Технико-экономические показатели проектируемого показателя

    

    
 

  

  

  

    
 
 

  

    

     Из  схемы видно, что в руководство  ателье осуществляется директором, которому непосредственно подчиняются главный  бухгалтер, мастер по ремонту головных уборов и начальник производства. В подчинении начальника цеха имеются швеи и художник-оформитель.

     Главный бухгалтер анализирует выполнение сметы затрат на производство, себестоимость работ и услуг, выполнение плана по прибыли и ее использование, финансовое, имущественное состояние ателье, его ликвидность, платежеспособность, рентабельность его деятельности.

     Все работники в ателье принимаются  на основании трудовых договоров. Ателье обеспечивает необходимые условия  труда для выполнения работниками  своих трудовых обязанностей, а также гарантирует выплату заработной платы за качественное выполнение трудовых обязанностей. Ателье самостоятельно определяет порядок и размеры оплаты труда, устанавливает порядок предоставления выходных дней и отпусков, а также их продолжительность на основе действующего законодательства. Структура, штатное расписание, порядок и размеры оплаты труда работников предприятия определяется директором. Обязанности по подбору кадров и оформлению необходимых документов возложены на главного бухгалтера. 
 
 

1.8. План основной деятельности

     Ателье  «Элегант» будет расположено  по адресу» г. Йошкар-Ола, ул. Красноармейская, д. 43. Предполагается аренда помещения  площадью 35 кв.м. Для пошива головных уборов ателье необходимы производственные мощности, в частности: 5 швейных машин и 1 компьютер. Данное оборудование будет закупаться у широко известных фирм, чтобы уровень риска был как можно ниже.

     Материалы и фурнитура будут закупаться у хорошо зарекомендовавших себя поставщиков, которые широко известны в данной отрасли промышленности и уже на протяжении долгого времени занимаются своей деятельностью.

     Далее рассчитаем баланс рабочего времени  на 1 работника.

     Таблица 2 – Баланс рабочего времени

     Для развития деятельности понадобится  следующее оборудование:

     Таблица 3 – Перечень используемого  оборудования

     Далее рассчитаем показатель производственной мощности – это максимально возможный  выпуск продукции за планируемый  период.

     ПМ = Нвыр * Тэф * Чсп,

     где:

     ПМ  – производственная мощность в год (шт),

     Нвыр  – выработка продукции одним  рабочим в единицу времени, шт./час, 

     Тэф – эффективный фонд рабочего времени  за год, час,

     Чсп – списочная численность рабочих  на предприятии, чел.

     Таким образом, подставляя данные в формулу, получим:

     ПМ = 0,059 * 1696 * 10 ≈ 1000 шт.

1.9. Калькуляция себестоимости  (издержки обращения)

     Составим  калькуляцию себестоимости ателье «Элегант».

     Таблица 5 – Калькуляция  себестоимости

     1) Расчет материальных затрат.

     Необходимо  рассчитать стоимость используемых сырья и материалов.

     Таблица 6 – Стоимость необходимых материалов

     2) Расчет заработной платы основных производственных рабочих

     Таблица 7 – Заработная плата

     3) Отчисления на социальные нужны основных производственных рабочих составляют 26 % от суммы их заработной платы.

     Они составят: 80 000 * 26 % / 100 % = 20 800 руб.

     4) Расчет расходов на содержание  и эксплуатацию оборудования. 
 
 

     Таблица 7 – Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

     Номинальный фонд рабочего времени составляет: 250 дн. * 10 час. = 2500 часов.

     Действительный  фонд рабочего времени оборудования = 2500 часов * 1* 0,9 = 2250 часов.

     Потребляемая  электроэнергия =50 кВт*2250 часов * 0,15 = 16875 кВт.

     Стоимость электроэнергии = 16875 * 2,0 руб. = 33750 руб.

     5) Расчет общехозяйственных расходов.

     В них включаются затраты на содержание административно-управленческого персонала. Затраты на оплату их труда составят 25000 руб., а отчисления на социальные нужды – 6500 руб. (26 %). Всего расходы  составляют 31500 руб.

     6) Расчет затрат на производство.

     Ателье  «Элегант» будет арендовать помещение  площадью 35 кв. м. Стоимость аренды одного квадратного метра составляет 500 рублей в месяц. В арендную плату  включается отопление, водоснабжение  и освещение. Всего затраты на производство за год составляют 500 руб. * 35 кв.м. = 17 500 руб. * 12 мес. = 210 000 руб.

     График  точки безубыточности 

     

     

     

       

     

     

       

     Из  графику точки безубыточности видно, что ателье начнет получать доход  при продаже 833 штук головных уборов.

1.10. Финансовый план

     Планируемый объем реализации составляет 1000 штук головных уборов в год. Стоимость одного головного убора составляет 1000 рублей. Таким образом объем реализации в стоимостном выражении составляет 1000 руб. * 1000 шт. = 1 000 000 руб.

     Прибыль ателье составит:

     П = Qреал. – Произв-ая себест-ть = 1 000 000 – 833 095 = 166 905 руб.

     Рентабельность  ателье составит:

     Р = П / Произв-ая себест-ть * 100% = 166 905 / 833 095 * 100% = 20,03 %. Это будет очень хороший уровень рентабельности (эффективности) деятельности ателье «Элегант».

     Налоги  из прибыли предприятия включаются в прочие расходы организации. Налог на имущество составляет 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества предприятия.