Расчет плановых технико-экономических показателей предприятия

 

     1.Рассчитаем  материальные затраты

     Нормы и нормативы для планирования затрат на производство продукции (Приложение 3).

     М_з= З_с+З_всп+З_з.ч+З_э,в  где

     З_с. - затраты на сырье;

     З_всп. - затраты на вспомогательные материалы;

     З_з.ч - затраты на запасные части для ремонта оборудования;

     З_э,в - затраты на электроэнергию и воду.

      1.1 Рассчитаем затраты на сырье.

     З_с=ЗА+ЗБ+ЗВ+ЗГ

     ЗА;ЗБ;ЗВ;ЗГ=Н_р*Ц*Q_н, где

     Н_р – норма расхода компонентов сырья на 1 т продукции

     Q_н - годовой объем производства и реализации в натуральном выражении;

     Ц – цена 1 т сырья

     ЗА= 5900*0,50*510= 1504500 (руб.)

     ЗБ= 7600*0,11*510= 426360 (руб.)

     ЗВ=6200*0,07*510=221340 (руб.)

     ЗГ=15500*0,04*510=316200 (руб.)

     Зс=1504500+426360+221340+316200=2468400 (руб.)

     1.2 Рассчитаем затраты на вспомогательные  материалы.

     З_всп.м=Н_р*Ц*Q где

     Н_р – норма расхода вспомогательных (упаковочных) материалов на 1 т продукции

     Ц - цена 1 м² упаковочного материала

     Q- годовой объем производства

     Звсп.м= 400*1,1*510=224400 (руб.)

     1.3 Рассчитаем затраты на запасные  части для ремонта оборудования.

     З_зч=Узб* I_ц ^план  где

     Узб- уровень этих затрат в базисном периоде 

     I_ц ^план- индекс изменения цен в плановом периоде

     З_зч=90500*1,15=104075 (руб.)

     1.4 Рассчитаем затраты на электроэнергию  и воду.

     З_э =Н_р*Т*Q где

     Н_р- норма расхода электроэнергии на 1 т продукции

     Т- Тариф 1 квт.час

     Q- годовой объем производства

     Зэ=300*1,34*510=205020 (руб.)

     Зв= Нр*Т*Q где

     Н_р- норма расхода воды на 1 т продукции

     Т- тариф 1 м³

     Q- годовой объем производства

     Зв=4,5*7,9*510=18130 (руб.)

     Зэ.в=205020 +18130=223150

     Мз=2468400+224400+104075+223150=3020025

     2.Рассчитаем  расходы на оплату труда.

     Показатели  по труду и заработной плате предприятия  в базисном периоде (Приложение 4)

     Зпл=1зпл+2зпл+3зпл+4зпл+5зпл

     1зпл-  заработная плата основных рабочих;

     2зпл-  заработная плата вспомогательных  рабочих;

     3зпл-  заработная плата руководителей;

     4зпл-  заработная плата специалистов;

     5зпл-  заработная плата технических  исполнителей.

      З_пл=Ч*С_пл где

      Ч- численность персонала

      С_пл- среднемесячная заработная плата

      1З_пл=23*4400=101200 (руб.)

      2З_пл=6*3600=21600 (руб.)

      3З_пл=5*6400=32000 (руб.)

      4З_пл=8*4100=32800 (руб.)

      5З_пл=5*2700=12500 (руб.)

      З_пл=(101200+21600+32000+32800+12500)*1.18*12 =2833416 (руб.)

     3.Рассчитаем  расходы на амортизацию.

      1;3 группа основных фондов - линейный  метод начисления амортизации;

      2группа  основных фондов - нелинейный метод  начисления амортизации. 

     А_л = Спер*n ;        n=1 *100%                      

                  100%              Т 

     А_нел =Сост*n;       n =2 *100%

                    100%             T 

     (1).    n=  1 *100%=5%;     Азд. =   7260000*5% = 363000 (руб.)     

                    20                           100%

     (2).    n= 2  *100%=25%;    Амаш. и обор. = 3690000*25%  = 922500 (руб.)     

                    8                                                               100%                                               

     (3).    n= 1 *100%=20;      Атран.ср.  = 590000*20%  = 118000 (руб.)

                    5                                                          100%                                                              

     А=А_зд.+А_тр.ср.+А_маш.=363000+922500+118000=1403500 (руб.)  

     4. Рассчитаем прочие затраты. 

     ∑зат=М_з+Зпл+А - 80%

     Прочие  затраты - 20%

     Составим  пропорцию для нахождения прочих затрат.

     Х=∑зат*20%    =  7256941*20%  =1814235 (руб.)

                  80%                80%

     Налоги  и сборы-10%

     Затраты на ремонт основных средств-3%

     Другие  затраты-7%

     Составим  пропорции:

              Хр1-10%

     9071176-100%            Хр1=9071176*10  = 907117,6 (руб.)

                                                          100

              Хр2-3%

     9071176-100%            Хр2=9071176*3  =272135,3 (руб.)

                                                        100

              Хр3-7%

     9071176-100%            Хр3=9071176*7  =634982,1(руб.)

                                                         100

     5. Рассчитаем производственную себестоимость  товарной продукции. 

     С_еб=А+Мз+Зпл+Зпр

     Себ=3020025+2833416+1403500+1814235=9071176 

     6.Расчитаем  удельный вес для всех видов  затрат: 

     1.Удельный  вес материальных затрат   Х=3020025*100%  =33,3%;

                                                                                9071176

     2.Удельный  вес затрат на сырье            Х=2468400*100%  =27,2%;

                                                                                9071176

     3.Удельный  вес затрат на вспом.мат.   Х=224400*100%    =2,4%;

                                                                                9071176

     4.Удельный  вес затрат на запас. ч.         Х=104075*100%    =1,2%;

                                                                                9071176

     5.Удельный  вес затрат на элек,вод.       Х=223150*100%    =2,5%;  

                                                                                9071176

     6.Удельный  вес затрат на Зпл.               Х=2833416*100%  =31,2%;

                                                                                9071176

     7.Удельный  вес затрат на аморт.          Х=1403500*100%  =15,5%;

                                                                                9071176 

2.3 Планирование внереализационных  расходов

 

      Внереализационные расходы – проценты, уплачиваемые организацией за предоставленные денежные средства (кредиты).

      В этом разделе требуется запланировать  расходы по выплате процентов  по полученным кредитам под оборотные  средства.

     1) Найдем общую величину оборотных  средств.

     Кз=ОС/Qг.с, отсюда ОС

     ОС=Кз*Qг.с 

     где Кз- коэффициент загрузки    Кз=0,17;

     ОС=0,17*10885409,4=1850519,6 (руб.).

     2) Найдем собственные оборотные  средства (ОС):

     ОСсобств.=ОС*Ксос где                   

     Ксос- коэффициент  обеспеченности собственными оборотными средствами  Ксос=0,75

     ОСсобств.= 1850519,6 *0,75=1387889,7

     3)Найдем  заемные оборотные средства (ОС):

     Озаем.= ОС – Особств.

     Озаем.= 1850519,6-1387889,7=462629,9 (руб.)

     4) Найдем внереализационные расходы:

     Банковская  ставка – 18,5%

     Внер.= Озаем.*18,5% /100%

     Внер.= 462629,9*18,5%   = 85586,53 (руб.);

                        100% 
 

2.4. Порядок формирования  прибыли предприятия 

     Прибыль - конечный финансовый результат деятельности предприятия, определяется как разность между выручкой и затратами.

      Прибыль бывает: нормальная, бухгалтерская, экономическая (чистая). Нормальная прибыль (нулевая экономическая прибыль) - альтернативная стоимость использования предпринимательской способности. Когда фирма получает только нормальную прибыль, то её доход полностью расходуется на покрытие всех затрат фирмы. Бухгалтерская прибыль представляет собой общую выручку фирмы за вычетом внешних издержек. Однако экономисты определяют прибыль иначе. Экономическая прибыль-это общая выручка за вычетом всех издержек (внешних и внутренних, включая в последние и нормальную прибыль предприятия).[3] 

     Таблица 5 - Расчет плановых показателей прибыли