Расчет экономического эффекта от внедрения организационно – технических мероприятий

Среднемесячная заработная плата одного рабочего:

(1050*1353,00+1950*1599,00)/104*3=14547,12 руб. 

1.      Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции

Стоимость материальных затрат определяется на основе цен приобретения материальных ресурсов без учета НДС и количества израсходованных материальных ресурсов.

       Затраты на металл составляют:

25344,00*555/1,18=11920271,19 руб.

       Затраты на топливо равны:

16896,00*26,1/1,18=373716,61 руб.

Затраты на электроэнергию определяются следующим образом:

3,52*1815000,00/1,18=7159322,03 руб.

Фонд заработной платы определяется на основе выпуска изделий А и Б , и сдельных расценок :

1353,00*1050+1599,00*1950=4538700,00 руб. 

Отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды составляют:

4538700,00 *0,34=1543158,00 руб.

Амортизационные отчисления определяются исходя из стоимости основных фондов (по видам), норм амортизации и количества месяцев в расчетном периоде.

Здания и сооружения:

33620000*2,00*3/100*12=168100,00 руб.

Машины и оборудование:

50020000*12,00*3/100*12=150600,00 руб.

Результаты расчетов представлены в таблице 5.

Таблица 5

Смета затрат (руб.)

2.      Составление калькуляции себестоимости продукции

Стоимость материальных затрат на технологические нужды определяется на основе норм расхода сырья и материалов, топлива, электроэнергии и цен на них, без учета НДС.

Затраты на металл на технологические нужды:

Изделие А:

На единицу продукции: 25344,00*0,25/1,18=5369,49 руб.

На весь выпуск: 5369,49*1050=5637964,50 руб.

Изделие Б:

На единицу продукции: 25344,00*0,15/1,18=3221,70 руб.

На весь выпуск: 3221,70*1950=6282315,00 руб.

Топливо на технологические нужды:

Изделие А:

На единицу продукции: 16896,00*0,01/1,18=143,19 руб.

На весь выпуск: 143,19*1050=150349,50 руб.

Изделие Б:

На единицу продукции: 16896,00*0,008/1,18=114,54 руб.

На весь выпуск: 114,54*1950=223353 руб.

За траты на электроэнергию на технологические нужды:

Изделие А:

На единицу продукции: 3,52*800,00/1,18=2386,44 руб.

На весь выпуск: 2386,44*1050=2505762,00 руб.

Изделие Б:

На единицу продукции: 3,52*500,00/1,18=1355,93 руб.

На весь выпуск: 1355,93 *1950=2908464,00 руб.

Заработная плата производственных рабочих (сдельщиков) определяется на основе сдельных расценок:

Изделие А: 1353,00*1050=1420650,00 руб.

Изделие Б: 1599,00*1950=3118050,00 руб.

Отчисления из заработной платы производственных рабочих:

Изделие А:

На единицу продукции: 1353,00*0,34=460,02 руб.

На весь выпуск: 460,02*1050=483021,00 руб.

Изделие Б:

На единицу продукции: 1599,00*0,34=543,66 руб.

На весь выпуск: 543,66*1950=1060137,00 руб.

  Условно – переменные затраты на весь выпуск продукции:

Изделие А:

На единицу продукции:

5369,49+143,19+2386,44+1353,00+420,02=9712,14руб.

На весь выпуск: 9712,14*1050=10197747,00 руб.

Изделие Б:

На единицу продукции: 3221,69+114,55+1491,52+1599,00+543,66=6970,42 руб.

На весь выпуск: 6970,42 *1950=13592319,00 руб.

Величина накладных (условно – постоянных) расходов рассчитывается как разность между общей суммой затрат по смете и величиной условно – переменных расходов.

Условно – переменные затраты на  выпуск  изделия А и Б  составляют:

10197747,00 +13592319,00 =23790105,00 руб.

Условно – постоянные затраты на  выпуск  продукции:

332240747,83-23790105,00 =9450641,83 руб.

Распределение накладных расходов по изделиям рекомендуется производить в соответствии с трудоемкостью изготовления изделий по коэффициенту заработной платы.

Коэффициент заработной платы рассчитывается, как отношение заработной платы производственных рабочих  на весь выпуск изделия к общей сумме заработной платы производственных рабочих на весь выпуск изделий.

Общая сумма заработной платы:

1420650,00+3118050,00=4538700,00 руб.                   Ка=1420650,00:4538700,00 =0,313 руб.                               Кб=3118050,00:4538700,00 =0,687 руб.

Условно-постоянные затраты:

Изделие А:

На весь выпуск: 9450641,83 *0,313=2958050,90 руб.

На единицу продукции: 2958050,90 /1050=2817,42 руб.

Изделие Б:

На весь выпуск: 9450641,83 *0,687 =6491645,30 руб.

На единицу продукции: 6491645,30 /195 =3329,04 руб.

Полная себестоимость:

Изделие А:

На единицу продукции: 9712,14+2817,19=12529,33 руб.

На весь выпуск: 12529,33 *1050=13155796,50 руб.

Изделие Б:

На единицу продукции: 6970,42+3329,04=10299,46 руб.

На весь выпуск: 10299,46 *1950=14840143,50 руб.

Результаты расчетов представлены в таблице 6.

3.      Ценообразование

Оптовая цена предприятия:

Цопт = (1+Р/100)*С, где

Р – рентабельность изделия, %;

С – себестоимость единицы продукции, руб./шт.

Изделие А:

Цопт А = (1+29,00/100)*1252,93=1616,28 руб.

Изделие Б:

Цопт Б = (1+24,00/100)*2397,84=2973,32 руб.

Отпускная цена предприятия:

Цотп = (1+Ст НДС/100)*Цопт, где

Ст НДС – ставка налога на на добавленную стоимость, %

Изделие А:

Цотп А = (1+18,00/100)* 1616,24 =1907,21 руб.

Изделие Б:

Ц отп Б =(1+18,00/100)* 2973,32 =3508,51 руб.

Объем реализации в оптовых ценах:

Vр=Цопт А*Vа + Цопт Б *Vб ,где

Vа - объем выпуска изделий А, шт.;

Vб -  объем выпуска изделий Б, шт.

Vр =1616,28 *1050+2973,32 *1950=7495068,00 руб.

4.Формирование прибыли

Валовая прибыль:

Пв = Пр + Пврд , где

Пр – прибыль от реализационной деятельности, руб.;

Пврд – прибыль от внереализационной деятельности, руб.

Пр = Пп + Пк, где

Пп – прибыль от основной производственной деятельности, руб.;

Пк- прибыль от коммерческой деятельности (реализации имущества, товаров), руб.

Пп = р- Ср, где

Vр- объем реализации в оптовых ценах, руб.;

Ср – сумма затрат по смете, руб.

Пп =7495068,00 -3320743,00=4174325,00 руб.

Пк= Цпрод.-Цпок.

Цпрод.  и Цпок. – цена продажи и цена товара (металла), руб./т

Vн.- объем продажи в натуральном выражении, т

Пк. =(25420,00-25344,00/1+18,00/100)*190,00=75677,96 руб.

Прибыль от внереализационной деятельности:

Пврд. = Па. + Пд. , где

Па.- прибыль от сдачи в аренду имущества, руб.;

Пд. – дивиденды по ценным бумагам, руб.

Па. =Да. /(1+Ст НДС/100)*М, где

Да. – доход от сдачи помещений в аренду, руб.

М- количество месяцев в расчетном периоде

Па. = 492410,00/(1+18,00/100)*3=1251889,83руб.

Пд. =1312410,00 руб. (см. табл. 4)

Итого валовая прибыль:

Пв. =  Пп+Пк+Па+Пд

Пв=4174325,00 +75677,96 +1251889,8334 +1312410,00= 6814302,79руб.

5. Распределение прибыли

Пн= Пв – Нв, где

Нв – налоги, выплачиваемые из валовой прибыли (первоначальные платежи, см. табл. 4  )

Пн =2626300,00-350800,00 =2275500,00руб.

Налог на доход по ценным бумагам:

Нуб = Пуб * (Ст. Нуб /100), где

Ст. Нуб - ставка налога на доход по ценным бумагам, %.

Нуб = 320450,00*(15/100) =48037,50 руб., где

15% ставка налога на доход по ценным бумагам и банковским депозитам.

Налог на прибыль от основной деятельности и от аренды:

Нп = (Пн– Пуб )*( Ст. Нп /100), где

Ст. Нп – ставка налога на прибыль, %.

Нп =(2275492,50-320250,00)* (24/100)=469258,20 руб.

Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия:

Прп  = Пн – Нуб – Нп

Прп  =2275492,00-48017,50-469258,20=1758196,80 руб.

Чистая прибыль:

Пч = Прп  - Сэк, где

Сэк - экономические санкции, руб.

Пч=1758196,80-150300,00=1607896,80

150300,00-экономические санкции (см. табл. 4)

6. Капиталовложения в развитие производства

Капиталовложения:

К= А + П4* а1, где

А – общая сумма амортизации, руб.;

а1 – доля чистой прибыли направленная на развитие производства, %.

К=417500,00+1607896,80*39,00/100=789904,75руб.,

А=42500,00+37500,00=417500,00 руб.

7.Снижение себестоимости

Экономия по металлу:

      % ∆С1 =(1-К2)*(З/ C)*100, где

К 1 – коэффициент, учитывающий изменение цен на  металл;

К 2 – коэффициент, учитывающий изменение норм расхода металла;

З – затраты металла на единицу продукции, руб.;

С – себестоимость единицы продукции, руб.

Изделие А:

% ∆С1 =(1-1,05*0,92)*(1220,34/3372,52)*100=1,23%

        Изделие Б:

% ∆С1 =(1-1,05*0,92)*(732,20/ 3372,52) *100=1,04%

Экономия по заработной плате и отчислениям от заработной платы производственных рабочих:

% ∆С2=(1-К3 / К4  ) *(Зп + О/ С)*100, где

К3-  коэффициент, учитывающий изменение заработной платы;

К 4-  коэффициент, учитывающий изменение производительности труда;

ЗП и О – заработная плата и отчисление от заработной платы производственных рабочих в составе затрат на единицу продукции, руб.

Изделие А:

% ∆С2= (1- 1,06/1,20) * (345,00+84,70/3372,52) * 100=1,07%

Изделие Б :

% ∆С2= (1- 1,06/1,20) * (375,00,00+97,50/2397,84) * 100=1,78%

Экономия по условно-постоянным расходам:

% ∆С3=(1-К5 / К4 ) * (УПР/ С)*100, где

К5- коэффициент, учитывающий изменение условно-постоянных расходов.

УПР – условно-постоянные расходы в расчете на единицу продукции, руб.

Изделие А:

% ∆С3= (1- 1,03/ 1,20 ) * (247,65/3372,52)* 100=1,04%

Изделие Б:

% ∆С3= (1- 1,03/ 1,20) *(268,80/2397,84)* 100=1,58%

Итого снижение себестоимости:

∆С= С *  %∆С / 100  , где

% ∆С=% ∆С1+% ∆С2+% ∆С3

Изделие А:

% ∆С= 1,23+1,07+1,04=3,34%

∆Са = 3372,52*0,0334=112,64 руб.

Изделие Б:

% ∆С= 1,04+1,78+1,59=4,41%

∆Сб = 2397,84*0,0441=105,74 руб.

8. Экономия

Экономия за полугодие:

Эпг = ∆С*2В*К4, где

В - выпуск продукции за квартал;

2 – количество кварталов в полугодии.

Изделие А:

Эпг = 112,64*2*1,20*1150=304128,00 руб.

Изделие Б:

Эпг =105,74*2*1875*1,20=475830,00 руб.

Экономия за второе полугодие:

Эпг =304128,00 +475830,00 =779958,00 руб.

Годовая экономия:

Эг = 2Эпг , где

2- количество кварталов в полугодие:

Эг = 2*779958,00=1559916,00руб.

9.Срок окупаемости капиталовложений

Срок окупаемости капиталовложений:

Т=К / Эг, где

   Т – срок окупаемости, год;

К – капиталовложения в развитие производства, руб.

Т= 789904,75/1559916,00=0,51г.     

10. Хозяйственный годовой экономический эффект

Годовой экономический эффект:

Эх = Эг -а2*К, где

а 2 – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений, равный 0,15;

Эх 1559916,00-0,15*789904,75=1441430,29 руб.

Заключение

По итогам проведенных расчетов  были получены следующие данные, подтверждающие целесообразность проведения намеченных организационно-технических мероприятий.

Смета затрат……………………………………………………8290032,48 руб.

Себестоимость:

Изделие А…………………………………………………………...3124,87руб.

Изделие Б……………………………………………………………2129,04 руб.

Оптовая цена:

Изделие А……………………………………………………………4249,38руб.

Изделие Б……………………………………………………………2901,39руб.

Валовая прибыль………………………………………………..2626300,00 руб.

Чистая прибыль…………………………………………………1607896,80руб.

Капиталовложение……………………………………………...1039078,93 руб.

Экономия………………………………………………………….1559916,00руб.

Срок окупаемости……………………………………………………….0,51 года

Годовой экономический эффект…………………………………1441430,29руб.

Литература

1. О.И. Волков, О.В. Девяткин, Н.Б. Акуленко. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005.
2. Пелих, А.С. Экономика предприятии (фирмы): учеб пособие для вузов/ А.С. Пелих, Т.А. Высоцкая, В.М. Джуха. И.И. Бобков. – Ростов Н/Д.: МАРТ, 2004.

3. Минаева Е. В., Рябова Т. Ф., Филатов О. К. Экономика предприятий (организаций) – М.: Финансы и статистика, 2006.

4. Зайцев, Н.Л. Экономика промышленного предприятия: практикум: учеб. пособие для вузов/ Н.Л. Зайцев. –2-е изд. – М.:ИНФРА-М, 2004.

Приложение 1

Смета затрат

Приложение 2

Распределение прибыли

21