Планирование показателей по труду

ign:justify">ТО пл. = ТО ф.* к-т роста доли * индекс инфляции                                 (1)

 

где ТО пл. – плановый товарооборот,

       то ф. – товарооборот отчетного периода.

 

Планируемый товарооборот ООО «Торговый дом Океан 5» на 2009 год (2):

ТО пл. = 10645 * 2,0/1,7 * 1,12 =  14026 тыс.рублей                                 (2)

 

Таким образом, товарооборот, рассчитанный по методу увеличения своей доли на рынке, может быть 14026 тыс.рублей.

 

2 метод – обеспечение получения доходов необходимых для производства, социального развития и оплаты труда

 

Для дальнейшей деятельности предприятию необходима прибыль в сумме 2000 тыс. рублей. Планируемый ФОТ – 2800 тыс.рублей.

 

Уровень дохода без материальных расходов в обороте в отчетном году составлял 6%. Планируется довести его до 7%.

Рассчитаем планируемый товарооборот (3):

 

ТО пл. = (2000+2800) / 7 * 100%   = 68571 тыс.рублей                             (3)

 

Таким образом, товарооборот, рассчитанный по методу обеспечения получения доходов, необходимых для производства, социального развития и оплаты труда может быть 68571 тыс.рублей.

 

3 метод – определение минимального товарооборота, который позволит обеспечить возмещение всех расходов на реализацию.

 

На данный момент предприятие убыточно, но оно планирует снизить уровень переменных расходов. По итогам анализа годовых норм кормления были выявлены резервы их оптимизации – переход на новый рацион кормления.

В целях определения оптимального объема выпуска продукции, необходимо воспользоваться определением точки безубыточности. Точка безубыточности - это такой объем продаж продукции фирмы, при котором выручка от продаж полностью покрывает все расходы на производство продукции, в том числе среднерыночный процент на собственный капитал фирмы и нормальный предпринимательский доход. Предприятие, не достигающее точки безубыточности действует неэффективно с точки зрения сложившейся рыночной конъюнктуры.

Расчет точки безубыточности для предприятия приведен в таблице  5.

 

 

 

Таблица 5

Расчет точки безубыточности

 

Показатель	Значение
Цена 1 т. прироста, руб.	41942,7
Переменные издержки	28772
Себестоимость 1 т. прироста, руб.	37341
Постоянные издержки тыс.руб.	8569
Минимальный объем выпуска продукции, при котором достигается безубыточность деятельности фирмы, т.прироста	8569000/ (41942,7 -28772) = 650

 

Из таблицы  можно заключить, что за год для достижения безубыточности предприятию достаточно будет производить 6500 центнеров прироста, что в ценах 2008 года составляет 26650 тыс.рублей, а в ценах 2009 года –31737 тыс.рублей.

 

4 метод – обеспечение получения намеченных прибылей.

 

Предприятию для развития своего производства требуется прибыль в размере  2000 тыс.рублей.

На основе этого рассчитаем объем производства по формуле (4):

 

Q = (постоянные издержки + прибыль) / (цена – средние переменные издержки)              (4)

 

Таким образом, планируемый объем производства ООО «Торговый дом Океан 5» равен (5):

 

Q = (8569000+2000000) / (41942,7 -28772) = 771 ц.

В денежном выражении товарооборот на 2009 год = 771*41942,7*1,2 = 38805 тыс.руб.

 

Метод экстраполяции в данном случае не используем, так как у предприятия в прошлых периодах наблюдались убытки, но в текущем периоде планируются прибыли.

 

После анализа и изучения факторов, которые повлияют на товарооборот, выберем четвертый вариант как наиболее приемлемый. 

Вывод: на 2009 год предлагаем увеличить товарооборот в 3,6 раз (38805/10645 тыс. рублей), на 364%, на 28160 тыс.рублей.

Запланируем товарооборот по месяцам и поквартально – таблица 7. В расчетах воспользуемся удельным весом месяцев в товарообороте отчетного периода.

Таблица 6

Плановый товарооборот по месяцам и кварталам

	Удельный вес товарооборота месяца в отчетном году, %	Плановый товарооборот за месяц, тыс.руб.	Товарооборот за квартал, тыс.руб.
Январь	6	2328,3	6596,85
Февраль	4	1552,2
Март	7	2716,35
Апрель	6	2328,3	8925,15
Май	9	3492,45
Июнь	8	3104,4
Июль	12	4656,6	11641,5
Август	8	3104,4
Сентябрь	10	3880,5
Октябрь	9	3492,45	11641,5
Ноябрь	8	3104,4
Декабрь	13	5044,65
Итого		38805

 

             

 

 

4.Планирование показателей по труду

 

1 метод – обоснование материальных расходов для планирования ФОТ

 

Таблица 7

Плановые показатели

 

Планируемые показатели	2009 г.
1. Товарооборот	38805
2. Материальные затраты - корма	22415
- коммунальные расходы	8145
- расходы за пользование кредитом	1500
- другие затраты	1945
Итого себестоимость без ФОТ	34005
3. Планируемая прибыль	2000
4. ФОТ, тыс.руб. (1-2-3)	2800

 

Таким образом, ФОТ, запланированный по данному методу составляет 2800 тыс.рублей.

 

2 метод – увеличение доли прибыли в доходах без материальных затрат при планировании ФОТ.

 

Планируемые доходы без материальных затрат должны составить – 38805 - 34005 = 4800 тыс.рублей.

В отчетном году наблюдались убытки. Но для обеспечения устойчивого финансового состояния запланируем уровень ФОТ в доходах – 25%. Тогда планируемый ФОТ составит – 25*4800/100 = 1200 тыс.рублей.

 

 

 

3 метод – планируемый ФОТ с учетом прогнозируемой величины средней заработной платы 1 работника.

 

В плановом году инфляция планируется на уровне 12%. Среднюю заработную плату определим с учетом индексации, но индексировать заработную плату будем меньше, чем уровень инфляции и с учетом кризисных явлений в экономике, индекс заработной платы примем на уровне 10%.

Уровень ФОТ в товарообороте в отчетном периоде составлял- (180/10645 *100) = 16,9%. На планируемый год этот показатель останется на прежнем уровне. Планируемый ФОТ рассчитаем по формуле (5):

 

ФОТ = ТО пл. * Уровень ФОТ в товарообороте* к-т роста з/платы/индекс инфляции (5)

 

Таким образом, плановый ФОТ составит – 38805*16,9*1,1/1,12/100 = 6440,9 тыс.руб.

 

4 метод – план ФОТ на основании прогнозных расчетов численности и средней заработной платы работников

 

Средняя заработная плата одного работника в 2008 году составляла – 1800 / 20 = 90 тысяч рублей в год (или 7500 рублей в месяц).

В плановом году заработная плата увеличится на 10%:

90 * 1,1 = 99 тыс.рублей.

Численность работников увеличивать не планируется.

Таким образом, ФОТ, рассчитанный по данному методу, составит 99 * 20 = 1980 тыс.рублей.

 

 

 

5 метод – экстраполяция.

Определим тенденцию развития ФОТ под воздействием товарооборота – таблица 8.

Таблица 8

Расчет показателей, млн.руб

Обозначения	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Сумма показателей
У / ФОТ	0,98	1,54	1,8	4,32
Х / Товарооборот	5,5	8,6	10,645	24,745
Х * у	5,39	13,244	19,161	37,795
Х 2	30,25	73,96	113,316025	217,526
У 2	29,0521	175,403536	367,143921	571,5996

 

Определим коэффициент корреляции, то есть тесноту связи:

/r/ = (37,795-(4,32*24,745/3) / √(217,526 – 24,7452/3)*(571,5996 – 4,322/3) =

= 2,1622/ 240,5722 = 2,1622/√ 13,42*552,937=2,1622/86,1418 = 0,025

Согласно шкалы Чердока, показатель тесноты связи менее 0,1 означает отсутствие связи между исследуемыми показателями, поэтому данный метод в нашем случае неприменим.

Сопоставим суммы планового ФОТ по четырем вариантам – таблица 9.

Таблица 9

Плановый ФОТ

Метод расчета	ФОТ, тыс.руб.
Обоснование материальных расходов	2800
Увеличение доли прибыли в доходах без материальных затрат	1200
Учет прогнозируемой величины средней заработной платы 1 работника	6440,9
На основе прогнозных расчетов численности и средней заработной платы работников	1980