Обоснование производственно-хозяйственной деятельности фирмы

Предприятие в 0 году выпускает 4 Астры  и продает их по цене 420 тыс. у.е. Чистая выручка от реализации и переменные издержки отражены в счете прибыли и убытков. В 0 году начисляется амортизация на старое здание (2% от полной первоначальной стоимости, которая составляет 2500 тыс. у.е.) и на старое оборудование (20% от остаточной стоимости оборудования, что составляет 20 тыс. у.е. для специализированного оборудования и 10 тыс. у.е. для каждой линии универсального оборудования). На конец 0 года предприятие имеет валовую прибыль в размере 680 тыс. у.е., прибыль до уплаты налога в размере 580 тыс. у.е., чистую прибыль в размере 285 тыс. у.е. (налог составляет 50% от прибыли до уплаты налога, т.е. 285 тыс. у.е.).

Счет прибыли  и  убытков, а также счет постоянных издержек представлен в Приложении 3. Баланс с данными за 0-ой год представлен в Приложении 4.

 

Резюме

 

Представленный план развития предприятия сроком на 5 лет ставит перед собой основную цель – к концу пятого года максимизировать объем продаж (в стоимостном выражении) и достигнуть уровня общей рентабельности больше 7%. Исходя из расчетов, представленных в заключении, предполагаемый уровень общей рентабельности по итогам "5" года составит 29,1%.

Достижение этой цели планируется за счет расширения производственных мощностей (аренды оборудования), освоения новой перспективной продукции (Пион) и выхода на новый рынок (Западный). В "3" году предприятие берёт краткосрочный кредит и погашает его в 4 году.

 

План маркетинга (маркетинговая стратегия)

 

В данном разделе представлена маркетинговая стратегия развития предприятия, примерные объемы продаж по годам и чистая выручка за продаваемую  продукцию.

Проанализировав ситуацию на Внутреннем рынке (динамику спроса и цен), предприятие решает осваивать новые рынки. Западный рынок является довольно перспективным. Его освоение длиться 1 год и стоит 100 тыс. у. е. Таким образом, предприятие сможет продавать свою продукцию на новом рынке, начиная со  "2" года.

В начале каждого года предприятие вносит 20 тыс. у. е. на рекламу (презентации, выставки и пр.). Начиная  с "2" года, выйдя на новый рынок, предприятие затрачивает на рекламу 40 тыс. у. е. (т.е. он затрачивает финансы на Внутренний рынок и Западный).

В исходных данных приведен примерный прогноз спроса на Внутреннем и Западном рынках (рис.1 и рис.2). Как  можно увидеть на этих графиках, объем спроса  на "Астры" на Внутреннем  и Западном рынках снижается. Но цены на « Астры» на Западном рынке немного выше. Цены на этот тип продукции снижаются на обоих рынках. Поэтому предприятию необходимо осваивать новые виды продукции, проводя научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.

Продукция "Пион" является вполне перспективной как на Внутреннем, так и на Западном рынке. Предприятию предлагается начать проводить НИОКР для начала производства продукции данного типа.

 Затраты на НИОКР для продукции «Пион» начинают распределяться с 1 квартала "1" года. Таким образом, уже  в третьем году предприятие будет иметь возможность выхода на рынок с новой продукцией.

Так как основная цель предприятия максимизация прибыли, предприятие будет продавать  свою продукцию на обоих рынках, но в первую очередь  на Западном рынке, где цены на продукцию значительно выше. 

В таблице 8 представлены объемы продаж различных видов продукции по годам и выручка за её реализацию.

Таблица 8

Смета объемов продаж по годам

Наименование рынка  и продукции	Объемы продаж
	0 год		1 год		2 год		3 год		4 год		5 год
	шт	тыс. у.е.	шт	тыс. у.е.	шт	тыс. у.е.	шт	тыс. у.е.	шт	тыс. у.е.	шт	тыс. у.е.
Внутренний  рынок
Астра	4	1680	4	1680	6	2460	9	3690	11	4400	10	4920
Тюльпан
Пион
Нарцисс
Западный рынок
Астра
Тюльпан
Пион
Нарцисс
Всего	4	1680	4	1680	6	2460	9	3690	11	4400	10	4920

 

 

План производства

 

В данном разделе представлен план развития производственных мощностей (здания, оборудование), а также сметная  документация по определению производственных запасов и затрат на их приобретение.

В "1" году предприятие  имеет корпус "А", в котором находятся 4 цеха с различным оборудованием, налаженным на выпуск продукции типа "Астра". Максимальный объем производства за год может составить 4 шт. Предприятие решает расширить свои производственные мощности для увеличения количества производимой продукции. Для этого  в 1,2 и 3 кварталах "2" года осуществляется переналадка трех универсальных оборудований под поточную линию, две из которых будут производить продукцию "Пион".  Также в "4" году будет осуществлена 1 переналадка специализированного оборудования для развития производственных мощностей. Арендная плата начисляется сразу со 2 года и равна 1350 тыс. у.е за каждый год.

Ежеквартально списывается  амортизация на собственное оборудование предприятия. В "4" году специализированное оборудование  ремонтируется.

 В таблице 9 представлены затраты на развитие производственных мощностей за 5 лет, поквартально.

Таблица 9

Смета затрат на развитие производственных мощностей по годам

Мероприятия по развитию производственных мощностей	0 год
	1 кв.		2 кв.		3 кв.		4 кв.
	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.
Покупка зданий							1 «А»	2500
Аренда зданий
Строительство зданий
Покупка оборудования							3 УО 1 СО	1500 1000
Лизинг
Переналадка оборудования
Мероприятия по развитию производственных мощностей	1 год
	1 кв.		2 кв.		3 кв.		4 кв.
	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.
Покупка зданий
Аренда зданий
Строительство зданий
Покупка оборудования
Лизинг
Переналадка оборудования
Мероприятия по развитию производственных мощностей	2 год
	1 кв.		2 кв.		3 кв.		4 кв.
	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.
Покупка зданий
Аренда зданий	1Б	500
Строительство зданий
Покупка оборудования
Лизинг	2ПЛ	225		225		225		225
Переналадка оборудования
Мероприятия по развитию производственных мощностей	3 год
	1 кв.		2 кв.		3 кв.		4 кв.
	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.
Покупка зданий
Аренда зданий	1Б	500
Строительство зданий
Покупка оборудования
Лизинг	2ПЛ	225		225		225		225
Переналадка оборудования
Мероприятия по развитию производственных мощностей	4 год
	1 кв.		2 кв.		3 кв.		4 кв.
	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.
Покупка зданий
Аренда зданий	1Б	500
Строительство зданий
Покупка оборудования
Лизинг	2ПЛ	225		225		225		225
Переналадка оборудования
Мероприятия по развитию производственных мощностей	5 год
	1 кв.		2 кв.		3 кв.		4 кв.
	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.
Покупка зданий
Аренда зданий	1Б	500
Строительство зданий
Покупка оборудования
Лизинг	2ПЛ	225		225		225		225
Переналадка оборудования

 

В первом году предприятие  может производить только Астры  и продавать их только на Внутреннем рынке. В "0" году был сделан запас сырья и материалов на производство четырех Астр. Эти четыре Астры запускаются в производство в 1 квартале "1" года. На них начисляются заработная плата и прочие переменные издержки в размере (35+85)*4 = 480 тыс. у. е. (таблица 10). Дальнейшие затраты на приобретение сырья и материалов и на начисление заработной платы и прочих переменных издержек осуществляются в соответствии с разработанным планом производства, представленном в Приложении 1.

Таблица 10

Смета производственных расходов по годам

Наименование расходов	Объем затрат
	0 год
	1 кв.		2 кв.		3 кв.		4 кв.
	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.
Сырье и материалы							4А	200
Зарплата
Прочие переменные издержки
	1 год
	1 кв.		2 кв.		3 кв.		4 кв.
	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.
Сырье и материалы					1А	50
Зарплата	4А	140					1А	35
Прочие переменные издержки	4А	340					1А	85
	2 год
	1 кв.		2 кв.		3 кв.		4 кв.
	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.
Сырье и материалы	5А	250	1А	50	2А	100
Зарплата	3А	105	2А	70	1А	35	2А	70
Прочие переменные издержки	3А	255	2А	170	1А	85	2А	170
	3 год
	1 кв.		2 кв.		3 кв.		4 кв.
	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.
Сырье и материалы	6А	300	2А	100	5А	250	2А	100
Зарплата			6А	210	2А	70	5А	175
Прочие переменные издержки			6А	510	2А	170	5А	425
	4 год
	1 кв.		2 кв.		3 кв.		4 кв.
	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.
Сырье и материалы			4А	200			5А	250
Зарплата	2А	70			4А	140
Прочие переменные издержки	2А	170			4А	340
	5 год
	1 кв.		2 кв.		3 кв.		4 кв.
	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.	шт, вид	тыс. у.е.
Сырье и материалы			5А	250			4А	200
Зарплата	5А	175			5А	175
Прочие переменные издержки	5А	425			5А	425

 

 

Финансовый план

 

В данном разделе будут  представлены отчеты о прибылях и  убытках, прогнозные балансы, план движения денежных средств на 5 лет развития предприятия, источники получения  дохода.

Во 1 квартале "3" года предприятие берет в банке краткосрочный кредит на 1,5 года на сумму 1000 тыс. у. е. под 20% годовых на развитие производственных мощностей. Проценты начисляются и выплачиваются, таким образом плата за кредит в 4 году составляет 1200 тыс. у.е.

План движения денежной наличности представлен в Приложении 4.

В счетах постоянных издержек и прибылей и убытков приведены  примерные расходы на производство, а также размеры возможных  прибылей. Первые три года предприятие  несет убыток из-за относительно небольших объемов продаж (и, как следствие, небольшой выручки), в то же время постоянные издержки растут, поэтому уменьшается валовая прибыль. Налог с убытков не платится. Начиная с "3" года предприятие получает прибыль и уплачивает налог на прибыль в размере 50%.

Счет постоянных издержек и счет прибылей и убытков представлен  в Приложении 2.

Для оценки результатов  деятельности предприятия необходимо проследить за динамикой активов  и собственного капитала. Данная информация представляется в балансе организации. Баланс, рассчитанный на 5 лет, приведён в Приложении 3.

 

Заключение

 

На конец "5" года уровень общей рентабельности составит:

 

                                   

                                    1712,72

Уровень общей  = ------------------------------------------------------------------ *100%= 29,1%

рентабельности             0,5*(5022,4+6735,12)

 

 

Полученный уровень  общей рентабельности (29,1%) выше 7%.

 

                                                   Чистая выручка                   5060

Число оборотов капитала =------------------------------------------------ = -----------------------------------  =   0,75

                                                          активы                        6735,12

 

 

                                            1712,72

Рентабельность  оборота =   ——————* 100%=    33,85   %

                                                    5060

                                                                   

                                                                    856,36

Рентабельность  собственного = --------------------------------------------------------------------------------------------  •100% = 17,5  %