Основные направления улучшения финансового состояния предприятия

Рис. 3 - Показатели состояния и эффективности использования основных средств ООО «Профкабель» за 2007-2009 гг. 

      Рассчитав и рассмотрев показатели состояния  и эффективности использования основных средств, можно сказать, что в период с 2007 по 2009 гг. коэффициент износа увеличился па 0,06 и составил 0,55, т.е. доля изношенных основных фондов составила 55%.

      Соответственно  коэффициент годности уменьшился на 0,06 и составил 0,45, т.е. доля пригодных к эксплуатации неизношенных основных средств в 2009 году по сравнению с 2007 годом уменьшилась на 7,8 %.

      Оборотные средства промышленности - это категория, определяемая, как совокупность оборотных  производственных фондов и фондов обращения  в денежном выражении. Основными  показателями, характеризующими эффективность использования оборотных производственных фондов, является материалоемкость продукции. Она характеризует удельный расход предметов труда в денежном выражении на 1 рубль продукции. Обратным показателем материалоемкости является материалоотдача, характеризующая выход продукции на 1 рубль материальных затрат. С помощью этих показателей можно подсчитать эффективность использования как всех материальных ресурсов в целом по предприятию, так и их части, задействованной для производства конкретных видов продукции. Выявим эффективность использования оборотных средств за 2009 год. 

      Таблица 5 - Размер, структура и эффективность использования

      оборотных средств в 2009 гг.

      Анализируя  данные таблицы, мы видим, что в целом к концу 2009 года оборотных активов стало меньше на 11,4%. В большей мере происходит сокращение запасов и денежных средств. Однако происходит увеличение дебиторской задолженности на 9,8%.

      Наибольший  удельный вес в структуре использования оборотных средств занимает дебиторская задолженность 56,8%, в том числе покупателей и заказчиков 36,7%, значительную долю занимают запасы – 32,8%.

      Коэффициент оборачиваемости на конец 2009 года увеличился незначительно и составил 3,38. Период обращения сократился на 0,9% (на 1,0 день) и стал равен к концу года 106 дней. Увеличение коэффициента оборачиваемости, при сокращении периода обращения указывает на рост эффективности использования оборотных средств. 

      2.2 Анализ имущественного положения  предприятия 

      Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем сложения однородных по своему составу и экономическому содержанию статей баланса и дополнение его показателями структуры, динамики и структурной динамики. Аналитический баланс охватывает много важных показателей, характеризующих статистику и динамику финансового состояния организации.

      Анализ  баланса включает показатели, как горизонтального, так и вертикального анализа. Проведем сравнительный анализ состава баланса рассматриваемого предприятия за 2007-2009 гг.

      Анализ  состава и структуры актива баланса  начинается с общей оценки структуры  средств хозяйствующего субъекта и  источников их формирования, изменения ее на конец года в сравнении с началом по данным баланса. Анализ структуры актива баланса показал, что наибольший удельный вес основные средства – 47,1%, запасы 12,0%  и дебиторская задолженность - 28,3%. Незначительный удельный вес составляют долгосрочные финансовые вложения, налог на добавленную стоимость и денежные средства - соответственно 0,9%, 0,8% и 0,3%. 

Таблица 6 – Анализ структуры и динамики актива баланса предприятия ООО «Профкабель» за 2007-2009 гг.

 

Рис. 4 - Анализ структуры и динамики актива баланса предприятия ООО «Профкабель» за 2007-2009 гг.

      За  три анализируемых года произошли некоторые изменения в структуре актива баланса - увеличился удельный вес запасов, в том числе сырья и материалов, дебиторской задолженности и денежных средств. Другие части актива баланса снижаются, так снизился удельный вес основных средств и налога на долгосрочных финансовых вложений и краткосрочных финансовых вложений.

      В целом валюта баланса увеличилась на 40,7%, и это увеличение произошло как за счет стоимости основных средств, а оборотные средства увеличиваются.

Таблица 7 - Анализ состава пассива баланса предприятия ООО «Профкабель» за 2007-2009 гг.

      В структуре пассива баланса наибольший удельный вес занимают кредиты и займы, уставный капитал и добавочный капитал. Уставный капитал предприятия составляет в 2009 году 12589 тыс. руб. Это происходит в результате того, что на предприятии имеется значительный непокрытый убыток прошлых лет, и к тому же его величина увеличилась в динамике за 3 годы на 541 тыс. руб., что составляет 7,9%.

      Незначительный  удельный вес в стоимости баланса  предприятия занимает задолженность перед персоналом, задолженность перед внебюджетными фондами,  прочими кредиторами.

      Все эти изменения в структуре  баланса предприятия отразились на ликвидности его имущества.

      Общая величина наиболее ликвидных активов  предприятии увеличилась  в 1,9 раза, на все же наиболее ликвидных активов в 2-2,5 раз меньше, чем наиболее срочных обязательств, т.е. имеющихся наиболее ликвидных средств катастрофически на хватает на покрытие наиболее срочных обязательств. Следует обратить внимание на тот факт, что удельный вес наиболее ликвидных активов составил в 2007 и 2009  годах соответственно 3,4 и 4,7% в валюте баланса, а удельный вес наиболее срочных обязательств соответственно 9,3 и 10,9%. Все это в целом может привести только к банкротству предприятия. Быстрореализуемые активы за 3 года увеличиваются на 7143 тыс. руб., что составляет 56,4%, и их удельный вес составил 28,3% в 2007 году и 31,5% в 2009 году. Рост удельного веса обусловлен увеличением стоимости общей валюты баланса. Краткосрочные пассивы в балансе предприятия занимают значительную долю в валюте баланса составляет в 2009 году более 42%.

      Медленно  реализуемые активы также увеличиваются  в 2009 году, по сравнению с 2008 годом, но относительно 2009 годом они сократились. Их удельный вес с 2007 по 2009 годы увеличился и составил  в 2009 году 19,3%, что является значительной величиной в активе баланса.

 

      

Таблица 8 - Оценка ликвидности баланса ООО «Профкабель» за 2007-2009 гг., тыс. руб.

 

Таблица 9 - Соотношения активов и пассивов ООО «Профкабель» за 2007-2009 гг.

 

      Долгосрочные  же пассивы в ООО «Профкабель» в течении анализируемого периода  увеличились значительно, поэтому медленно реализуемые активы в 2007 и 2008 годах перекрывают долгосрочные пассивы, но в 2009 году долгосрочных пассивов больше, чем активов. 

Рис. 5 - Оценка ликвидности актива баланса ООО «Профкабель» за 2007-2009 гг.

 Рис. 6 - Оценка ликвидности пассива баланса ООО «Профкабель»

         в 2007-2009 гг. 

      Величина  труднореализуемых активов в  данном предприятии занимают наибольший удельный вес в валюте баланса, к тому же их удельный вес сокращается с 55,4 до 44,5%. Собственный капитал и постоянные пассивы составляет значительную долю пассива и их удельный вес изменяется с 36,4 до 25,0%, но трудно реализуемых активов все же больше, чем собственный капитал и прочие пассивы. В результате А₄ > П₄, что так же отрицательно оказывается на ликвидности имущества и его финансовом состоянии.

      В целом можно отметить, что имущество предприятия абсолютно не ликвидное и не выполняется первое, второе  и четвертое условие ликвидности, но выполняются   третье условие. 

       2.3 Анализ финансового состояния и финансовых результатов