже предельного значения, предприятие может быть платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам.

2) Коэффициент текущий ликвидности = 0,74 и 0,57 ,на начало и на конец года соответственно.

(Сумма всех текущих активов/ Общая сумма краткосрочных обязательств)

Он показывает степень, в которой оборотные активы покрывают оборотные пассивы. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. В данном случае, величина коэффициента текущий ликвидности на начало года составляет 0,74,

на конец - 0,57, т.е. происходит явное снижение.

3) Коэффициент быстрой  ликвидности = 0,43 и  0,28,на начало и на конец года соответственно.

        Показывает, как  предприятие может покрыть краткосрочные  обязательства с        условием реализации активов 1 и 2 группы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Анализ использования основных фондов.

2.3.1 Анализ объёма основных средств, их динамики и структуры

Таблица 2.3.1 -Наличие, движение и структура основных производственных фондов

 

	Наличие на		Поступило		Выбыло		Наличие на
	начало года		за год		за год		конец года
Группа основных средств
	тыс.	доля,	тыс.	доля,	тыс.	доля,	тыс.	доля
	руб.	%	руб.	%	руб.	%	руб.	%
Здания и сооружения	291 791	8,65	10 470	2,07	2 536	7,19	299 725	7,8
Сооружения	2 496 243	74	270 868	53,6	15 360	43,6	2 751 751	71,6
Машины и оборудования	416 027	12,3	207 206	41	8 852	25,1	614 381	15,9
Транспортные средства	142 920	4,24	6 248	1,23	1 786	5,06	147 382	3,83
Производственный инвентарь	13 910	0,41	4 345	0,85	5 151	14,6	13 104	0,34
Рабочий скот	86	0,002	10	0,0019	11	0,031	85	0,0022
Многолетние насаждения	95	0,0028	-	-	-	-	95	0,0024
Другие виды ОС	9 394	0,27	6 169	1,22	1 572	4,45	13 991	0,36
Земельные участки	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего производственных	3 370 466	100	505 316	100	35 268	100	3 840514	100
фондов

 

Активная часть ОС: сооружения, машины и оборудование, транспортные

                                    ср-ва (3 513 514 тыс. руб на конец периода)

Значительную долю, до 70 %  в структуре ОС занимают сооружения.

 

Пассивная часть ОС: здания, производственный инвентарь, рабочий скот,         многолетние насаждения, земельные участки (313 009 тыс. руб на конец периода)

За отчетный период произошли существенные изменения в наличии и структуре ОС.Сумма их возросла на 470 048 тыс. руб. или на 13,9%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3.2. Анализ технического состояния ОПФ:

Для анализа технического состояния ОПФ необходимо рассчитать следующие коэффициенты:

Таблица 2.3.2 показатели состояния и движения ОС

показатели	формула	значение
1 Коэффициент обновления	Ст-ть поступивших ОС /  ст-ть ОС на конец периода	0,13
2 Коэффициент выбытия	Ст-ть выбывших ОС /  ст-ть Ос на конец  периода	0,009
3 Коэффициент годности	Остаточная ст-ть ОПФ/первонача. Ст-ть	0,46
4 коэффициент прироста	ст-ть прироста /ст-ть ОС на начало года	0,14
5 Коэффициент замены	Ст-ть заменённых ОС/ Ст-ть Ос на конец периода	0,069
6 Коэффициент износа	Сумма износа/первонач ст-ть ОС	0,68

 

13% ОС было введено за период, 0,9%ОС было выведено.

Киз составил 0,68, а это значит, что 68% ОС потеряли свою первоначальную стоимость.  КОБ показывает, какую долю ОС составляют поступившие ОС.  На данном предприятии 13% ОС было введено за год. КВЫБ показывает, какую долю ОС составляют выбывшие ОС. Т.е. на предприятии 9% ОС было списано. Так как КОБ превышает КВЫБ, значит, на предприятии произошло повышение ОПФ.

 

2.3.3 Анализ эффективности использования ОС

 

Данные для расчёта показателей и расчёт в следующей таблице.

Таблица 2.3.3 – Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи

Показатель	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение
			абсол. тыс руб	Относ,%
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	1 781 535	1 882 976	101 441	105,6
Прибыль от реализации, тыс.руб.	422 664	202 487	-220 177	-47,9
Среднегодовая стоимость:
основных производственных фондов (ОПФ), тыс.руб.	3 371 839	3 606 237	235 024	106,9
активной части (ОПФа), тыс.руб.	3 055 190	3 284 352	229 162	107,5
Фондорентабельность ОПФ	0,528	0,522	-0,006	98,8
Фондоотдача:
основных производственных фондов (ФО), руб.	0,53	0,52	-0,01	98,5
активной части (ФОа), руб.	0,58	0,57	-0,01	98,3
Фондоемкость, руб.	0,90	0,92	0,02	101,9

 

Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объёма выпуска продукции. За анализируемый период он составил 98,5%. Наиболее обобщающим показателем эффективности использования ОПФ является фондорентабельность.

Относительная экономия ОПФ =(ОПФ1 – ОПФ0)*ВП1/ВП0 = 248 185,34 тыс.руб.

Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции (ВП). Эту зависимость описывает факторная модель:

ВП = ОПФ . ФО.

 

На основе факторной модели рассчитывают прирост объема выпуска за счет увеличения ОС и роста фондоотдачи: