Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Июня 2014 в 17:03, курсовая работа
Таким образом, для того, чтобы эти управленческие решения приносили предприятию прибыль, стабильную работу в целом, необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производствен-ные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования. То, на сколько специалисты экономического профиля владеют современными методами экономического анализа, техникой и технологией анализа, зависит то, на сколько быстро и оперативно предприятие сможет адаптироваться к изменениям рыночной ситуации и находить правильные решения и ответы.
Введение…………………………………………………………………….
Теоретическая часть «Комплексный анализ хозяйственной
деятельности предприятий»………………………………………………….
Расчетная часть
2.1. Анализ финансового состояния предприятия
Оценка структуры имущества предприятия и источников его образования
Анализ производственного потенциала предприятия
Анализ финансовой устойчивости
Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
2.2 Анализ эффективности работы предприятия
Анализ показателей прибыли
Анализ показателей рентабельности
Анализ показателей оборачиваемости
2.3. Анализ использования основных фондов
Анализ объема основных средств, их динамики и структуры
Анализ технического состояния ОПФ
Анализ эффективности использования основных средств
Анализ фонда работы оборудования
Резервы увеличения эффективности использования ОПФ
2.4. Анализ использования материальных ресурсов
Анализ обеспеченности материальными ресурсами
Анализ состояния запасов материальных ценностей
Анализ использования материальных ресурсов
Резервы повышения эффективности использования материальных ресурсов
2.5. Анализ труда и заработной платы
Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами
Анализ использования фонда рабочего времени
Анализ производительности труда
Анализ фонда заработной платы
Резервы повышения эффективности использования трудовых ресурсов
2.6. Анализ себестоимости продукции
Анализ общей суммы затрат на производство
Анализ структуры затрат на производство продукции
Анализ затрат на рубль товарной продукции
Анализ себестоимости единицы изделия
Резервы снижения затрат на производство
2.7. Анализ производства и реализации продукции
Анализ объема производства и реализации
Анализ структуры товарной продукции
Анализ отгрузки и реализации продукции
Резервы увеличения выпуска продукции
2.8. Интегральная оценка работы предприятия
Обобщающая оценка работы и результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Расчет интегральных показателей производственно-хозяйственной
деятельности предприятия
2.8.3. Резервы улучшения деятельности предприятия
Потребности предприятия в материалах удовлетворены на 95,1%. Также следует отметить сокращение оборудования для эксплуатации на 11 350 тыс.руб, оборудования для ремонта на 451 руб.
2.4.2 Анализ состояния
запасов материальных
Таблица 4.2 - Состояние запасов материалов на
конец отчетного периода (тыс руб)
Виды материальных ресурсов |
Остаток материалов на конец периода, тыс. руб. |
Отклонение от плана,тыс. руб. | |
по плану |
фактически | ||
1. капитальное оборудование |
22 800 |
19 500 |
-3 300 |
2. комплектующие |
12 800 |
10 200 |
-2 600 |
3. оборудование для обслуж-я |
24 400 |
23 570 |
-830 |
4. оборудование для ремонта |
17 920 |
18 002 |
82 |
5. оборудование для эксплуатации |
9 920 |
10 780 |
860 |
6. оборудование строительное |
17 730 |
15 480 |
-2 250 |
7. трубы |
9 200 |
7 650 |
- 1 550 |
Из таблицы можно сделать следующие выводы, что сверхплановые запасы существуют у оборудования д/эксплуатации и у оборудования для ремонта. Значительное снижение, по сравнению с другими видами материалов, наблюдается у капитального оборудования – 3 300 руб.
2.4.3 Анализ использования материальных ресурсов.
Таблица 4.3.1 - Расход материальных ресурсов и материалоёмкости (тыс. руб.)
Показатели |
Предш-й год |
Отчетный год |
В % к предыдущему году |
В % к бизнес-плану | |
по бизнес-плану |
фактически | ||||
1.Расход мат рес-в, тыс. руб |
634 480 |
885 000 |
930 368 |
146,24 |
105,1 |
2.Объем выпущенной прод, тыс. р |
1 781 535 |
1 879 739 |
1 882 976 |
105,7 |
101,7 |
3.Материалоемкость, руб. |
0,36 |
0,47 |
0,49 |
136,1 |
104,3 |
4. Материалоотдача |
2,8 |
2,1 |
2,02 |
72,1 |
96,2 |
5.Прибыль на руб МЗ |
0,48 |
0,44 |
0,22 |
45,8 |
50 |
Материалоёмкость по сравнению с предш-им годом увеличилась на 0,13,
это говорит о том, что увеличились затраты на производство продукции. Вместе с тем увеличился расход мат ресурсов.
Материалоотдача по сравнению с предш-им годом уменьшилась на 0,78,это говорит о том, что сократилось число производимой продукции с каждого рубля потребляемых МЗ.
Рассмотрим подробнее расход
материальных ресурсов по
Таблица 4.3.2 – Расход материальных ресурсов (тыс. руб.)
Виды мат рес-в |
Расход мат. рес-в, тыс.руб |
Отклонения от б-п (экономия - ,перерасход "+") | |||
по принятому бизнес-плану |
по бизнес-плану скорректированному на факт ВП |
фактически |
абсолютная величина, тыс руб |
Относит-я величина, % | |
1. капитальное оборудование |
198 700 |
187 800 |
202 720 |
14 920 |
107,9 |
2.комплектующие |
42 400 |
29 980 |
34 540 |
4 560 |
115,2 |
3. оборудование для обслуж-я |
53 000 |
45 720 |
65 910 |
20 190 |
144,1 |
4. оборудование для ремонта |
89 400 |
85 397 |
88 942 |
3 545 |
104,1 |
5. оборудование для эксплуатации |
200 700 |
189 980 |
189 350 |
-630 |
99,7 |
6. оборудование строительное |
175 500 |
174 430 |
198 899 |
24 469 |
114,03 |
7. трубы |
125 300 |
120 750 |
150 000 |
29 250 |
124,2 |
ВСЕГО: |
885 000 |
834 057 |
930 368 |
96 311 |
111,5 |
На отчётный период наблюдается экономия оборудования для эксплуатации на сумму 630 рублей.
Таблица 4.3.3- Показатели использования материальных ресурсов
Показатели |
По плану |
Фактически |
Отклонение абс |
В % |
Материалоотдача |
2,1 |
2,02 |
-0,08 |
96,2 |
Материалоемкость |
0,47 |
0,49 |
0,02 |
105,3 |
УД МЗ в себ-ти прод |
0,68 |
0,58 |
-0,1 |
85,3 |
Прибыль на рубль МЗ |
0,48 |
0,22 |
-0,26 |
45,8 |
Материалоотдача снизилась на 0,08, а материалоёмкость возросла на 0,02.
2.4.4 Резервы повышения
эффективности использования
На основании выше проведённого анализа можно заняться поиском резервов в этой области.Факторная модель имеет вид:
МЕ = МЗ / ВП
Проведем факторный анализ интегральным способом для материалоёмкости.
МЗ = 295 888
ВП = 101 441
МЕ = 0,13
МЕмз = ( МЗ/ ВП)* ln ВПф/ ВПпл = 0,161
МЕвп = МЕ - МЕмз = 0,02-24,1= - 0,031
Материалоемкость повышается за счет повышения материальных затрат на 0,161 тыс руб и снижается на 0,031 тыс руб за счет выпуска продукции.
МО = ВП / МЗ
МО вп = ( ВП/ МЗ)* ln МЗф/ МЗпл =0,34*0,383=0,131
МОмз = МО - МОвп = 0,13-0,131=0,001
Материалоотдача повысилась на 0,131тыс руб за счет повышения выпуска продукции и повысилась незначительно, на 0,001 тыс руб, за счет повышения мат затрат.
2.5 Анализ труда и заработной платы
2.5.1 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами
Таблица 5.1 – Обеспеченность предприятия персоналом (чел)
Категории работающих |
По бизнес-плану |
Фактически |
Выполнение плана,% |
Отклонение от плана | |
недостаток |
излишек | ||||
Рабочие всего |
2989 |
3331 |
111,44 |
- |
342 |
В том числе: |
|||||
Руководители аппарата структурных подразделений |
70 |
72 |
102,3 |
- |
2 |
Специалисты |
1000 |
1044 |
104,4 |
- |
44 |
Рабочие |
2160 |
2182 |
101,02 |
- |
22 |
Служащие |
35 |
33 |
94,2 |
2 |
- |
Основную часть работников составляют рабочие 2182 чел или 65,6%.
Для анализа движения рабочей силы рассчитаем следующие показатели:
Таблица 5.2 – Движение ППР (чел)
Показатели |
Предыдущий год |
Анализируемый год |
1. Выбыло рабочих с предприятия, чел. |
110 |
123 |
2. Принято на предприятие, чел. |
256 |
384 |
3. Среднесписочное число рабочих |
2237 |
2969 |
4. Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению (стр.1/стр.3) |
0,049 |
0,041 |
5.Коэффициент оборота рабочей силы по приему (стр.2/стр.3) |
0,114 |
0,129 |
6. Уволилось по собств. желанию и из-за наруш. тр. дисциплины |
10 |
8 |
7. Коэффициент постоянства |
1,16 |
1,03 |
8.Коэффициент текучести кадров (стр.6/стр.3) |
0,004 |
0,003 |
9.Число проработавших не |
2589 |
3059 |
Коэффициент текучести кадров незначителен, 0,004 и 0,002 соответственно в предыдущем и анализируемом периоде. Это свидетельствует о том, что увольнений работников по отрицательным причинам практически на предприятии нет.
2.5.2 Анализ использования фонда рабочего времени:
Таблица 5.3
Показатели |
Пред. год |
Отчетный год |
Отклонение | ||
план |
факт. |
от прошл. года |
от плана | ||
1. Среднегодовая числ-ть рабочих |
3105 |
2989 |
3331 |
226 |
342 |
2. Отработано одним рабочим: |
0 |
0 | |||
дней |
198 |
210 |
200 |
2 |
-10 |
часов |
1610 |
1680 |
1589 |
-21 |
-91 |
3. Средняя продолж-ть раб. дня, ч. |
8 |
8 |
8 |
0 |
0 |
4. Фонд рабочего времени, ч. |
192 720 |
195020 |
201750 |
9 030 |
6 730 |
5. В том числе сверхурочно отраб. время, ч. |
- |
- |
- |
- |
- |
За отчетный год увеличилась численность рабочих на 342 человека, увеличился фонд рабочего времени на 6 730 часов.
Показатели |
Формула |
на всех сотр. |
на 1 сотр. |
Отклонение | |||
план |
факт |
план |
факт |
на 1 |
на всех | ||
1. Календ. кол-во дней |
1 090 985 |
1 215 815 |
365 |
365 |
0 |
124 830 | |
в т.ч. 1.1. праздники |
38 857 |
43 303 |
13 |
13 |
0 |
4 446 | |
1.2 выходные |
316 834 |
353 086 |
106 |
106 |
0 |
36 252 | |
2. Номинальный фонд раб. t, дн. |
1 056 820 |
1 160 720 |
353 |
348 |
-5 |
103 900 | |
3. Неявки на работу в дн. |
(3.1)+… +(3.7) |
179 340 |
216 519 |
60 |
65 |
4 |
37 179 |
в т.ч. 3.1. ежегодные отпуска |
83 692 |
93 268 |
28 |
28 |
0 |
9 576 | |
3.2. отпуска по учебе |
14 945 |
13 324 |
5 |
4 |
-1 |
-1 621 | |
3.3. отпуска по беременности |
41 846 |
56 627 |
14 |
17 |
4 |
14 682 | |
3.4. доп. отпуска с разрешения |
29890 |
39 976 |
10 |
12 |
2 |
10 082 | |
3.5. болезни |
8 967 |
13 324 |
3 |
4 |
1 |
4 357 | |
3.6. прогулы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
3.7. целодневные простои |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
4. Явочный фонд раб. t, дн. |
(2)-(3) |
877 480 |
944 201 |
293 |
283 |
-10 |
66 721 |
5. Прод-ть смены, ч. |
23 912 |
26 648 |
8 |
8 |
0 |
2 736 | |
6. Бюджет раб. t, ч. |
(4)*(5) |
7 006 216 |
7 541 384 |
2 344 |
2 264 |
-80 |
535 168 |
7. Предпразн. сокращения |
29 678 |
25500 |
10 |
8 |
-2 |
-4 178 | |
8. Льготное время подросткам |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
9. Внутрисм. простои |
0 |
6 662 |
2 |
0 |
1 666 | ||
10. Полезн. фонд раб. t, ч. |
(6)-(7)-(8) -(9) |
6 976 538 |
7 515 884 |
2 334 |
2 256 |
-78 |
539 346 |
11. Фактич. средн. прод-ть смены, ч. |
(10)/(4) |
23 763 |
26 514,7 |
7,95 |
7,96 |
0,01 |
2751,7 |
12. Сверхур. отраб. t, ч |
0 |
66 620 |
0 |
20 |
20 |
66 620 | |
13. Непроизв. затраты раб. t, ч |
2600 |
2150 |
0,86 |
0,64 |
-0,21 |
-450 | |
Информация о работе Технико-экономический анализ деятельности предприятия