Организация производства на технологической установке

 

Итак, как показал анализ, себестоимость  единицы продукции увеличилась  с 12075,45 руб/т в 2010-м году до 13635,46 руб/т во 2011-м году, в основном за счет увеличения энергетических затрат, затрат на сырье и основные материалы и на вспомогательные материалы. На сокращение полной себестоимости продукции повлияли общепроизводственные, общехозяйственные затраты, амортизация и внутризаводская перекачка, экономия которых составила 1527,82 тыс.руб., 13560,97 тыс.руб., 1392,91 тыс.руб. и 1419,84 тыс.руб. соответственно.

На  изменение себестоимости продукции  по отдельным технологическим установкам влияет множество факторов, среди  которых выделяются: цены на сырье, выход продукции от сырья, нормы  расхода и цены  материально-технических  средств, выработка продукции, средняя  заработная плата производственного  персонала, объемы производства, себестоимость попутной продукции и постоянные расходы.

Проведем  факторный анализ себестоимости  технологической установки каталитического риформинга Л-35-11/1000, используя формулы (17), 18, (19), (20), (21), (22), (23), (24) и (25).

1. Изменение себестоимости технологической установки каталитического риформинга Л-35-11/1000 за счет изменения цены сырья:

          DС_цс= (7393,8432-6661,12)*754988,9= 546603,37 тыс. руб.

2. Изменение себестоимости технологической установки каталитического риформинга Л-35-11/1000 за счет изменения выхода продукции от сырья:

DС_в= 0,01*(0,905-0,881)* 754988,9*1104,96 = -1528,71 тыс. руб.

3. Изменение себестоимости технологической установки каталитического риформинга Л-35-11/1000 за счет изменения норм расхода материально-технических средств. Приведем расчеты в таблице 11.

 

 

Таблица 11 – Влияние норм расхода материально-технических средств.

 

Статьи затрат	q2*H2*Ц1, руб.	q2*Н1*Ц1, руб.
1	2	3
Вспомогательные материалы:
а) сода каустич.	419091,5775	24,89493445
б) адсорбент А-2,5	65,77923333	0,000000026
в) пураспект 6085	522858,4523	0,730797844
г) пураспект 6080	120659,5189	0,042161371
д) трихлорэтилен	280568,5667	5,392061487
к) кат-р R-134	3354,7409	0
Топливо и энергия:
а) топливо	169649982,2	10178346,85
б) пар	14904792,44	670802,8954
в) вода	23029545,86	584950545,3
г) электроэнергия	17625605,04	357799751,5
д) вода декремнизованная	10757388,15	2612430,688
е) пар собств. выр-ки острый	6417314,609	142165,9927
всего	243731226,9	956354074,3

 

DС_н= 24731226,9  – 956354074,3 = -712622847,4 руб = -712622,85 тыс. руб.

4. Изменение себестоимости технологической установки каталитического риформинга Л-35-11/1000 за счет изменения цен материально-технических средств:

DС_ц= 314266,27 – 243731,227 = 43402,66 тыс. руб

5. Изменение себестоимости технологической установки каталитического риформинга Л-35-11/1000 за счет изменения выработки:

DС_выр.= (10506,89-9266,943)*71*0,26 = 2295,08 тыс. руб

6. Изменение себестоимости технологической установки каталитического риформинга Л-35-11/1000 за счет изменения средней заработной платы:

DС_з= (238,185 – 211,919)*71 = 1864,89 тыс. руб

7. Изменение себестоимости технологической установки каталитического риформинга Л-35-11/1000 за счет изменения объемов производства:

DС_Q= 125739,93 – 0,19* 745988,9 = -18860,99 тыс. руб 

8. Изменение себестоимости технологической установки каталитического риформинга Л-35-11/1000 за счет изменения себестоимости попутной продукции:

DС_пп = (19625,97+8160,51+3421,55) = 31208,03 тыс. руб.

9. Изменение себестоимости технологической установки каталитического риформинга Л-35-11/1000 за счет изменения условно-постоянных расходов:

DС_а= 193,56 – 191,24 = 2,32 тыс. руб .

Далее в таблице 12 приведем баланс факторного анализа себестоимости технологической установки каталитического риформинга Л-35-11/1000.

 

Таблица 12 – Баланс факторного анализа себестоимости технологической установки каталитического риформинга Л-35-11/1000.

 

Факторы	Обозначения факторов	Экономия(-), перерасход(+)	Структура, %
1	2	3	4
1. Затраты 1-го года на выпуск  продукции по 2 году, тыс руб	SС1*q2	5014542,18
продолжение таблицы 12
1	2	3	4
2. Действительные затраты на выпуск  продукции 2-го года, тыс руб	SC2*q2	5584434,35
3. Результаты изменений 2-го года  против 1-го, тыс руб	SC2*q2 - SС1*q2	569892,17	100,00
в т.ч. за счет факторов
3.1 изменения цен на сырье	DСцс	546603,37	95,91
3.2 изменения выхода продукции	DСв	-1528,71	-0,27
3.3 изменения норм расхода	DСн	-712,62	-0,13
3.4 изменения цен на материально-технические  средства	DСц	43402,66	7,62
3.5 изменения выработки	DСвыр	2295,08	0,40
3.6 изменения средней заработной  платы	DСз	1864,89	0,33
3.7 изменения объема производства	DСQ	-18860,99	-3,31
3.8 изменения абсолютной суммы условно-постоянных  расходов	DСа	2,32	0,0001
3.9 изменения себестоимости попутной  продукции	DСпп	-31208,03	-5,48
3.9 прочие неучтенные факторы	DСпр	28034,19	4,92

 

Факторный анализ себестоимости продукции  показал, что затраты на выпуск продукции  во 2011-м году увеличилась на 569892,17 тыс. руб., в т.ч. за счет увеличения цен на сырье на 546603,37 тыс. руб. (95,91%), за счет изменения цен на материально-технические средства на 43402,66 тыс. руб. (7,62 %). Изменение выработки увеличило себестоимость на 2295,08 тыс. руб (0,4%), а изменение средней заработной платы на 1864,89 тыс. руб. (0,33 %). Основными факторами, снижающими себестоимость, оказались изменения себестоимости попутной продукции, объема производства и изменения выхода продукции, которые снизили себестоимость на 31208,03 тыс. руб. , 18860,99 тыс. руб. и 1528,71 тыс. руб. соответственно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Резервы повышения эффективности  работы технологической установки Л-35-11/1000

 

Для повышения эффективности производства бензина каталитического риформирования необходимо провести реконструкцию. После реконструкции мощность увеличится на 70 %.

Рассчитаем  сумму общепроизводственных расходов, которая после реконструкции  увеличится. Порядок расчета:

1. Ф_пр=Ф₂*(М_пр/М₂)^0,6

Ф_пр= 145095* (1268181/ 745988,9)^0,6= 199490,3 тыс. руб

2. А_пр= Ф_пр*Н_а/100

А_пр= 199499,3*(8/100)= 15959,2246 тыс. руб

3. DА = А_пр- А₂

DА = 15959,2246 – 11607,6 = 4351,62 тыс. руб

4. ОПР_пр=ОПР₂+DА

ОПР_пр= 12731,87 + 4351,62= 17083,49 тыс. руб

Таким образом себестоимость единицы продукции после реконструкции сократилась с 8465,43 руб. до 7730,83 руб. за счет экономии на условно-постоянных расходов.

Посчитаем достигнутый  эффект:

Э=(С₂ – С_пр)*М_пр*(1-Н_п/100)

Э= (8465,43 – 7730,83)* 1268181*(1-20/100) = 745278,56 тыс.руб.

Капитальные вложения составят:

КВ=2*(Ф_пр – Ф₂) 

КВ=2*(199499,3-145095) = 108790,61 тыс.руб.

Затраты на оплату труда выросли на величину фонда заработной платы трех операторов 5 разряда, т.е. на 32*35000*12=13440 тыс. руб.

Составим  проектную калькуляцию себестоимости. Отразим ее в таблицах 13 и 14.

 

Таблица 13 – Проектная калькуляция себестоимости технологической установки каталитического риформинга Л-35-11/1000.

 

Наименование статей	Количество тонн	Цена 1 т руб.	Сумма затрат, тыс.руб.
1
Сырье и основные материалы
Фр. бензина нк 80-1800 г/оч	1 268 181,13	7 393,84	9 376 732,42
Итого по статье	1 268 181,13	7 393,84	9 376 732,42
Всего	1 268 181,13	7 393,84	9 376 732,42
Основная калькул. продукция
Бензин кат. риформирования	1 117 774,93	7 730,83	8 641 330,38
Итого	1 117 774,93	7 730,83	8 641 330,38
Некалькулируемая продукция
Газ водородсод. на бл. подг. Л-35	62 362,35	5 398,68	336 674,65
Газ сухой	33 339,04	4 198,97	139 989,78
Пар собственн. выработки острый	140 261,33	418,47	58 695,16
Итого	235 962,72	5 594,07	535 359,60

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 14 – Проектная расшифровка затрат на калькулируемую продукцию

Сырье за вычетом потерь			9376732,42
Вспомог. мат-лы на техн. цели
а) сода каустич.	77,59	10192,02	790,83
б) адсорбент А-2,5	0,00	235930,50	0,12
в) пураспект 6085	1,83	540411,27	986,63
г) пураспект 6080	0,46	498840,66	227,68
д) трихлорэтилен	25,10	21090,00	529,43
к) кат-р R-134	15,97	4653418,37	74338,16
Итого по статье	120,95	635,56	76872,86
Топливо и энергия на техн. цели
а) топливо	78368,57	4084,92	320129,52
б) пар	58787,84	478,42	28125,34
в) вода	33178159,29	1,31	43456,75
г) электроэнергия	26516396,97	1,25	33259,52
д) вода декремнизованная	317217,00	63,99	20299,19
е) пар собств. выр-ки острый	28937,49	418,47	12109,47
Итого по статье	60177867,16	5048,37	457379,79
Осн. и доп. з/п пр. персонала		10096,74	26060,26
Отчисления на соц. страх-ие			8860,49
Амортизация			15959,22
Ремонт			1701,13
МРО			0,00
Содерж. и экс. обор.			6644,73
Внутризаводская перекачка			11832,00
Общепроизвод. расходы			17083,49
Общехоз. расходы			113008,07
Некалькулир. Продукция (вычит.)			314917,41
Полная с/ст продукции			10112134,47

Рассчитаем экономическую  эффективность проектных мероприятий  на 10 лет, ставка дисконтирования Е=0,1. Методика оценки эффективности инвестиционных проектов представлена в главе 2. С помощью формулы 26 определим денежные потоки нашего проекта.

Расчет экономической  эффективности приведем в таблице 15.

 

Таблица 15 – Расчет экономической эффективности проводимых мероприятий

Годы	ПДС от инвестиционной деятельности	ПДС от операционной деятельности	ЧПДС	Коэффициент дисконтирования	ДПДС от инвестиционной деятельности	ДПДС от операционной деятельности	ЧДПДС	ЧДПДС нарастающим итогом
0	-108790,61		-108790,61	1,000	-108790,61		-108790,61	-108790,61
1		745278,56	745278,56	0,909		677525,96	677525,96	568735,35
2		745278,56	745278,56	0,826		615932,69	615932,69	1184668,04
3		745278,56	745278,56	0,751		559938,81	559938,81	1744606,85
4		745278,56	745278,56	0,683		509035,28	509035,28	2253642,13
5		745278,56	745278,56	0,621		462759,35	462759,35	2716401,48
6		745278,56	745278,56	0,564		420690,32	420690,32	3137091,80
7		745278,56	745278,56	0,513		382445,74	382445,74	3519537,54
8		745278,56	745278,56	0,467		347677,95	347677,95	3867215,49
9		745278,56	745278,56	0,424		316070,86	316070,86	4183286,35
10		745278,56	745278,56	0,386		287337,15	287337,15	4470623,50
Итого	-108790,61	7452785,58	7343994,96		-108790,61	4579414,11	4470623,50