Отчет по преддипломной практике в ОАО «Машиностроительная компания «Витязь»

 

 

Для оценки использования производственных ресурсов воспользуемся определением воздействия на изменение выручки совокупного влияния экстенсивных и интенсивных факторов (таб. 9).

 

Таблица 9 - Анализ влияния факторов на выручку продукции

Наименование показателя	Факторная модель	Изменение выручки от реализации
		всего		под влиянием фактора
				экстенсивного		интенсивного
		сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
1. Трудовые ресурсы	В=ПТ*Ч	52159	100	40209	77,09	11950	22,91
-численность		275	100	956	347,64	х
-производитель- ность труда		59	100	х		72	121,17
2. Материальные ресурсы	В=МО*МЗ	52159	100	2463	4,72	49695	95,28
-размер материальных затрат		23643	100	27229	115,17	х
-материало-отдача		0,69	100	х		2,51	365,75
3. Основные фонда	В=ФО*ОФ	52159	100	-36	-0,07	52194	100,07
-размер кап.вложений		192734	100	192311	99,78	х
-фондоотдача		0,08	100	х		0,36	422,16
4. Оборотные средства	В=Коб*ОС	52159	100	5340	10,24	46819	89,76
-средние остатки оборотных средств		67778	100	90069	132,89	х
-оборачивае- мость		0,24	100	х		0,76	316,98

 

Таким образом, по данным таблицы 8, видно, что увеличение численности персонала на 681 человек привело к увеличению выручки от реализации продукции на 40 209 тыс. руб., или 77,09%. Увеличение производительности труда на 13 тыс. руб./чел. повлекло за собой увеличение объема выручки на 22,91%. Увеличение размера материальных затрат на 3 586 тыс. руб. привело к увеличению выручки на 49 695 тыс. руб. Увеличение материалоотдачи на 1,82 руб./руб. привело к увеличению выручки на 4,72%. Снижение размера основных фондов на 423 тыс. руб. привело к уменьшению объема выручки на 36 тыс. руб., или на 0,07%. Увеличение фондоотдачи на 0,28 привело к уменьшению выручки на 0,07%. Увеличение средних остатков оборотных средств на 22 291 тыс. руб. повлекло за собой увеличение выручки от реализации продукции на 10,24%. И, наконец, увеличение оборачиваемости на 0,52 привело к возрастанию выручки на 46 819 тыс. руб.

Для анализа интенсификации производство приведем таблицу 10.

 

Таблица 10 - Анализ интенсификации производства

 

Вид производственного ресурса	Экстенсивные параметры		Интенсивные параметры
	Темп роста Трэi	Коэффициент опережения КОэ=ТРэi/ТРв	Темп роста Триi	Коэффициент опережения КОи=ТРиi/ТРв
1. Трудовые ресурсы	347,64	82,53	121,17	28,77
2. Материальные ресурсы	115,17	27,34	365,75	86,83
3. Основные фонды	99,78	23,69	422,16	100,22
4. Оборотные средства	132,89	31,55	316,98	75,25
Среднее значение	151,79	36,04	277,51	65,88

 

По данным таблицы 10 заметно, что по сравнению с двумя месяцами 2011 г.  года изменение среднего темпа роста экстенсивных факторов на I квартал 2012 г. составило 51,79%, а интенсивных факторов  177,51% в сторону увеличения. Коэффициент опережения интенсивных факторов больше коэффициента опережения экстенсивных факторов на 29,84%.

Для анализа состояния основных фондов воспользуемся коэффициентами износа, годности, обновления, выбытия.

 Для проведения анализа рассчитываем  данные показатели по следующим  формулам:

Коэффициента износа (Кизн):                           (3)

Кизн = сумма износа основных фондов/первоначальная стоимость основных фондов на соответствующую дату

Коэффициент годности ( Кг):                            (4)

 Кг = остаточная стоимость основных фондов/первоначальная стоимость основных фондов

Коэффициент обновления (Кобн):                     (5)

Кобн = стоимость поступивших ОПФ/стоимость ОПФ на конец периода.

Коэффициент выбытия (Кв):                              (6)

 

Кв = стоимость выбывших ОПФ/стоимость ОПФ на начало периода

Полученные данные приведем в таблице 11.

 

Таблица 11 - Анализ состояния основных производственных фондов

Наименование показателя	Обозначение	Наначало периода	Наконец периода	Изменение (+,-)
Основные фонды, тыс.руб
а)первоначальная стоимость	Сп	192734,00	192311,00	-423,00
б)износ	И	23646,00	26454,00	2808,00
в)остаточная стоимость	Со	169088,00	165857,00	-3231,00
Коэффициент износа	Кизн	0,12	0,14	0,01
Коэффициент годности	Кг	0,88	0,86	-0,01
Коэффициент обновления			0,01	0,01
Коэффициент выбытия			0,00	0,00

 

По данным таблицы 11 видно, что за отчетный период произошло обновление основных фондов на 0,01% или 2700 тыс. руб., был куплен ряд станков и пила для резки металлического проката. Небольшой процент износа связан с начавшимся в 2011 году капитальным ремонтом зданий и сооружений, а также заменой старого оборудования новым.

На основе факторного анализа фондоотдачи основных фондов проведем анализ использования основных фондов. Для этого воспользуемся следующими формулами:

                                                        (7)

 

Проанализируем влияние каждого фактора (ПТ и ФВ) на фондоотдачу (ФО):

                                                  (8)

                                                   (9)

Таким образом влияние ПТ и ФВ на ФО составили:

∆

∆

В таблице 12 представим данные факторного анализа фондоотдачи основных фондов.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 12 - Факторный анализ фондоотдачи основных фондов

Для анализа эффективность использования трудовых ресурсов приведем таблицу 13. Относительную экономию работников определим следующим образом:

                             (10)

Таблица 13 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

По результатам таблицы видно, что вследствие увеличение численности на 681 человек увеличивает выручка на 40 209 тыс. руб. То есть получается, что если бы предприятие в базисном периоде имело производительность труда, какую она имеет в отчетном периоде (71,54 тыс. руб./чел.), то она получила бы выручку, равной 28 188 тыс. руб., имея персонал в размере 275-48= 227 человек.

 

6.3. Анализ себестоимости продукции

 

Под себестоимостью продукции, работ и услуг понимаются выраженные в денежной форме затраты всех видов ресурсов: основных фондов, природного сырья, материалов, топлива и энергии, труда, используемых непосредственно в процессе изготовления продукции и выполнения работ, а также для сохранения и улучшения условий производства и его совершенствования. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, определяется государственным стандартом, а методы калькулирования – самими предприятиями.

При анализе фактической себестоимости выпускаемой продукции, выявлении резервов и экономического эффекта от ее снижения используется расчет по экономическим факторам. Экономические факторы наиболее полно охватывают все элементы процесса производства - средства, предметы труда и сам труд. Они отражают основные направления работы коллективов предприятий по снижению себестоимости: повышение производительности труда, внедрение передовой техники и технологии, лучшее использование оборудования, удешевление заготовки и лучшее использование предметов труда, сокращение административно-управленческих и других накладных расходов, сокращение брака и ликвидация непроизводительных расходов и потерь.

Приведем структуру себестоимости в таблице 14.

Таблица 14 – Структура себестоимости

По таблице отметим что, в анализируемом периоде возросли следующие элементы затрат, как: - материальные (на 15,17%), - затраты на оплату труда (на 146,58%), отчисления на социальные нужды (на 146,58%), по прочим затратам (на 390,14). Снижение затрат наблюдается лишь по амортизации основных средств (на 0,22%).

Структуру себестоимости представим графически (диаг. 2).

 

 

 

 

 

Диаграмма 2

Изменения в структуре выручки и себестоимости вследствие изменения переменных и постоянных затрат приведем в таблице 15.

 

Таблица 15 - Анализ влияния себестоимость на уровень выручки

Таким образом, себестоимость ОАО «МК «Витязь» в базисном периоде превышала выручку. Предприятие характеризуется высокой долей себестоимости в продажах, что негативно сказывается на прибыльности и, как следствие, на рентабельности собственного капитала предприятия. Высокая себестоимость является следствием чрезмерного роста переменных издержек, важнейшими составляющими которых являются работы и услуги производственного характера, расходы на энергоресурсы, сырье и материалы. В отчетном периоде ситуация улучшилась, но не сильно, выручка превысила себестоимость на 0,88%.  Дополнительного анализа требует также политика предприятия в области ценообразования.

Для анализа динамики затрат на 1 руб. реализованной продукции и влияния факторов на данный показатель приведем таблицу 16.

 

Таблица 16 - Затраты на 1 руб. реализованной продукции

 

По данным таблицы 16 видно, что затраты на 1 руб. реализованной продукции в анализируемом периоде уменьшились на 192,95%. Данная ситуация свидетельствует о снижении издержкоемкости продукции, а также увеличением выручки от реализации продукции в I квартале 2012 г.

В таблице 17 представим анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияния на себестоимость.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 17 - Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияния на себестоимость

Возможные резервы снижения себестоимости продукции включают в себя:

1. ОАО "ИЗТМ «Витязь" характеризуется низкой прибыльностью основной деятельности, что связано с высокой долей себестоимости в продажах. Таким образом, предприятию необходимо разработать эффективные механизмы по снижению себестоимости. Так как значительную долю в себестоимости занимают постоянные затраты, следует проанализировать их структуру и наметить пути снижения (например, консервацию пустующих зданий, машин и оборудования, задействованных в производстве не пользующейся спросом продукции; реализация излишков морально устаревшего оборудования);
2. Принятые меры по снижению издержек должны сопровождаться разработкой маркетинговой стратегии (ассортиментная политика, анализ существующих рынков и поиск новых покупателей), увеличением объемов производства и активной политикой сбыта производимой продукции;
3. Экономия энергетических ресурсов, повторное использование воды, отходов сырья и материалов.
4. Внедрение системы управления качеством и контроль запасов сырья и материалов.