Организация производства на технологической установке

∆Пd = (0,905-0,881)* 745988,9*8665,6/70= -2180267,186 руб.

3. Изменение производительности труда за счет изменения цены продукции:

∆П_ц = (8652,62-8665,6)* 745988,9*0,881/70= -121987,85 руб.

4. Изменение производительности труда за счет изменения численности:

∆П_ч = (1/71 – 1/70)* 745988,9*0,881*8652,62= -1144713,433 руб.

Далее  в таблице 4 приведем баланс факторного анализа производительности труда по товарной продукции.

 

Таблица 4 – Баланс факторного анализа производительности труда по товарной продукции

 

Показатель	Значение	Изменение, %
1	2	3
1.         Производительность труда 2010-го года., тыс.руб./чел.	72675,57
продолжение таблицы 4
1	2	3
2.         Производительность труда 2011-го года., тыс.руб./чел.	80129,94
3.         Изменение производительности труда, тыс.руб./чел.	7454,37	100
В т.ч. за счет
а) изменения объемов сырья	10901,34	146,24
б) изменения выхода продукции	-2180,27	-29,25
в) изменения цен на продукцию	-121,99	-1,64
г) изменения численности	-1144,71	-15,36

 

Как видно из таблицы, производительность труда увеличивается на 7454, 37 тыс. руб. За счет изменения объема сырья  производительность труда увеличивается  на 46,24%. Уменьшение производительности труда произошло за счет изменения  выхода продукции, цена продукции и численности на 29,25%, 1,64% и 15,36% соответственно.

 

2. Анализ фонда заработной платы

 

С ростом производительности труда создаются  реальные предпосылки для повышения  уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста  производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. При  таких условиях создаются возможности  для наращивания темпов расширенного производства. Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение 2011-го года к 2010-му году.

Исходные  данные для анализа фонда заработной платы приведены в таблице 5.

Таблица 5 – Исходные данные для анализа фонда заработной платы

 

Показатель	2010-й год	2011-й год	Отклонение
			абс.	относ., %
1	2	3	4	5
1. Производительность труда по  товарной продукции, тыс.руб./чел.	72675,57	80129,94	7454,37	10,26
2. Товарная продукция, тыс.руб.	4732362,88	6454759,85	1722396,96	36,40
Производственный персонал:
1)    среднесписочная численность, чел.;	70,00	71,00	1,00	1,43
2)    оплата труда с начислениями, тыс.руб.;	11070,40	12620,26	1549,86	14,00
3)    среднемесячная заработная плата, руб./мес.	13179,05	14812,51	1633,46	12,39

 

Абсолютное отклонение в величине оплаты труда составило:

12620,26-11070,40= 1549,86 тыс.руб.

Оплата  труда изменилась на 1549,86 тыс.руб. за счет численности персонала и среднемесячной заработной платы. Рассчитаем влияние каждого фактора по формулам (8) и (9):

∆ФЗПч = (71-70)* 13,18 = 13,18 тыс. руб.    

∆ФЗПз = (14812,51 – 13179,05)*71= 1536,68  тыс.руб.

В таблице 6 представлен баланс факторного анализа фонда заработной платы.

Таблица 6 – Баланс факторного анализа фонда заработной платы

 

Показатель	Значение	Изменение, %
1	2	3
Фонд заработной платы в 2010-м году, тыс.руб. Фонд заработной платы во 2011-м году, тыс.руб. Изменение фонда заработной платы, тыс.руб. В т.ч. за счет а) изменения численности б) изменения среднемесячной заработной платы	11070,40   12620,26     + 1549,86   13,18 1536,68	100   +1,13 +99,9

 

Как показал факторный анализ, на изменение  фонда заработной платы в большей  мере повлияло увеличение среднемесячной заработной платы на 1536,68 тыс.руб. или 99,9% в общем изменении фонда заработной платы. Увеличение численности на 1 человека привело к увеличению фонда заработной платы на 13,18 тыс.руб.

Для анализа изменения среднегодовой  заработной платы необходимы данные о среднечасовой заработной плате, средней продолжительности рабочего дня и о  среднем количестве рабочих дней в году. Исходные данные для расчетов представлены в таблице 7.

 

 

 

 

Таблица 7 - Исходные данные для анализа среднегодовой заработной платы

 

Показатель	2010 г.	2011 г.	Отклонение
			абс.	отн.
1	2	3	4	5
1.      Среднегодовая заработная плата, руб.	158148,57	177750,08	19601,51	11
2.      Среднечасовая оплата труда, тыс. руб./час.	101,38	113,51	12,13	10,7
3.      Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8	8	0	0
4.      Среднее количество рабочих дней в году, дни.	260	261	1	0,4

 

Уровень среднегодовой заработной платы изменился на +19601,51 тыс. руб. Рассчитаем влияние каждого фактора по формулам (10), (11), (12).

1. Изменение среднегодовой заработной платы за счет изменения

продолжительности рабочего периода:

∆Зт = (261-260)*8*101,38=608,26 тыс. руб., 

2. Изменение среднегодовой заработной платы за счет изменения

продолжительности рабочего дня:

∆Зд = (8-8)*261*101,38 = 0 руб., 

3. Изменение среднегодовой заработной платы за счет изменения

размера часовой  оплаты труда:

∆Ззчас = (113,51 -101,37)*8*261=18993,25 тыс. руб.

  В таблице 8 приведен баланс факторного анализа среднегодовой заработной платы.

 

 

 

 

 

 

Таблица 8 – Баланс факторного анализа среднегодовой заработной платы

 

 

Показатель	Значение	Изменение, %
1	2	3
1.     Среднегодовая заработная плата в 2010-м году, тыс.руб.	158148,57
2.     Среднегодовая заработная плата во 2011-м году, тыс.руб.	177750,08
3.     Изменение среднегодовой заработной платы, тыс.руб.	19601,51	100,00
В т.ч. за счет
а) изменения продолжительности  рабочего года	608,26	3,1
б) изменения продолжительности рабочего дня	0,00	0,00
в) изменения размера часовой оплаты труда	18993,25	96,9

 

Как показал факторный анализ, среднегодовая  заработная плата увеличилась на  19601,51 тыс. руб., в том числе 96,9 % данного изменения составило увеличение размера часовой оплаты труда ( 18993,25 тыс. руб.), 3,1 % изменения продолжительности  рабочего года (608,26 тыс. руб) и за счет продолжительности рабочего дня среднегодовая заработная плата не изменилась.

Далее с помощью формул 13,14,15 установим соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительною труда:

Iсз = 14812,51 / 13179,05= 1,12,

Iпт = 73608132,01/ 60054437,55 = 1,23,

Коп = 1,23/1,12= 1,09.

Таким образом, темп роста производительности труда выше темпа роста его оплаты. По норме этот  показатель должен быть больше 1. Значит средства на оплату труда используются эффективно.

Определим сумму экономии или перерасхода  фонда заработной платы:

Э = 12620,26*(1,12-1,23)/1,12= -1142,47 тыс.руб.

Таким образом, экономия будет равна -1142,47 тыс.руб.

 

3. Анализ себестоимости продукции

 

Анализ  организации работы  технологической  установки начинается с расчета  общего изменения себестоимости  продукции. Для расчета воспользуемся данными с приложения А и Б. Расчет представим в таблице 9.

Таблица 9 – Расчет общего изменения себестоимости продукции в 2011 году к 2010.

 

Наименование продукции	Себестоимость 1 т. в 2010 г., руб.	Выпуск продукции 2011 года, тыс.т.	Затраты на выпуск продукции 2011, т.р.		Экономия, перерасход
			по С1	по С2	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1. Калькулир. продукция: бензин кат. риформирования	7626,51	657514,67	5014542,18	5584434,35	569892,17	10,21
продолжение таблицы 9
2. Некалькулир. продукция - газ водородсод. на бл. Подг Л-35	4863,68	36683,73	178417,94	198043,91	19625,97	9,91
- газ сухой	3782,86	19611,20	74186,42	82346,93	8160,51	9,91
-пар собственной выработки	377,00	82506,67	31105,01	34526,56	3421,55	9,91
Итого		138801,60	283709,38	314917,41	31208,03	9,91
Всего		796316,27	5298251,56	5899351,76	601100,20

 

Проведем  анализ себестоимости бензина каталитического риформирования по статьям затрат и представим в таблице 10.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10 – Анализ себестоимости продукции по статьям затрат

Статьи затрат	Себестоимость 1 т кальк. продукции, руб.		Затраты на продукцию в анализ. периоде, тыс.руб.		Экономия (-);  перерасход (+)			Структура с/сти в %
	С1	С2	С1*q2	C2*q2	тыс.руб.	в % к строке	тоже в % к итогу	C1	C2
Сьрье и основные материалы
	6661,1200	7393,8432	4969121,58	5515724,96	546603,37	11,00	95,91	1,14	54,23
Вспомог. мат-лы на техн. цели	572,653	635,5557	40743,87	45219,33	4475,46	10,98	0,79	98,03	4,66
Топливо	3680,1100	4084,9221	169649,98	188311,48	18661,50	11,00	3,27	0,63	29,96
Энергетические затраты	867,9700	963,4467	61977,26	80735,46	18758,20	30,27	3,29	0,15	7,07
Осн. и доп. з/п пр. персонала	18,8571	25,1619	12398,85	12620,26	221,41	1,79	0,04	0,00	0,18
Отчисления на соц. страх-ие	6,4114	38,8779	4215,61	4290,89	75,28	1,79	0,01	0,00	0,29
Амортизация	19,7722	29,7551	13000,51	11607,60	-1392,91	-10,71	-0,24	0,00	0,22
Ремонт	2,8977	18,1604	1905,27	1701,13	-204,14	-10,71	-0,04	0,00	0,13
Содерж. и экс. обор.	11,3185	10,8336	7442,10	6644,73	-797,37	-10,71	-0,14	0,00	0,08
Внутризаводская перекачка	20,1544	409,1877	13251,84	11832,00	-1419,84	-10,71	-0,25	0,00	3,00
Общепроизвод. расходы	21,6873	19,1939	14259,69	12731,87	-1527,82	-10,71	-0,27	0,00	0,14
Общехоз. расходы	192,4961	6,5259	126569,03	113008,07	-13560,97	-10,71	-2,38	0,03	0,05
Всего	12075,45	13635,46	5434535,60	6004427,76	569892,17	2,54	100,00	100,00	100,00