Планирование потребности и оценка эффективности использования трудовых ресурсов

       ЕСН=10600·26÷100=3652,5 тыс. р.

       Чтобы найти удельный вес (Ув) для каждого из элементов составим  пропорцию, чтобы рассчитать «Прочие  расходы»:

     69396,5÷100=3652,5÷Ув;

     Ув=58779÷3652,5=16.

     Подобным  образом рассчитаем удельный вес  для всех остальных элементов. Полученные результаты запишем в таблицу 12.  

     Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с  производством и реализацией  продукции при полном использовании  мощности

     В таблице 13 мы представим итоги расчётов затрат на годовой выпуск продукции. Материальные расходы возьмём из таблицы 3. При расчёте затрат в  период освоения учтём, что при изменении  объёма производства переменные затраты  изменяются прямопропорционально объёму производства, а постоянные затраты  не изменяются.

     Расходы на оплату труда для полного использования  мощности возьмём из таблицы 11. Для  основных рабочих они будут только переменными, а для остальных  категорий – постоянными. Для  периода освоения постоянные расходы  на оплату труда мы переносим с  периода полного использования  производственной мощности, а переменные соответственно пересчитываем:

     У_п.осв=3068,9·4500÷5500=2511 тыс.р.

Сумму начисленной  амортизации перенесём из таблицы 7, этот элемент относится к постоянным расходам. Прочие расходы считаются  как 26% от расходов на оплату труда. Расчёты  оформим в таблице 13.

Таблица 13 – Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

     В таблице 14 мы рассчитаем себестоимость  единицы продукции. Так как график реализации работ в период освоения предполагает неполное использование  производственной мощности, мы выделим  постоянную и переменную часть в  составе затрат и рассчитаем себестоимость  единицы продукции как в период освоения, так и при полном использовании  производственной мощности. Зная, что  производственная мощность в первый год составит 4500 шт., а во второй и последующие года – 5500 шт., произведём расчёты. Исходные данные для расчётов возьмём в таблице 13.

     Например, для первого года расходы на оплату труда составят:

     S_опл.тр.=8672,8÷4500=2 тыс.р.

Остальные показатели рассчитываются подобным образом. Результаты запишем в таблицу 14.

Таблица 14 – Себестоимость единицы продукции, р. 

2.5 Расчет потребности  в оборотных средствах

     Предположив, что все изготовленные за год  на предприятии изделия будут  реализованы, выручку от реализации продукции можно рассчитать по формуле:

       В = Ц * V , (9)

     где Ц - цена единицы продукции, р;

     V - объем производства и реализации, шт.

     Расчет  цены на выпускаемую продукцию предлагается выполнить исходя из 50% уровня рентабельности. Сделаем предположение, что цена изготавливаемой продукции на создаваемом  предприятии по годам реализации проекта меняться не будет.

       Цена продукции рассчитывается  по формуле:

       Ц_пред = С + (Р_с·С)÷100  (10)

     где С – себестоимость единицы  продукции в период полного использования  мощности (во второй год), р.;

       Рс – рентабельность продукции, %.

     Например, для первого года выручка от реализации продукции составит:

     Ц_{пред.осв}=6500+(50·6500÷100)=9750 тыс.р.;

     В_осв=9750·4500÷1000=43875 тыс.р.;

     Полная  себестоимость была рассчитана в  таблице 13 для первого и для  второго годов.

     Прибыль от реализации продукции (Пр) считается  как разность между выручкой от реализации продукции и полной себестоимостью реализованной продукции:

     Пр=43875-29150,2=14724,8 тыс.р.;

Налог на прибыль считается как 24% от налогооблагаемой прибыли. Чистая прибыль составит разницу  между прибылью от реализации и налогом  на прибыль. Итоги расчётов представлены в таблице 15.

Таблица 15 – Расчет чисто прибыли предприятия, тыс. р.

2.6 Расчет потребности  в оборотных средствах

     Затраты на годовой расход запасов возьмём  в таблице 13. Среднесуточный расход материалов рассчитаем, учитывая, что  в году 360 рабочих дней.

     Потребность в оборотных средствах в составе  производственных запасов найдём как  произведение среднесуточного расхода  на норму запаса.

     Годовой расход возьмём из таблицы 13. Пример расчётов рассмотрим на полной мощности: 4996,2÷360=13,9 тыс.р./сутки

       13,7·30=417 тыс.р.

     Результаты  расчетов представлены в таблице 16

      Таблица 16 - Расчет потребности в оборотных  средствах в составе производственных запасов.

     Расчёт  потребности в оборотных средствах  рассмотрим на примере первого года освоения для незавершённого производства, для этого сначала найдём коэффициент  оборачиваемости оборотных средств (Коб), который показывает, сколько  оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).