Отчет по практике в ООО « Бостон»

 

Анализируя таблицу 4 можно сделать вывод, что общая величина оборотных активов с годами  постоянно увеличивается. В  2008г. по сравнению с 2007г.  сумма оборотных активов составила  с 248362,0 тыс. руб.,  что на  51307,0 тыс. руб. больше или 126,0%.  В 2008г. сумма оборотных активов составила  304618,0 тыс. руб., что на 56256, 0 тыс. руб. или 122,6%  больше, чем в 2008г.

В 2008г. данное увеличение обусловлено увеличением стоимости практически всех элементов текущих активов, в частности запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений. Значительное сокращение в 2008г. по сравнению с 2007г. наблюдалось по строке денежные средства.

В 2009г. данное увеличение обусловлено увеличением стоимости практически всех элементов текущих активов, в частности запасов, дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений и денежных средств. 

Основную долю в структуре  всех оборотных активов составляют запасы, однако за весь анализируемый период наблюдается  тенденция их увеличения,  в 2008г. -   22336,0 тыс. руб. или на 123,4%,  в 2009г. – 30871,0 тыс. руб. или 126,2%.  Сумма дебиторской задолженности также имеет тенденцию к увеличению. Например, увеличение суммы  дебиторской задолженности в 2008г. составило  21911,0 тыс. руб. или 123,4%, а в 2008г. – 24183,0 тыс. руб. или 120,9%. Сумма денежных средств  за 2008г. по сравнению с 2007г.   значительно снизилась  на 893,0 тыс. руб. составила 41,6% от общей суммы 2007г. Но в 2009г. по строке денежные средства наблюдается существенное увеличение на 1102,0 тыс. руб. или на 273,3%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.Краткосрочное кредитование под оборотные средства

Компания  ООО «Бостон» сотрудничает несколько лет с кредитной организацией ООО «Промсвязьбанк».

«Промсвязьбанк» предлагаются следующие формы краткосрочного кредитования (сроком до 1 года), связанные в основном с финансированием недостатка у предприятия денежных средств для формирования оборотного капитала.

Предоставляются на различные цели, связанные с осуществлением коммерческих затрат, для финансирования разового увеличения потребности клиента, в данном случае ООО «Бостон» в оборотных средствах, связанного с получением крупного заказа, заключением выгодной сделки и прочими обстоятельствами.

Между банком («Промсвязьбанк») и заемщиком (ООО «Бостон») заключается соглашение о максимальной сумме кредита, которую последний может использовать в течение обусловленного срока и с определенными условиями. Выдача кредита может быть предусмотрена несколькими частями в пределах общей суммы (независимо от их частичного погашения) и общего срока договора. Погасив часть кредита, заемщик (ООО «Бостон») может получить новый транш кредита в пределах установленного лимита и срока действия договора.

Овердрафт. Под овердрафтом понимается форма краткосрочного кредита, который предоставляется ООО «Бостон» для оперативной оплаты платежных документов при отсутствии или недостатке средств на их расчетных счетах в валюте РФ в банке.

Банк предоставляет  овердрафтный кредит в  рублях только юридическим лицам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в  Промсвязьбанке, имеющим регулярные кредитовые обороты по счетам, безупречную кредитную историю, устойчивое финансовое положение.

Право пользования овердрафтом  предоставляется юридическому лицу:

         - являющемуся Клиентом Банка не менее 3 месяцев;

         - с датой регистрации не менее года;

         - имеющему минимальное количество кредитовых поступлений на расчетные счета за последние три месяца – не менее 40 в месяц;

          - имеющему совокупный ежемесячный кредитовый оборот по всем расчетным счетам в Банке за последние три месяца не менее 1 млн. рублей в месяц;

          - не имеющему в Банке картотеку документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия средств на счете, а также предписаний о приостановлении операций по счетам и блокировании денежных средств;

           - имеющему число договоров с контрагентами-плательщиками с указанными в качестве платежных реквизитами в Промсвязьбанке – не менее 5.

 

При рассмотрении вопроса  о кредитовании особое внимание уделяется:

          - финансовому состоянию;

         - обеспечению;

          - кредитной истории;

          - деловой репутации;

          - перспективности бизнеса клиента;

          - комплексной работе Банка с Клиентом (наличие счетов в Банке, валютные операции, использование пластиковых карт Банка и т.п.).

Условия кредитования

          1. Кредиты предоставляются как в рублях, так и в иностранной валюте.

          2. Срок кредитования может быть различным и определяется индивидуально для каждого заемщика в зависимости от цели использования кредитных ресурсов, срока окупаемости проекта и/или показателей оборачиваемости и эффективности бизнеса, предоставляемого обеспечения, и т.д.

         3. Процентные ставки по предоставляемым кредитам зависят от срока кредитования, сущности кредитуемого проекта, возникающих при его реализации рисков, и формируются под воздействием общеэкономической ситуации, стоимости привлеченных ресурсов, величины ставки рефинансирования ЦБ РФ.

         4. Предоставление кредитов осуществляется только при наличии обеспечения их возврата. Рассматриваются различные виды обеспечения в виде залога производственного оборудования, недвижимости, ценных бумаг, товара в обороте, гарантии первоклассных банков, поручительства третьих лиц и т.д.

В целях максимальной эффективности и удобства взаимодействия с Банком по кредитным вопросам, Промсвязьбанк обеспечивает индивидуальный подход и оптимальный порядок процедуры рассмотрения вопросов о выделении кредита, оформления и получения кредита.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9. Финансовое планирование на предприятии

Существует много методик  расчетов финансового планирования, но есть также и некие общие  правила, принципы, которые неизменны  вне зависимости от того, каким  именно способом составляется финансовый план.

Основные правила финансового  планирования на предприятии:

Финансовое планирование должно быть целевым, оперативным, реальным, управленческим, коллективным, регламентированным, сплошным, комплексным, непрерывным, сбалансированным, прозрачным для руководства процессом.

Затраты на осуществление финансового планирования не должны перекрывать эффект от него.

Финансовое планирование - процесс важный, нужный и ответственный, поэтому нельзя подходить к нему формально.

В ходе планирования необходимо делать выводы относительно причин провалов в работе, учитывать эти факторы наряду с положительным опытом при составлении финансовых планов на очередной период.

В ходе планирования необходимо по возможности учитывать или  анализировать все факторы - аналитические  материалы, тенденции рынков, общую  политическую и экономическую обстановку, мнения аналитиков и экспертов, моральные и этические нормы и прочее, прочее, прочее. Анализу должны быть подвергнуты как экономические (ставка рефинансирования ЦБ, курсы валют, ставки по кредитам в местных банках, величина имеющихся свободных денежных средств, сроки погашения кредиторской задолженности и многие другие), так и неэкономические факторы (возможность взыскания дебиторской задолженности, уровень конкуренции, изменения в законодательстве и т.п.). Прежде чем принять решение, важно оценить все имеющиеся альтернативы. Причем значительно целесообразнее для точности плана оценивать не строгое значение показателя, а диапазон значений. Важно учесть и возможные форс-мажорные ситуации.

Планы должны ориентироваться  на достижение поставленных целей. Причем основой плана должны быть реальные возможности компании, а не ее достижения на настоящий момент.

Краткосрочные финансовые планы должны ориентироваться и  на решение долгосрочных планов.

Финансовый план должен если не рассматривать различные варианты развития событий, то, по крайней мере, содержать в себе определенную стратегию действий при возникновении наиболее вероятных прогнозных ситуаций.

При составлении плана  необходимо предусмотреть возможность  пересмотра запланированных показателей по мере их достижения. Одним из способов достижения такой гибкости планов является установление минимальных, оптимальных и максимальных результатов.

          Нельзя составлять финансовый  план таким образом, чтобы в  соответствии с ним компания не имела запаса денежных средств, так как  это может привести к тому, что любое форс-мажорное обстоятельство, любой незапланированный платеж или задержка поступлений может привести не только к краху такого финансового плана, но и  к краху даже самой компании. Хоть это тоже нелегко, но выгодно вложить избыточные денежные средства все же значительно легче, чем найти, пусть и на небольшой срок, недостающие.

           Одной из стадий финансового  планирования является финансовый  анализ, в ходе которого, помимо прочего, анализируется и платежеспособность компании. И частой ошибкой является то, что финансисты закладывают в финансовый план показатели, которые сами же в ходе анализа фактических показателей критикуют. Нередко возникает ситуация, когда создаются слаболиквидные и неплатежеспособные финансовые планы. Избежать этого достаточно просто: главное - не забывать показатели оценки ликвидности и платежеспособности и ориентироваться на них при составлении финансового плана.

 

 

 

 

 

 

 

 

10. Анализ финансового состояния ООО «Бостон»

             В таблице 5 представлен анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Бостон»  за период 2006-2008гг.

Таблица 5 - Анализ финансовой устойчивости ООО «Бостон»

Показатель	Норма- тив	Расчет	2007г.	2008г.	2009г.	Темпы роста, %
						2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
1.Собственный капитал,  тыс. руб.	-	-	148853	182929	227305	122,9	124,3
2. Заемный капитал,  тыс. руб.	-	-	163392	192451	210561	117,8	109,4
3. Собственные оборотные  средства, тыс. руб.	-	-	33663	55911	94057	166,2	168,2
4. Валюта баланса, тыс.руб.	-	-	312245	375380	437866	120,2	116,6
5. Коэффициент независимости  (автономии)	>0,5	СК   А	0,75	0,74	0,75	Х	Х
6. Коэффициент маневренности	0,2 – 0,5	СОС   СК	0,23	0,31	0,41	Х	Х
7. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами	>0,1	СОС   ОА	0,17	0,23	0,31	Х	Х
8. Коэффициент соотношения оборотных активов с собственным капиталом	-	ОА   СК	1,32	1,36	1,34	Х	Х
10. Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств	0,8 – 0,9	СК+ДО     А	0,11	0,15	0,22	Х	Х
11. Коэффициент прогноза  банкротства	-	ОА-КО      А	0,17	0,15	0,22	Х	Х

где  СК - собственный капитал;

       СОС  – собственные оборотные средства;

       СОС  = СК-ВА

      ЗК -  заемный капитал;

       А  -  сумма актива баланса; 

       ВА - внеоборотные активы;

       ОА - оборотные активы;

       ДО - долгосрочные обязательства;

       КО - краткосрочные обязательства.

Анализ финансовых коэффициентов  показал, что коэффициент автономии соответствует нормативу,  и практически за анализируемый период остался без изменений:  2007г. -  0,75, 2008г.  – 0, 74, 2009г. – 0,75, что означает стабильное состояние финансовой независимости предприятия, понижение риска финансовых затруднений в будущие периоды.

Коэффициент маневренности  за анализируемый период, всегда соответствовал нормативу и практически в 2009г.  достиг лучших результатов. Улучшение объясняется увеличением собственных средств предприятия, находящихся в мобильной форме.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами  соответствует требуемому нормативу  (>0,1) за весь анализируемый период, что говорит о немалой доле оборотных активов, сформировавшихся  ха счет собственных источников, в общей величине оборотных активов.

Коэффициент соотношения  оборотных активов с собственным капиталом показывает, сколько оборотных средств приходится на 1 рубль собственного капитала, этот показатель выглядит следующим образом: 2007г. – 1,32; 2007г. – 1,36; 2009г. – 1,34, то есть данный коэффициент  за анализируемый период имеет стабильную тенденцию.

Коэффициент соотношения  заемных и оборотных  средств  или другими словами коэффициент  финансовой устойчивости за анализируемый  период 2007-2009гг. не соответствует нормативу (0,8 – 0,9), так как этот показатель в 2007г.  составил 0,11, в  2008г. – 0,15, а в 2009г. – 0,22.  Это свидетельствует о том, что компания ООО «Бостон» имеет недостаточный удельный вес  источников финансирования, которые могут быть использованы в дальнейшем и на длительное время.

Коэффициент прогноза банкротства  показал незначительную  долю оборотных  активов в стоимости всех средств  предприятия, таким образом, видно, что компания ООО «Бостон» в критических условиях  подвержено банкротству.

Одним из важнейших критериев финансового состояния предприятия является оценка его платежеспособности,   под   которой   принято   понимать   способность предприятия рассчитываться по своим внешним обязательствам. Предприятие считается платежеспособным сумма оборотных активов (запасов, денежных средств, дебиторской задолженности и других активов) больше или равна его  внешней задолженности (обязательствам). В таблице 6 представлен анализ платежеспособности компании ООО «я» за период 2006-2008гг.